Le moment est-il venu de mettre en place des politiques de travail à distance afin de réduire les impôts des salariés et d'offrir des avantages collectifs ?

Un changement permanent résultant de la pandémie de Covid-19 est la façon dont les employeurs perçoivent le travail à distance. Le travail à domicile se transforme rapidement en travail en tout lieu. De nombreux salariés ont revu leurs besoins hiérarchiques, accordant une plus grande importance à la famille, à la sécurité et à l'équilibre entre vie professionnelle et vie privée. À leur tour, de nombreux employeurs mettent en place des politiques de retour au travail permettant des modalités de travail plus flexibles après la pandémie, sur la base de ce changement de priorités de leurs employés.

De même, de nombreux pays proposent désormais des visas et des cadres fiscaux attrayants pour répondre aux besoins de ces travailleurs à distance, qui gagnent généralement bien leur vie et apportent le pouvoir d'achat dont ils ont tant besoin. Paradoxalement, alors que le G20 s'attaque aux multinationales qui réduisent leur facture fiscale en transférant leurs revenus vers des pays à faible taux d'imposition, de nombreux pays ont recours à des allègements fiscaux pour attirer ces nomades numériques sur leur territoire. Ainsi, après s'être attaqués à l'impôt sur les sociétés, les gouvernements s'attaquent maintenant à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Qu'est-ce que cela signifie pour les multinationales et est-il possible d'en tirer profit pour les employés et les employeurs ?

Jusqu'à présent, les employeurs hésitaient à faire travailler leurs employés plus de deux semaines loin de leur base d'origine, de peur de déclencher des problèmes fiscaux dans l'autre juridiction. Par exemple, une présence prolongée d'un employé pouvait créer un établissement permanent (essentiellement une succursale imposable) de l'entité employeuse sur le lieu de travail, ce qui entraînait une myriade d'obligations de conformité et un risque fiscal pour l'entreprise, ainsi que des complexités concomitantes en matière de prix de transfert. De même, cette présence de l'entreprise s'étend souvent à l'entité employeuse qui est réputée avoir une obligation de retenue à la source et, le plus souvent, de sécurité sociale. Auparavant, les employeurs, à l'instar de Nancy Reagan, refusaient tout simplement le travail à distance.

Aujourd'hui, les employeurs sont contraints de faire preuve d'une plus grande souplesse, car les employés ont légitimement dû travailler dans d'autres juridictions pendant la pandémie, en raison d'obligations familiales ou personnelles, ou simplement parce que la quarantaine ou l'absence de vols les obligeait à s'éloigner de l'entité qui les employait. Dans le même temps, de nombreux pays offrent des régimes très attractifs pour les professionnels qui arrivent, et les multinationales intelligentes comprennent que si elles peuvent permettre à leur personnel d'avoir des coûts fiscaux considérablement réduits (et/ou un coût de la vie réduit), elles peuvent réduire leur masse salariale globale. Un grand potentiel gagnant-gagnant s'il est soigneusement planifié !

L'année dernière, la Grèce a annoncé un allègement fiscal permettant aux travailleurs entrants de réduire de moitié leur facture fiscale pendant les cinq premières années. Le Portugal, l'Italie, les Pays-Bas et l'île Maurice (pour les Mauriciens de retour au pays uniquement, appelé régime de la diaspora) ont tous des avantages fiscaux similaires pour les résidents entrants, qui attirent de plus en plus de travailleurs qualifiés, en particulier lorsque le travail à distance est de plus en plus accepté par leurs employeurs non locaux. Il existe également de nombreuses incitations fiscales et de visas à court terme, comme le régime de visa Premium de l'île Maurice, qui vise à attirer les nomades numériques pour un ou deux ans, plutôt que pour un déménagement permanent. Dans le cadre de ce régime, le travailleur n'a aucune obligation fiscale mauricienne pendant une période pouvant aller jusqu'à deux ans, à condition qu'il travaille à distance et que ses revenus ne soient pas versés sur un compte mauricien. Bien que ce régime ne permette pas à Maurice d'engranger des recettes fiscales, l'accent est mis sur le pouvoir d'achat qu'apportent les travailleurs à distance.

C'est une excellente occasion pour les entreprises de conserver leur main-d'œuvre et de la motiver tout en réduisant les coûts pour l'employeur.

Pour les entreprises sud-africaines, en particulier, la création ou la reconversion d'une structure mauricienne existante est idéale pour bénéficier de ces avantages et gérer les risques sous-jacents. Une entité mauricienne peut être utilisée pour héberger des travailleurs à distance, de la même manière qu'une entité d'emploi globale était généralement utilisée pour gérer les employés expatriés. Cette entité permet non seulement de mieux gérer les risques liés à l'établissement permanent, mais aussi de s'assurer que les obligations en matière de paie et de sécurité sociale sont respectées. Plus intéressant encore, cette présence dans le pays peut être utilisée au profit de l'impôt sur les sociétés du groupe, car des fonctions spécifiques, et donc des flux de revenus, peuvent légitimement être hébergés dans des juridictions fiscalement favorables. Ainsi, la queue du salarié peut être utilisée pour faire remuer le chien de l'entreprise et payer son dîner grâce aux économies d'impôts réalisées sans (pour filer la métaphore) créer un dîner de chien.

Il s'agit d'une solution passionnante et éminemment réalisable qui peut apporter à votre groupe des avantages importants en matière de fiscalité, de contrôle des changes et de devises.

Comme pour toute solution, le point de départ consiste à comprendre votre situation particulière. Contactez-nous pour organiser un atelier afin d'entamer le processus dès aujourd'hui.

Comment pouvons-nous vous aider ?

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