Lorsque les entreprises entendent parler de l'introduction de règles en matière de prix de transfert dans leur juridiction, leur réaction est généralement de faire l'autruche ou de paniquer ! Pour atténuer le stress, nous résumons aujourd'hui tout ce qu'il faut savoir sur les nouvelles règles en matière de prix de transfert dans les Émirats arabes unis.
Comprendre la TP aux Émirats arabes unis
La fiscalité joue un rôle important dans l'environnement commercial mondial, en garantissant des prix équitables et de pleine concurrence entre les entités liées engagées dans des transactions contrôlées. Aux Émirats arabes unis, le paysage réglementaire de la fiscalité est régi par le décret-loi fédéral n° 47 de 2022 sur l'imposition des sociétés et des entreprises (“loi sur l'imposition des sociétés”), et l'autorité fiscale fédérale (FTA) administre et applique ces règles.
Principales caractéristiques des règles de prix de transfert des Émirats arabes unis :
Quand les règles relatives aux TP entrent-elles en vigueur ?
Tout d'abord, les contribuables émiriens concernés devront se conformer aux exigences en matière de taxe de vente pour les exercices financiers commençant le 1er juin 2024 ou après cette date. La première année est donc arrivée, il n'est plus temps de tergiverser.
Qui doit s'y conformer ?
Les règles exigent qu'une entreprise des Émirats arabes unis ayant une revenus imposables supérieurs à 200 millions AED (c'est-à-dire environ $55k USD) au cours d'un exercice fiscal donné ou une entreprise qui est un membre d'un groupe multinational dont le chiffre d'affaires consolidé dépasse 3,15 milliards AED (ou $ 850k USD) et avoir des transactions ou des accords entre des personnes qui sont des parties liées ou des personnes liées à maintenir :
- Un dossier principal sur les TP ;
- A TP Fichier local ;
- Un formulaire de déclaration de TP ; et
Le rapport pays par pays (“CBCR”) est également requis pour les groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires consolidé dépasse 3,15 milliards d'AED (seuil du groupe uniquement, par opposition au seuil de l'entité locale).
Le fait de ne pas atteindre ces seuils ne signifie pas que les entreprises ne doivent pas se conformer aux règles relatives à la propriété intellectuelle, mais plutôt que le niveau de documentation requis est (légèrement !) moins lourd. Il est important de conserver toutes les pièces justificatives supplémentaires nécessaires pour prouver le respect du principe de pleine concurrence, comme peut l'exiger l'ALE.
Le contribuable doit appliquer ces règles et préparer les dossiers de déclaration de revenus soit au moment de la conclusion de la transaction ou de l'accord répondant aux critères, soit au moment de la soumission de la déclaration fiscale annuelle. Il va donc sans dire que la mise en conformité avec la législation fiscale est une obligation annuelle.
Types de transactions
Les transactions transfrontalières et nationales sont toutes deux couvertes par les nouvelles règles sur les prix de transfert, mais si les transactions ne concernent qu'un groupe national, il est possible de laisser le fichier principal à la maison et de se concentrer sur le fichier local..
Les types de transactions habituels sont couverts, qu'il s'agisse de services, de biens, de vente/location d'actifs, d'immobilisations incorporelles et, bien entendu, d'accords de financement intragroupe.
Changements et tendances à venir :
Ce qui est le plus intéressant à propos des Émirats arabes unis, c'est que les règles relatives à l'impôt sur le revenu vont de pair avec les nouvelles règles relatives à l'impôt sur les sociétés, de sorte que la FTA se préoccupe réellement du résultat maintenant ! Lorsque de nouvelles règles en matière de fiscalité des entreprises entrent en vigueur, il est essentiel d'évaluer l'adéquation des modèles d'entreprise ’en l'état“ des groupes et de s'assurer qu'ils restent adaptés à leur objectif et optimaux dans le cadre du nouveau régime.
Comment pouvons-nous vous aider ?
Notre équipe d'experts connaît bien les réglementations des EAU en matière de prix de transfert et peut vous fournir des conseils sur mesure pour garantir la conformité de votre entreprise tout en gérant vos stratégies commerciales plus larges. Que vous souhaitiez revoir vos politiques de prix de transfert, préparer de la documentation ou réévaluer votre modèle d'entreprise, nous sommes là pour vous aider.
Pour toute demande de renseignements ou d'assistance, n'hésitez pas à contacter contactez notre équipe de conseillers en matière de fiscalité.
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