Dernières mises à jour et propositions de modifications fiscales en Tanzanie

Le ministre tanzanien des finances, Mwigulu Lameck Nchemba Madelu, a annoncé d'importantes propositions de modifications de la législation fiscale tanzanienne dans son récent discours sur le budget. Certaines modifications ont été bien accueillies, mais d'autres le sont moins, et nous espérons qu'elles seront modifiées avant d'être transposées dans la législation ! Aujourd'hui, nous allons analyser les changements les plus importants pour vous aider à naviguer dans le nouveau paysage fiscal tanzanien.

Résumé des principaux changements proposés :

• Les entreprises qui subissent des pertes pendant trois années consécutives devront s'acquitter d'un impôt minimum alternatif plus élevé, qui passera à 1% de chiffre d'affaires

• Bénéfices non distribués seront désormais considérés comme faisant partie des fonds propres dans les calculs de capitalisation restreinte. Il s'agit là d'un changement bienvenu.

• Une nouvelle 10% retenue à la source sur les bénéfices non distribués non distribués dans les 12 mois suivant la fin de l'année pénaliseront les entreprises qui réinvestissent pour la croissance. Cela équivaut à une augmentation du taux d'imposition effectif des actionnaires, puisque cet impôt sera payé, que des dividendes soient versés ou non. En fonction de la formulation de la législation, cela pourrait être pire que cela si l'impôt est payé sur les bénéfices non distribués, puis à nouveau lors de la déclaration d'un dividende plus tard. Il s'agit là d'une idée néfaste, préjudiciable aux nouveaux investissements et aux réinvestissements, et nous espérons qu'elle ne sera finalement pas adoptée.

• L'utilisation des pertes fiscales dans les secteurs minier, pétrolier et gazier sera limitée à 60% des bénéfices imposables (au lieu de 70%).

• Le précompte mobilier sur les primes d'assurance versées aux non-résidents double à 10%, ce qui risque d'augmenter le coût de la couverture extérieure.

• Les services professionnels et de gestion dans les secteurs extractifs attireront également des taux d'intérêt plus élevés. retenue à la source de 10%.

• Les commissions publicitaires sur les paris sportifs seront soumises à une retenue à la source de 10%, et les ventes de produits forestiers seront taxées à hauteur de 3.5%.

Du côté de la TVA :

• Intégration obligatoire des systèmes de facturation avec l'EMR pour toutes les entreprises assujetties à la TVA

• 3% TVA retenue auprès des fournisseurs désignés

• Fournitures de jeux ne seront plus exonérés de TVA. Comme les sociétés de paris sont exonérées de la TVA, cette mesure entraînera une augmentation des coûts pour les sociétés de paris.

• Nouveau Exonérations de TVALes autres secteurs d'activité sont : la réassurance, les journaux tanzaniens, les réservoirs de gaz de cuisine et le gaz naturel vendu aux stations GNC.

• A taux de TVA réduit 16% s'appliquera aux transactions B2C payées en ligne, si la facture reflète correctement le prix.

Ce que nous en pensons :

La proposition de retenue à la source 10% sur les bénéfices non distribués a provoqué quelques turbulences dans le monde fiscal. Initialement, cet impôt aurait été dû sur les revenus non distribués dans un délai de 6 mois. 12 mois.

La période de 12 mois est meilleure que la période de 6 mois, mais nous pensons toujours que l'idée d'un impôt sur les bénéfices non distribués est sérieusement erronée. Nous avons les éléments suivants préoccupations:

Premièrement, cette nouvelle taxe ne peut pas être une retenue à la source, L'impôt est prélevé sur les bénéfices non distribués, car il n'y a pas de flux de fonds sur lesquels l'impôt sera prélevé.

Deuxièmement, que se passe-t-il si la société déclare un dividende après 12 mois ? Ce dividende sera-t-il toujours soumis au précompte mobilier ? Ou pouvons-nous supposer que l'impôt sur les revenus non distribués peut être prélevé à la source ? imputé sur l'impôt à déduire du dividende ? Nous espérons que cela sera clairement prévu dans la législation.

Par conséquent, si une société paie l'impôt sur les revenus non distribués et déclare ensuite un dividende, par exemple, à un actionnaire résidant en Zambie, ce dividende ne devrait pas être soumis à la retenue à la source en raison de la convention de double imposition entre la Tanzanie et la Zambie. Mais l'impôt a déjà été payé, de sorte que la société ou son actionnaire auront été lésés, à moins qu'un moyen de rembourser l'impôt ne soit inclus dans la loi.

Conclusion

Nous espérons sincèrement que le gouvernement repensera la proposition de retenue à la source sur les bénéfices non distribués. Dans le cas contraire, les conséquences pourraient être préjudiciables aux entreprises tanzaniennes et décourageraient les nouvelles entreprises désireuses de pénétrer le marché tanzanien. En outre, cela découragerait le réinvestissement dans les entreprises, ce qui pourrait avoir d'autres conséquences économiques telles que la réduction de l'emploi et la diminution des investissements en Tanzanie. Nous sommes curieux de voir comment le gouvernement réagira et nous vous tiendrons au courant des changements à venir.

N'hésitez pas à nous contacter si l'un de ces changements est susceptible d'avoir un impact sur vous. Mieux vaut être préparé que pris au dépourvu !