Investir en Afrique du Sud

L'Afrique du Sud, stratégiquement positionnée à l'extrémité de l'Afrique, est idéale pour accéder aux pays d'Afrique australe et au reste de l'Afrique, ce qui en fait un bon point de transbordement entre les marchés émergents d'Amérique du Sud et les marchés industrialisés d'Asie. L'Afrique du Sud est l'un des pays les plus développés d'Afrique, avec des secteurs financiers, juridiques, de communication, d'énergie, de transport, de médecine et d'éducation solides.Investir en Afrique du Sud devrait être la prochaine chose sur votre liste.

Elle est classée parmi les cinq principales économies émergentes. Elle fait partie des BRICS (Brésil, Russie, Inde, Chine et Afrique du Sud), de la SACU (Union douanière d'Afrique australe, qui regroupe le Botswana, le Lesotho, la Namibie, l'Afrique du Sud et le Swaziland), de la SADC (Communauté de développement de l'Afrique australe, qui regroupe essentiellement tous les pays africains situés au sud de l'équateur) et est un observateur de l'OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques). L'Afrique du Sud dispose d'abondantes ressources naturelles telles que l'or, le platine, les diamants, le charbon et le gaz naturel. Sa principale bourse, la JSE Limited, existe depuis 130 ans et se classe parmi les vingt premières au monde et au premier rang en Afrique en termes de capitalisation boursière. Parmi les principaux défis macroéconomiques auxquels le pays est confronté, on peut citer le taux de chômage élevé de 26,7%, le faible taux de croissance du PIB d'environ 1,5%, la révision à la baisse des agences de notation et la faiblesse du rand (ZAR, la monnaie de l'Afrique du Sud).

Guide de l'investissement en Afrique du Sud

Types d'entités

Les activités commerciales peuvent être exercées en Afrique du Sud par l'intermédiaire d'un certain nombre d'entités commerciales, notamment une succursale d'une entité étrangère, une société privée à responsabilité limitée, une société publique, un trust, une société de personnes, une entité à but non lucratif, etc. Les entreprises doivent se conformer à diverses législations, notamment le droit des sociétés, le droit fiscal, le contrôle des changes, le droit du travail, les exigences comptables (normes internationales d'information financière), etc.

Impôts​

• L'impôt sur les sociétés s'applique au taux de 28%. La base d'imposition de la résidence est appliquée aux résidents fiscaux, tandis que la base d'imposition de la source est appliquée aux non-résidents. Une société est considérée comme résidente si elle est constituée ou effectivement gérée en Afrique du Sud. L'impôt est prélevé sur les revenus et les plus-values. Diverses exonérations, déductions, abattements et crédits sont disponibles. Des incitations fiscales sont également proposées, telles que des taux préférentiels ou des déductions pour les petites entreprises, les dépenses de recherche et de développement, les zones économiques spéciales, le développement urbain, la réduction des émissions de carbone, etc. Un régime spécial de société holding est également proposé. Une législation générale et spécifique de lutte contre l'évasion fiscale est en place, notamment des règles sur les prix de transfert qui exigent le respect des principes de pleine concurrence, et des règles sur les sociétés étrangères contrôlées qui s'appliquent aux entités dans lesquelles les résidents sud-africains détiennent plus de 50% de droits de vote ou de droits de participation. L'imposition de groupe ne s'applique pas à l'Afrique du Sud.
• Des retenues à la source s'appliquent à certains revenus, les principaux étant les dividendes (au taux de 20%), les redevances (au taux de 15%) et les intérêts (au taux de 15%). Les taux peuvent être réduits en vertu d'une convention de double imposition applicable. L'Afrique du Sud dispose d'un réseau d'environ 80 conventions.
• La TVA s'applique au taux de 15%, certaines opérations étant détaxées ou exonérées. La TVA est prélevée sur la fourniture de biens et de services et sur l'importation de biens. La TVA prélevée par les fournisseurs peut être récupérée sous forme de crédit. L'enregistrement à la TVA est obligatoire lorsque les livraisons annuelles dépassent 1 million de rands (pour les services de commerce électronique, le seuil est de 50 000 rands).
• Les impôts sur les salaires et la sécurité sociale s'appliquent à 1%. Les obligations de retenue à la source s'appliquent également aux employeurs en ce qui concerne l'impôt des salariés (PAYE) et d'autres contributions salariales.
• Les taxes foncières s'appliquent aux biens immobiliers. Des taxes sur les transactions sont prélevées et comprennent les droits de timbre sur le transfert de titres tels que les actions, les droits de transfert sur le transfert de biens immobiliers, la taxe sur les donations pour les cessions gratuites, les droits de douane sur l'importation de biens et les droits d'accise sur certains produits.
• Administration fiscale : L'exercice fiscal d'une entreprise correspond à son exercice financier. Des acomptes semestriels doivent être versés pour l'impôt sur le revenu des sociétés. Des obligations de déclaration mensuelles, semestrielles ou annuelles s'appliquent à de nombreux impôts. Le non-respect des obligations de paiement et de dépôt entraîne des intérêts et des pénalités. Les autorités fiscales peuvent rendre des décisions contraignantes sur l'application de certaines dispositions fiscales.
• L'impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique à des taux progressifs allant de 0% à 45%. La base d'imposition de la résidence est appliquée aux résidents fiscaux, tandis que la base d'imposition de la source est appliquée aux non-résidents (sous réserve d'un allègement conventionnel). L'impôt est prélevé sur les revenus et les plus-values. Diverses exemptions, déductions, abattements et crédits sont possibles. L'année fiscale se termine les 28 et 29 février de chaque année. Les employés doivent verser des acomptes mensuels (dans le cadre du système d'imposition des employés) et des acomptes semestriels dans les autres cas. Des obligations de déclaration s'appliquent également. Les particuliers sont également soumis à des taxes sur les transactions et, dans de nombreux cas, supportent en fin de compte des retenues à la source et d'autres taxes.

Contrôle des changes

La réglementation du contrôle des changes est administrée par la Banque de réserve sud-africaine, qui régule les flux de capitaux entrant et sortant de la zone monétaire commune (composée de l'Afrique du Sud, du Lesotho, de la Namibie et du Swaziland). Les négociants agréés sont certaines grandes banques commerciales identifiées qui contribuent à l'administration du contrôle des changes, et les demandes sont donc généralement faites par l'intermédiaire de ces banques.​

Marché du travail 

Le marché du travail en Afrique du Sud est un environnement fortement syndiqué et des négociations collectives ont également lieu ; elles permettent de négocier les ajustements annuels des salaires, les avantages sociaux et toute modification des conditions de travail au sein d'un secteur d'activité. Il existe un certain nombre d'exigences législatives et réglementaires.

Autonomisation économique des Noirs à grande échelle

Le B-BBEE est une initiative du gouvernement sud-africain visant à promouvoir la transformation économique afin de permettre une participation significative des Noirs à l'économie sud-africaine. Elle est régie par la loi B-BBEE, les codes de bonnes pratiques modifiés et divers codes sectoriels pour différentes industries. Il n'y a pas de pénalisation pour un faible score B-BBEE ou pour le fait de ne pas adhérer au B-BBEE, mais cela peut avoir un impact sur l'attribution de contrats et de licences par le gouvernement et le secteur privé.

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Comment pouvons-nous vous aider à investir en Afrique du Sud ?

La façon dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous développez à l'échelle mondiale. La bonne structure protégera vos actifs, améliorera votre position monétaire, soutiendra vos opérations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et coûteux d'essayer de démêler une structure sous-optimale mise en place à la hâte ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier à l'avance.

La structuration d'une entreprise internationale est à la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy est un cabinet de conseil en fiscalité internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, à l'île Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative à la fiscalité internationale ou à la structuration.