Dépenses du ministère de l'intérieur - une lueur d'espoir dans la pandémie ?

Le travail à domicile faisant désormais partie de la “nouvelle normalité” grâce à la pandémie de Covid-19, le paradigme du travail dans le monde entier a changé de manière significative. Les employés étant tenus de travailler à domicile ou choisissant de le faire, la possibilité de déduire fiscalement les frais de bureau à domicile est devenue un sujet de discussion d'actualité parmi les contribuables à l'approche de la saison de déclaration d'impôts 2021 en Afrique du Sud.

Mais quelles sont les dépenses auxquelles les contribuables ont droit et dans quelles circonstances ? L'administration fiscale sud-africaine (“SARS”) a publié de nombreuses informations destinées à guider les contribuables et à les éclairer sur la manière dont la déduction des frais de bureau à domicile sera traitée. Certaines statistiques intéressantes (et inquiétantes !) montrent que 85% des déclarations dans lesquelles les contribuables ont demandé une déduction pour les frais de bureau à domicile ont été sélectionnées pour audit/vérification. Sur l'ensemble des déclarations sélectionnées pour audit/vérification, 70% ont été refusées. Cela indique que le SARS examine attentivement les dépenses déclarées. Vous devez donc vous assurer que vous êtes bien informé des exigences énumérées ci-dessous avant de cliquer sur "Envoyer" :

• Les candidats doivent être tenus de travailler principalement à domicile (50% ou plus) ;
• Vous devez disposer d'une pièce dédiée et équipée pour le commerce, c'est-à-dire que la pièce doit être utilisée régulièrement et exclusivement à des fins commerciales (il ne s'agit pas d'une chambre d'amis ou de la salle à manger) ; et
• Des dépenses réelles ont dû être engagées pour vous permettre de travailler à domicile.

Vous devez également avoir tous les documents justificatifs à portée de main au cas où le SARS demanderait des preuves des dépenses encourues. Le SARS peut demander les documents suivants :

• Une lettre de votre employeur confirmant la nécessité de travailler à domicile ;
• Le plan d'étage montrant la pièce allouée ;
• des photos de la pièce pour prouver qu'elle est utilisée exclusivement à des fins commerciales ; et
• Preuve des dépenses réelles encourues (par exemple, taux et taxes, factures de nettoyage et frais de papeterie).

Les dépenses déductibles comprennent les loyers, les réparations et les autres dépenses liées au logement, telles que les taxes, le nettoyage, le matériel de bureau et les frais d'usure.

Il est très important de faire la distinction entre les salariés et les employés qui perçoivent des commissions ou des revenus similaires. Les salariés ne peuvent déduire que les dépenses liées à leurs locaux physiques. Cela signifie qu'aucune déduction ne peut être demandée pour les frais encourus pour l'internet et la communication. La valeur de ces dépenses admissibles est également répartie en fonction de la surface du local de travail par rapport à l'ensemble de la propriété. Les commissionnaires peuvent demander une déduction pour les dépenses liées aux locaux et autres dépenses admissibles, à condition qu'ils passent la majeure partie de leur temps chez eux et non sur la route ou dans les locaux des clients.

Si vous êtes propriétaire et que vous choisissez de déduire les frais de bureau à domicile, sachez que cela aura des conséquences sur l'impôt sur les plus-values si vous vendez votre maison à l'avenir. L'exclusion de la résidence principale de 2 millions de rands que vous pouvez réclamer contre la plus-value réalisée lors de la vente sera réduite en fonction de la proportion et de la durée d'utilisation de l'espace de travail. Toutefois, vous aurez toujours droit à l'exclusion annuelle des plus-values de 40 000 rands.

Si vous n'êtes pas sûr de pouvoir bénéficier d'une déduction pour frais de bureau à domicile, contactez-nous avant la fin de la période de déclaration des revenus.

Comment pouvons-nous vous aider ?

La façon dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous développez à l'échelle mondiale. La bonne structure protégera vos actifs, améliorera votre position monétaire, soutiendra vos opérations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et coûteux d'essayer de démêler une structure sous-optimale mise en place à la hâte ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier à l'avance.

La structuration d'une entreprise internationale est à la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy est un cabinet de conseil en fiscalité internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, à l'île Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative à la fiscalité internationale ou à la structuration.