TP - Risky Business - 10 choses que je déteste chez TP !

Les cinéphiles comprendront, je l'espère, la plaisanterie contenue dans le titre de la lettre d'information de cette semaine, mais si ce n'est pas le cas, notre autre titre est “10 choses que vous devez savoir sur le TP”.

Les prix de transfert sont de plus en plus considérés comme le principal risque fiscal pour les entreprises multinationales. Les prix de transfert ne sont pas des impôts “normaux”, ils sont considérés comme difficiles et assez subjectifs. Il s'agit d'aspects techniques complexes, car il faut toujours satisfaire à des exigences de conformité et de déclaration dans plus d'une juridiction, et la norme de pleine concurrence est sujette à interprétation.

Les entreprises doivent s'efforcer de minimiser les risques fiscaux liés à l'impôt sur le revenu et d'éviter les situations où l'impôt sur le revenu devient un sujet de préoccupation majeur :

Lever les drapeaux rouges :

1. Transactions de grande valeur et transactions interentreprises significatives : Si vos transactions sont de grande valeur, qu'elles soient isolées ou qu'elles s'inscrivent dans le cadre de votre activité, vous êtes une cible d'audit probable. Il est essentiel de rassembler les preuves d'une tarification de pleine concurrence.
2. Les biens incorporels et la propriété intellectuelle (PI) : Tous les biens incorporels doivent être correctement identifiés et documentés afin d'éviter les questions inutiles et fastidieuses des autorités fiscales. En outre, vous devez vous assurer que vous ne développez pas par inadvertance une propriété intellectuelle économique dans des juridictions autres que celles que vous envisagez.
3. Incohérence et désalignement des accords juridiques dans le domaine des transports : S'assurer que les rapports, les données financières, les déclarations fiscales et les accords juridiques en matière de propriété intellectuelle sont alignés sur les politiques de propriété intellectuelle mises en œuvre de manière appropriée est un impératif de base en matière de propriété intellectuelle. Dans la pratique, cependant, il s'agit d'un problème courant. Le rapprochement des données est essentiel et la non-concordance des données et des faits constitue un signal d'alarme pour les autorités fiscales.
4. Les modèles de TP ne sont pas étayés par un niveau de substance approprié : Les fonctions et la substance des personnes importantes sont de plus en plus contestées, en particulier dans les juridictions à faible taux d'imposition. Assurez-vous que la substance économique a été prise en compte à la fois dans votre modèle de TP, votre narration et la pratique de votre entreprise.
5. Taux d'intérêt élevés/quantité de dettes de parties liées : L'une des recommandations BEPS de l'OCDE est de limiter les allégements fiscaux sur les dettes. Cela pourrait entraîner des augmentations significatives des obligations fiscales, en particulier pour les entreprises fortement endettées. Les taux d'intérêt et les garanties (souvent oubliées) doivent également respecter les règles fiscales et être correctement justifiés.
6. Absence de documentation annuelle sur les TP (dossier principal/dossier local), d'analyse comparative et de preuves à l'appui : La documentation TP est nécessaire pour étayer la tarification des transactions entre parties liées. Sans cette documentation (y compris les études comparatives), il est pratiquement impossible de s'acquitter de la charge de la preuve qui incombe au contribuable. Une documentation sur les prix de transfert qui n'explique pas votre activité et vos pratiques commerciales est potentiellement aussi mauvaise qu'une absence de documentation.
7. Les structures de passation de marchés sont de plus en plus contestées : Les plateformes d'approvisionnement (ou les plateformes centralisées de toute nature) peuvent apporter une grande valeur ajoutée aux groupes, mais une structure et des modèles de TP appropriés sont essentiels pour tirer la véritable valeur de la chaîne d'approvisionnement.
8. Structures d'entités à risque limité : Même si les entités à risque limité obtiennent généralement un rendement garanti stable et faible, COVID pourrait avoir eu des effets inattendus sur la rentabilité. Prouver que vous êtes effectivement une entité à risque limité est devenu plus compliqué si vous constatez soudainement une baisse ou une volatilité de votre rentabilité.
9. Restructuration d'entreprises : Qu'il s'agisse d'une fusion-acquisition, d'une restructuration de la dette, d'un changement dans la chaîne d'approvisionnement, d'une cession ou d'un changement dans le profil fonctionnel/de risque d'une entité du groupe, une restructuration devrait automatiquement déclencher un examen fiscal. Ce chapitre des principes directeurs de l'OCDE, souvent négligé, fait l'objet d'une attention accrue, les autorités fiscales rattrapant leur retard sur les entreprises.
10. Augmentation des litiges en matière de propriété intellectuelle : Les autorités fiscales affamées sont de plus en plus occupées, avec une augmentation significative des controverses en matière de fiscalité dans tous les domaines. Assurez-vous d'être prêt pour la défense, car si vous pensez que la documentation en matière de fiscalité est pénible et coûteuse, vous risquez d'être confronté à un véritable terrain de jeu en entrant dans l'espace des litiges en matière de fiscalité.

Il n'a jamais été aussi important de gérer efficacement le risque de fraude fiscale. Les audits TP sont des processus longs, coûteux et gourmands en ressources. Une bonne gestion dès le départ peut permettre de réaliser des économies substantielles et de récolter des bénéfices commerciaux plus importants.

Si l'une des “10 choses que je déteste dans la TP” figure également sur votre liste, n'hésitez pas à nous contacter. nous contacter.