Prix de transfert en Afrique - combler le fossé entre les contribuables et les autorités fiscales...

Ces dernières années ont été un véritable tourbillon pour tous les professionnels des prix de transfert (TP) en Afrique (et même dans le monde). Nous sommes passés d'une offre de service “agréable à avoir” à une offre “indispensable”... à une demande légèrement paniquée de nos clients pour les aider à gérer des réponses complexes et chronophages à des demandes détaillées de l'administration fiscale en matière de prix de transfert et à des litiges onéreux.

Nous sommes donc très occupés. Mais vous l'êtes aussi, sans parler des autorités fiscales africaines...

En matière de prix de transfert, la conformité et les meilleures pratiques sont incontournables. Les règles sont relativement claires, inscrites dans la loi et, pour dire les choses simplement, il incombe au contribuable de s'acquitter de la charge de la preuve lorsqu'il s'agit de questions relatives aux prix de transfert. La première étape consiste à s'assurer qu'une documentation solide sur les prix de transfert est mise en place en temps voulu. Cela semble simple, mais la charge de la conformité en Afrique est onéreuse et prend du temps pour toutes les parties concernées.

Les litiges en matière de fiscalité sont plus que chronophages. Les éviter devrait être une priorité pour toute fonction fiscale diligente. Les différentes autorités fiscales africaines disposent de pouvoirs très étendus en ce qui concerne la nature et le type d'informations qu'elles peuvent légalement demander. D'après notre expérience, un service fiscal entier peut être accaparé pendant des années par une question ou un litige fiscal historique, ce qui a un impact sur le cours normal des affaires et sur la nécessité commerciale de leur fonction. Quels sont donc les principaux problèmes auxquels nous sommes confrontés et comment pouvons-nous combler le fossé ?

Combler le fossé technique

Étant donné que la législation en matière de fiscalité est à différents niveaux de maturité en Afrique, les autorités fiscales, les fonctions fiscales internes et les conseillers en fiscalité du continent affichent différents niveaux de compétences techniques. C'est tout à fait normal lorsqu'une vague de nouvelles lois est mise en œuvre et que les différentes parties prenantes n'ont pas encore eu le temps d'investir suffisamment dans leur personnel. Toutefois, cela signifie que des arguments techniques solides peuvent être laissés de côté à tort, et que ce qui est techniquement correct est souvent ignoré. Il est dans l'intérêt de toutes les parties que cette lacune technique soit comblée le plus rapidement possible afin que des arguments et un soutien techniques solides puissent être présentés, soutenus, acceptés et mis à profit.

Nous participerons au SAIT Africa TP Summit au début du mois de novembre. Il s'agit d'un forum important où toutes les parties prenantes (contribuables, autorités fiscales et praticiens de la fiscalité) se réunissent pour approfondir leurs connaissances techniques en matière de fiscalité et se familiariser avec les principales tendances dans ce domaine. En tant que praticiens de la fiscalité, il nous incombe de combler le fossé technique entre le contribuable et les autorités fiscales afin d'alléger le fardeau de la conformité et de parvenir à une solution mutuellement acceptable.

Keith Engel, directeur général du SAIT, s'est exprimé à ce sujet cette semaine :

“La conformité des prix de transfert est devenue un défi opérationnel de plus en plus important pour les directeurs fiscaux internes. Non seulement la nature des prix de transfert est unique par rapport aux autres tâches fiscales quotidiennes, mais elle requiert également un niveau d'expertise très sophistiqué. Alors que la conformité de base de l'entreprise peut souvent être gérée en interne, les directeurs fiscaux internes doivent externaliser l'expertise en matière de prix de transfert comme première protection contre les risques inutiles liés aux prix de transfert”.”

Chez Regan van Rooy, nous relevons activement le défi de travailler de manière plus transparente avec les autorités fiscales africaines, afin de faciliter notre travail à tous. La formation interne est également essentielle pour identifier et gérer les risques liés à la fiscalité et nous organiserons une série de sessions de formation technique spécialement conçues pour les fonctions fiscales internes. Ne manquez pas notre webinaire gratuit sur la fiscalité en novembre. “Tout ce que vous devez savoir sur le TP”.

Centraliser notre approche de la politique commerciale - un discours cohérent

Nous disposons de nos fichiers locaux, du fichier principal, de la CbyC, de l'AFS, des déclarations fiscales et des accords juridiques. Les autorités fiscales utilisent toutes ces sources d'information pour déterminer le risque de contrôle fiscal d'un contribuable. Il est essentiel de centraliser vos obligations en matière de conformité fiscale afin de garantir la concordance de vos données et de fournir une description cohérente de la manière dont vous opérez en Afrique et dans le monde. Des incohérences peuvent survenir parce que vous avez différents conseillers en matière de propriété intellectuelle/équipes internes dans diverses juridictions et qu'une approche holistique n'a pas encore été adoptée. Nous recommandons vivement que le risque de fraude fiscale soit géré de manière centralisée, à la fois en interne et avec votre conseiller, afin de garantir une position de défense solide pour votre région et votre groupe dans son ensemble.

Si vous souhaitez améliorer votre stratégie fiscale et simplifier votre approche tout en minimisant les risques, n'hésitez pas à nous contacter. Par ailleurs, si vous avez des questions brûlantes pour les autorités fiscales africaines que vous aimeriez voir abordées lors du sommet africain sur la fiscalité, n'hésitez pas à nous en faire part. Nous nous ferons un plaisir de prendre la balle proverbiale !