L'objectif d'une organisation caritative, d'une organisation non gouvernementale (ONG) ou d'une organisation sans but lucratif (OSBL) est de jouer un rôle social utile, et non de faire des bénéfices, de sorte que l'on pourrait penser qu'elles n'ont pas à se préoccuper des questions fiscales.
Mais dans la plupart des cas, vous auriez tort et, comme toujours, l'Afrique peut être un endroit effrayant où l'on peut être pris avec son pantalon baissé du point de vue fiscal. Les problèmes potentiels sont nombreux dans ce secteur et peuvent devenir très graves s'ils sont ignorés.
Sept dérapages graves à éviter.
Aujourd'hui, nous abordons sept points que les PFN doivent connaître pour éviter les ennuis avec le fisc :
1 - PAYE
Si l'organisation emploie des personnes, elle devra presque toujours déduire l'impôt sur le revenu des salariés ou payer comme vous gagnez (PAYE), ainsi que la myriade d'autres obligations liées au statut d'employeur - cotisations de retraite, cotisations de sécurité sociale, etc. Le fait d'être une organisation caritative n'y change rien, mais si les salaires sont financés par l'USAID ou un autre donateur ayant conclu un accord similaire avec le pays d'intervention, le personnel étranger peut bénéficier d'une exonération.
2 - Avantages sociaux ou avantages en nature
La PAYE n'est pas seulement prélevée sur le salaire mensuel versé en espèces, mais également sur les avantages, tels que l'utilisation d'une voiture, un logement gratuit, une prime ou un 13e chèque, des prêts bon marché, des transports subventionnés. Les voyages dans le pays d'origine de l'employé sont normalement imposables - mais peut-être pas à la fin du contrat, et pas s'ils sont effectués dans le cadre des activités de l'organisation caritative.
3 - Impôt sur le revenu
Les associations caritatives sont souvent exonérées de l'impôt sur les sociétés. Mais ce n'est pas toujours le cas - les limites de l'exonération varient d'un pays à l'autre. Il se peut que vous deviez demander officiellement une exonération à l'administration fiscale, qui ne vous l'accorde pas automatiquement. Dans de nombreux pays, vous devrez vous inscrire au registre des impôts et déposer une déclaration annuelle de revenus, accompagnée des comptes, même si vous n'avez pas d'impôt à payer. Cela permet au fisc de vérifier ce que vous faites et de ne pas passer à côté.
Vous pouvez également avoir des revenus qui ne découlent pas directement de l'activité caritative, tels que des intérêts bancaires, ou peut-être un bénéfice provenant d'une librairie annexe à l'activité caritative. Ces revenus seront probablement imposables.
4 - Vos donateurs
Vous pouvez peut-être aider vos donateurs à obtenir une déduction fiscale pour leurs dons. C'est pourquoi il est prudent de vérifier ce point pour les pays concernés.
5 - TVA
Cela devrait être assez facile, si ce que vous fournissez est exonéré de TVA. Mais déterminer ce qui est exonéré peut s'avérer une tâche ardue dans certains pays. Si vous donnez quelque chose gratuitement, on pourrait s'attendre à ce que cela signifie qu'il n'y a pas de TVA de toute façon - mais cela peut dépendre de la manière dont c'est financé. Ainsi, si vous recevez une subvention pour vous permettre de donner quelque chose à des bénéficiaires, cela peut signifier que vous devez payer la TVA sur la subvention. Il n'y a pas de problème si l'objet que vous donnez aux bénéficiaires est exonéré de TVA, et s'il est “à taux zéro”, vous devriez pouvoir récupérer la TVA sur les achats dans la plupart des pays.
6 - Récupération de la TVA
Lorsque vous dépensez de l'argent pour acheter des biens ou des services, vous payez probablement la TVA en tant que partie du prix. Vous pouvez demander le remboursement de cette TVA si vous êtes tenu de la facturer sur ce que vous vendez ou fournissez. Pour ce faire, vous devez comprendre les règles, vous inscrire à la TVA et remplir périodiquement des déclarations de TVA.
7 - Autres taxes
Il se peut que vous deviez payer des impôts pour l'occupation d'un bien (par exemple, les taxes), ou pour l'achat ou la location d'un bien. Là encore, certains pays prévoient des exonérations pour certaines activités caritatives.
Dans l'ensemble, même une organisation caritative ou une ONG a des obligations fiscales, qu'il est préférable de connaître le plus tôt possible. Les règles varient d'un pays à l'autre, mais il est dangereux de supposer qu'il n'y a pas d'impôts à payer. Et vous pouvez être sûr qu'il y aura des formulaires à remplir et à déposer. De nombreux pays ont renforcé leur surveillance du secteur bénévole de l'économie, de sorte qu'il se peut que vous deviez vous enregistrer auprès d'organismes gouvernementaux pour d'autres raisons que la fiscalité.
Il est à espérer que le fait de savoir ce qu'il faut faire et de le faire ensuite vous évitera des ennuis et vous permettra de conserver une plus grande partie de votre argent pour atteindre votre objectif. Les lois fiscales sont complexes, mais n'hésitez pas à nous contacter si vous souhaitez mieux comprendre comment elles peuvent s'appliquer à vous.
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