Prix de transfert dans les Émirats arabes unis - échéance de septembre : Êtes-vous prêt ?

D'ici le 30 septembre 2025, les entreprises émiriennes assujetties à l'impôt sur les sociétés devront avoir finalisé leurs états financiers vérifiés pour l'exercice 2024, s'assurer que les ajustements des prix de transfert sont en place et soumettre les informations nécessaires sur les parties liées.

Voyons ce que les entreprises doivent préparer avant les prochaines échéances de septembre dans le cadre du régime des prix de transfert des Émirats arabes unis - ce qui est requis, les risques de non-conformité et la manière de transformer ces obligations en avantage stratégique.

Depuis le début : De nouvelles règles à de vraies échéances

Lorsque les Émirats arabes unis ont introduit l'impôt sur les sociétés et les prix de transfert (“TP”), ils ont marqué un changement majeur par rapport à leur environnement fiscal traditionnellement faible. Depuis, les entreprises s'adaptent à ces règles, mais avec les premières échéances, la mise en conformité s'accélère.

Nouveautés de septembre - Une perspective de prix de transfert

D'ici septembre, les entreprises doivent s'assurer qu'elles sont prêtes à répondre aux exigences de l'autorité fiscale fédérale (“AFC”) en matière de déclaration et de documentation. Il s'agit notamment de :

1. Formulaire de divulgation de la taxe sur la valeur ajoutée soumis en même temps que la déclaration d'impôt sur les sociétés, lorsque les seuils suivants sont atteints :

• Un total de 40 millions AED de transactions liées déclenche la divulgation complète du TP
• 4 millions AED par catégorie de transaction (par exemple, biens, services, intérêts) doivent être détaillés une fois que le seuil de 40 millions AED est atteint.
• Les transactions d'une valeur de 500 000 AED avec des personnes liées doivent également faire l'objet d'une déclaration.

2. Conserver les documents justificatifs des TP (dossier principal et dossier local) lorsque les seuils sont atteints, comme suit :

• Partie d'une entreprise multinationale dont le chiffre d'affaires consolidé est d'au moins 3,15 milliards d'AED ; ou
• Entité juridique dont le chiffre d'affaires est d'au moins 200 millions AED.

3. des études d'étalonnage, des analyses fonctionnelles et économiques pour démontrer que les transactions sont effectuées dans des conditions de pleine concurrence ; et

4. Assurer la cohérence entre les déclarations fiscales, les formulaires de divulgation, les états financiers et les accords juridiques.

Une préparation insuffisante peut entraîner des audits, des pénalités et des risques pour la réputation. Des incohérences, même mineures, entre les formulaires et les pièces justificatives peuvent mettre la puce à l'oreille de l'ALE.

Ce sur quoi les autorités fiscales se concentrent

Avec les audits TP déjà en cours en 2025, l'ALE se concentre sur :

• Transactions transfrontalières de grande valeur
• Transferts immatériels tels que la propriété intellectuelle, les frais de gestion et l'utilisation de la marque
• Entités déficitaires et celles présentant des fluctuations anormales de bénéfices
• Prêts et structures de financement
• Des pôles de zones franches sans grande substance

L'élément déclencheur de l'audit le plus courant est peut-être tout simplement l'incohérence. Si les chiffres figurant dans votre formulaire de déclaration de revenus ne correspondent pas à votre dossier local, à vos états financiers ou à vos accords juridiques, attendez-vous à des questions. Même de petites incohérences peuvent ouvrir la voie à une enquête plus approfondie.

Au-delà de la conformité : Transformer le TP en opportunité

Si les déclarations de septembre portent sur la conformité, le TP est également un outil stratégique. Les entreprises qui intègrent la TP dans leurs activités peuvent

• Optimiser leurs modèles opérationnels
• Aligner les résultats fiscaux sur la stratégie commerciale
• Renforcer la gouvernance et la confiance des investisseurs
• Protéger leur réputation grâce à des pratiques fiscales transparentes

Conclusion

Les règles des Émirats arabes unis en matière de propriété intellectuelle ne sont plus nouvelles et l'échéance de septembre approchant à grands pas, les entreprises doivent agir sans tarder. Celles qui se préparent tôt, en s'appuyant sur des preuves et des éléments solides, ne seront pas seulement prêtes pour l'audit, mais se positionneront également de manière à bénéficier d'un avantage stratégique à long terme. Prenez contact si vous souhaitez obtenir de l'aide pour mettre votre documentation en ligne.