Après un retard de trois semaines, le ministre des finances de l'Afrique du Sud a présenté le budget 2025 le 13 mars 2025. Nous analysons ci-dessous les principales propositions fiscales.
Un examen plus approfondi du budget 2025
Le budget de cette année a été élaboré selon deux principes directeurs : la prudence budgétaire et la stabilité à moyen terme. Le Trésor national entend veiller à ce que le niveau d'endettement du pays reste dans des limites gérables, tout en favorisant la croissance économique et le développement des infrastructures. Si vous êtes un contribuable, un entrepreneur ou un observateur curieux des finances publiques, voici ce que vous devez savoir :
Une augmentation de la TVA en deux temps
Le Trésor national propose d'augmenter le taux de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 0,5 point de pourcentage à deux reprises au cours des deux prochains exercices financiers. Le nouveau taux passera de 15,0% à 15,5% le 1er mai 2025, puis à 16,0% le 1er avril 2026.
Pourquoi c'est important: Bien que cette approche progressive soit plus modérée que les propositions précédentes (qui visaient à passer à 17%), l'augmentation reste significative. Elle est conçue pour générer environ 28 milliards de rands de recettes supplémentaires en 2025/26 et 44 milliards de rands en 2026/27.
Selon le document d'examen du budget, une augmentation du taux affecte tous les ménages par le biais de l'augmentation des prix, mais la majeure partie de la TVA est payée par les ménages aux revenus les plus élevés, qui consomment davantage. Plus de 75 % des recettes de TVA proviennent des ménages des quatre premiers déciles de dépenses, ce qui correspond approximativement aux ménages qui dépensent 118 000 Rands ou plus par an. “L'augmentation des taxes sur la consommation par le biais d'un taux de TVA plus élevé aura l'effet le moins préjudiciable sur la croissance économique et l'emploi à moyen terme, par rapport aux augmentations des taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou des sociétés”.”
Toutefois, cela a un coût : une TVA plus élevée entraînera une hausse des prix à la consommation. Le système de TVA détaxe actuellement 21 produits alimentaires essentiels afin de les rendre plus abordables pour les ménages à faibles revenus. Le gouvernement propose d'étendre la liste des produits alimentaires de base détaxés afin d'atténuer l'effet des augmentations du taux de TVA pour les ménages à faibles revenus. À partir du 1er mai 2025, la détaxation sera étendue aux abats comestibles d'ovins, de volailles, de caprins, de porcins et de bovins, aux découpes spécifiques telles que les têtes, les pieds, les os et les langues, aux mélanges liquides de produits laitiers et aux légumes en boîte ou en conserve.
Conformément à l'augmentation de la TVA, le SARS a également décidé de ne pas ajuster les tranches d'imposition individuelles ou les rabais et a également augmenté les seuils pour les droits de transfert.
Parmi les propositions locales relatives à l'impôt sur les sociétés de l'Afrique du Sud, les propositions suivantes ont été annoncées :
L'imposition indirecte des trusts et de leurs bénéficiaires
Des modifications antérieures des règles relatives à l'imposition des trusts et de leurs bénéficiaires ont été apportées en 2013, limitant le principe de transparence aux bénéficiaires résidents. Cela a eu pour effet de rendre l'impôt payable dans la fiducie avant que les distributions ne soient faites aux bénéficiaires non-résidents.
Ces amendements pourraient avoir des conséquences inattendues pour les non-résidents. Le Trésor national a proposé d'examiner cette question plus en détail.
Traitement fiscal transfrontalier des fonds de retraite
L'approche actuelle des fonds de retraite transfrontaliers peut créer des situations de double non-imposition, en particulier dans les cas où les conventions fiscales accordent à l'Afrique du Sud l'autorité fiscale. Une proposition a été présentée pour modifier les règlements qui prévoient actuellement des exonérations pour les résidents sud-africains recevant des sommes forfaitaires, des pensions et des rentes de fonds de retraite étrangers liés à un emploi antérieur en dehors de l'Afrique du Sud. Ces amendements devraient être mis en œuvre au cours du cycle législatif actuel.
Conventions fiscales
Le gouvernement a l'intention d'élargir le réseau de conventions fiscales de l'Afrique du Sud tout en renégociant certains accords existants. Ces efforts visent à renforcer les relations économiques et commerciales, à éliminer les cas de double imposition, à prévenir les abus fiscaux et à renforcer la coopération au sein de la région.
Voilà le résumé des principales propositions fiscales contenues dans le budget de cette année, un remaniement important après des mois de spéculation. Restez à l'écoute pour plus d'informations, car nous continuons à suivre l'impact de ces changements sur les contribuables sud-africains.
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