Considérations relatives à l'émigration

On dit que le divorce, le décès et le déménagement sont les trois événements les plus stressants que l'on puisse vivre. Aujourd'hui, nous évoquons les pièges fiscaux qui peuvent rendre un déménagement à l'étranger encore plus stressant.

Oh, le redoutable taxe de sortie - l'imprévu de l'émigration. Comme personne n'aime être pris au dépourvu, il est essentiel de vérifier si le pays d'où vous émigrez prélèvera une taxe de sortie. En résumé, l'exit tax est un impôt de dernière minute prélevé sur les actifs, comme si vous aviez vendu tous vos biens avant de commencer votre nouvelle vie dans un nouveau pays.

Bien entendu, les règles, les délais et les sanctions en matière d'exit tax varient d'un pays à l'autre. Par exemple, le délai de paiement de la taxe de sortie en Afrique du Sud diffère pour les contribuables provisoires et non provisoires, tandis que le Royaume-Uni ne prélève pas de taxe de sortie.

Parlons argent ! Ne présumez de rien lorsqu'il s'agit de fonds et de polices d'assurance. Vous pensez peut-être que les contrats de capitalisation (et les fonds en général) sont imposés de la même manière partout. Mais, surprise, les règles peuvent être très différentes d'un pays à l'autre. Par exemple, en Afrique du Sud, une police d'assurance mixte est taxée au sein de la police (c'est-à-dire que ce n'est pas le titulaire de la police qui paie l'impôt). En revanche, dans certains pays comme le Royaume-Uni et l'Irlande, le produit de la police d'assurance mixte est imposé comme un revenu et non comme une plus-value entre les mains du bénéficiaire.

Que se passe-t-il donc si une personne (titulaire d'un contrat de capitalisation) émigre d'Afrique du Sud ? La police sera imposée en Afrique du Sud, mais l'intéressé peut être considéré comme le contribuable responsable de cette police dans l'autre pays où il a émigré.

Cela signifie essentiellement qu'il y a deux contribuables différents : la police en Afrique du Sud et le particulier dans le pays de post-émigration. En cas de “double imposition”, aucun allégement ne sera accordé, car les deux contribuables en question seront considérés comme des “personnes” différentes. La leçon à tirer pour tout Sud-Africain souhaitant émigrer est donc, dans la mesure du possible, de laisser la police d'assurance mixte arriver à maturité avant d'émigrer.

Sans tomber dans le jargon juridique, il est important de se rappeler que les contrats légaux, par exemple les accords prénuptiaux et postnuptiaux conclus lors d'un mariage dans une juridiction spécifique, peuvent ne pas être juridiquement contraignants dans le pays où vous déménagez (ce qui pourrait entraîner de graves problèmes !).

Il est également important de tenir compte de la procédure d'homologation après le décès dans les différents pays et de savoir si la loi du pays couvre les biens situés à l'étranger. Il est donc fortement recommandé aux personnes qui émigrent de s'assurer que leur(s) testament(s) couvre(nt) leurs biens dans le monde entier. Pour les personnes disposant d'un patrimoine plus important, il est souvent conseillé de rédiger un testament dans plus d'une juridiction.

Les structures doivent être réexaminées afin de vérifier si elles sont toujours adaptées à leur objectif (et, espérons-le, suffisamment souples pour évoluer !). résidence fiscale dans un autre pays (à la suite d'une émigration) peuvent avoir des conséquences fiscales imprévues sur la structure de leur patrimoine personnel.

Certains pays, comme le Canada et les États-Unis, appliquent des règles fiscales préjudiciables aux bénéficiaires qui reçoivent des distributions, et si une planification minutieuse n'est pas effectuée en amont, l'ensemble du processus de distribution peut être compromis. confiance peut devenir résident fiscal dans une juridiction différente (en raison d'un changement du statut de résidence fiscale des bénéficiaires). Vous pouvez imaginer que cela pourrait avoir un effet d'entraînement important sur les distributions futures.

L'émigration n'est pas une sinécure. Bien sûr, pour la plupart d'entre eux, il s'agit d'un nouveau chapitre très excitant de leur vie, mais “ne pas planifier, c'est planifier l'échec”. Dans notre esprit, l'émigration est un voyage et nous imaginons que toute personne souhaite que ce voyage soit couronné de succès.

Chez Regan van Rooy, nous sommes là pour vous aider à émigrer d'un point de vue fiscal, commercial et structurel. N'hésitez pas à nous contacter dès aujourd'hui pour toute question ou préoccupation relative à l'émigration, à votre statut de résident fiscal ou à un bilan de santé général de votre structure actuelle.