- Vos processus sont-ils obsolètes ? La TVA a été introduite en Afrique du Sud en 1991 et de nombreuses entreprises supposent que leurs processus d'origine fonctionnent toujours. Cependant, de nombreux changements complexes ont été apportés à la TVA en cours de route, et si votre système n'a pas été mis à jour, vous risquez de commettre des erreurs ou de manquer des opportunités d'optimisation. Les erreurs peuvent être coûteuses et entraîner des pénalités et des intérêts, de longues vérifications ou des audits par le SARS, ainsi que des retards dans les remboursements qui peuvent avoir un impact sur vos flux de trésorerie. Assurez-vous que votre système est adapté.
- Optimisez-vous vos taux zéro ? Exportez-vous régulièrement des biens ou des services et détaxez-vous ces transactions ? Quand avez-vous vérifié pour la dernière fois que vous disposiez de la documentation correcte à l'appui de ces transactions détaxées et dans les délais requis ? Par exemple, si vous ne disposez pas des documents corrects dans les 90 jours suivant une exportation “indirecte” de biens de l'Afrique du Sud par l'acheteur, annulez-vous le taux zéro de la TVA et comptabilisez-vous la TVA au niveau 15% ? Les opérations d'exportation sont fréquemment contrôlées par le SARS, il est donc important de s'y prendre à l'avance !
- Réclamez-vous des crédits de TVA en amont sur vos dépenses générales d'entreprise/de fonctionnement ? Dans l'affirmative, vérifiez-vous que votre chiffre d'affaires provient au moins à 95% de prestations imposables ? Très souvent, ce contrôle n'est pas effectué et une entreprise perçoit, par exemple, des revenus d'intérêts qui dépassent 5% de son chiffre d'affaires, ce qui entraîne la nécessité d'une répartition des dépenses générales.
- Êtes-vous souvent en situation de remboursement de la TVA ? La nature de votre activité vous amène peut-être à déclarer un remboursement net de TVA ou à demander un crédit important en amont ? C'est le cas de nombreuses entreprises qui ont dû remplacer des équipements et des machines perdus ou endommagés lors des récents troubles civils. Le système du SARS identifiera probablement la nécessité d'une vérification ou d'un audit : vous êtes-vous correctement préparé à cette éventualité en vous assurant que les factures fiscales reçues sont conformes aux exigences de la loi sur la TVA et que vos arguments relatifs à la demande de crédit en amont peuvent être correctement étayés. La rétention des remboursements peut entraîner la rétention des remboursements futurs, ce qui peut s'avérer coûteux et causer des problèmes de trésorerie.
- Avez-vous emprunté récemment ? De nombreuses entreprises ont augmenté leurs emprunts en raison des dommages causés par les récents troubles au Kwazulu Natal et au Gauteng. Si c'est le cas, avez-vous bien vérifié si la TVA sur les frais facturés par les prestataires de services qui fournissent des conseils à cet égard peut être réclamée ? Ces services peuvent être liés à la réalisation de prestations exonérées ou à une utilisation non imposable, comme le confirme la jurisprudence récente, et le coût de la TVA qui en résulte peut ne pas être déductible.
- Faites-vous partie d'un groupe ? Dans l'affirmative, effectuez-vous ou recevez-vous des livraisons de biens ou des prestations de services à l'intérieur du groupe ? Ces opérations sont-elles uniquement enregistrées au moyen d'écritures de journal ? Une société du groupe emploie-t-elle du personnel qui travaille pour d'autres sociétés du groupe ? Ou qui engage des frais de groupe pour d'autres entités du groupe ? Les implications des transactions intergroupes en matière de TVA ont-elles été correctement analysées ? Il y a tant de choses qui peuvent mal tourner, ne vous laissez pas surprendre.
- Recevez-vous ou accordez-vous des rabais ou des remises ? Ou bien les rabais de groupe sont-ils répercutés au sein du groupe ? Dans ce cas, remplissez-vous les conditions requises en matière de documentation ? Assurez-vous que tous vos documents sont en ordre, car ces règles sont complexes et chères au SARS.
- Déduisez-vous la TVA sur les “divertissements” et les frais de véhicule à moteur ? La plupart des entreprises pensent qu'elles ne déduisent pas (à juste titre) la TVA sur les frais de représentation ou de voiture, mais avez-vous récemment vérifié si le système saisit correctement ces transactions ? Il s'agit également d'un domaine régulièrement contrôlé par le SARS.
- Vous envisagez de restructurer votre groupe ? Dans l'affirmative, avez-vous examiné les implications en matière de TVA afin de vous assurer que l'opération est neutre ou efficace du point de vue de la TVA ? Il y a beaucoup de possibilités de souffrir si l'on n'y prend pas garde.
- Enfin - et, ce qui est important pour la plupart des entreprises, quand avez-vous vérifié pour la dernière fois si vous avez maximisé les possibilités de flux de trésorerie et s'il existe des possibilités d'économies pour votre entreprise ?
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