Faire ou ne pas faire confiance à l'international ?

La création d'un trust international vaut-elle encore la peine d'être taxée ?

Comme nous l'avons déjà observé, le South African Revenue Service (SARS) n'est pas tendre avec les trusts, en particulier les trusts internationaux. Le SARS les considère généralement comme des mécanismes permettant l'évasion fiscale. Cela explique pourquoi tant de mesures ont été introduites ces dernières années pour décourager leur existence.

Non seulement ils sont soumis en Afrique du Sud aux taux d'imposition les plus élevés (à savoir 45% pour l'impôt sur le revenu normal et 36% pour l'impôt sur les plus-values), mais ils sont également la cible de dispositions anti-évasion rigoureuses dans la législation sud-africaine relative à l'impôt sur le revenu. Voir, par exemple, les récentes lois décourageant les Sud-Africains de détenir des sociétés étrangères par l'intermédiaire de trusts étrangers, évoquées dans notre lettre d'information du 6 mai 2020, ainsi que les nouvelles mesures visant à collecter l'impôt auprès des trusts étrangers, référencées dans notre lettre d'information du 24 juin 2020.

En outre, la constitution d'un trust peut entraîner des coûts initiaux importants, des frais annuels de fiducie et des exigences de conformité lourdes à supporter.

Cela signifie-t-il que la fiducie internationale est à éviter complètement ?

La réponse à cette question est bien sûr un non catégorique.

Si vous souhaitez protéger votre patrimoine des réclamations de créanciers, d'anciens partenaires ou même de parents, il n'y a pas de meilleure protection juridique que de le placer dans un trust. Si vous souhaitez subvenir aux besoins d'une personne à charge incapable de gérer ses propres affaires en raison de son âge ou d'un handicap, le trust reste une nécessité. Si vous souhaitez que vos bénéficiaires jouissent d'un bien important, tel qu'une ferme ou une maison de vacances, qui ne peut pas être facilement divisé, le fait de le confier à un trust peut leur éviter des cauchemars administratifs.

Ces objectifs, aussi nobles soient-ils, sont cependant tous de nature non fiscale. La vraie question est de savoir s'il n'y a plus d'avantage fiscal sud-africain à utiliser un trust.

La réponse à cette question est, une fois de plus, non, mais peut-être avec une légère nuance. Permettez-nous de l'expliquer.

Le transfert de vos actifs de croissance dans un trust peut encore vous épargner les impôts auxquels vous pourriez être confronté lors de votre décès ou de votre émigration. Dans l'un ou l'autre de ces cas, vous serez réputé, à des fins fiscales, avoir cédé tous vos actifs, à quelques exceptions près. À la suite de cette cession présumée, d'importantes plus-values (ou bénéfices si vous faites du commerce) peuvent être réalisées entre vos mains si ces actifs valent plus que ce que vous avez payé pour les acquérir. Vous (ou votre exécuteur testamentaire si vous décédez) devrez trouver l'argent nécessaire pour régler l'impôt sur les plus-values ou l'impôt sur le revenu que le SARS vous imposera.

Toutefois, si les actifs sont placés dans un trust discrétionnaire géré de manière indépendante, ils ne seront pas entre vos mains et n'entreront donc pas dans le calcul de l'impôt du SARS. En outre, en cas de décès, les héritiers n'auront pas à s'inquiéter des droits de succession sur les actifs déjà transférés dans un trust.

Il convient de préciser que le transfert de vos actifs dans un trust entraînera le paiement d'une taxe initiale, mais cela peut en valoir la peine si vous réalisez des économies significatives à terme.

Les trusts étrangers sont particulièrement souhaitables dans le cas d'une émigration potentielle, car cela peut signifier qu'il n'y aura pas de problèmes de contrôle des changes lorsque vous les utiliserez après avoir quitté l'Afrique du Sud.

Voilà qui est dit. Les trusts restent un outil viable de planification successorale et patrimoniale qui peut même réduire les Rands que le fisc vous prélève en fonction de votre situation.

N'hésitez pas à nous contacter si vous souhaitez discuter de l'utilisation d'une fiducie internationale. Il y a beaucoup de choses à prendre en compte.

Comment pouvons-nous vous aider ?

La façon dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous développez à l'échelle mondiale. La bonne structure protégera vos actifs, améliorera votre position monétaire, soutiendra vos opérations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et coûteux d'essayer de démêler une structure sous-optimale mise en place à la hâte ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier à l'avance.

La structuration d'une entreprise internationale est à la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy est un cabinet de conseil en fiscalité internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, à l'île Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative à la fiscalité internationale ou à la structuration.