Pleins feux sur l'Irlande : quelques développements intéressants

L'Irlande, qui n'est pas seulement le pays des saints et des érudits, s'est imposée comme un centre offshore très attractif au cours des dernières décennies, tout en restant avec tact du bon côté des organismes de surveillance mondiaux tels que l'OCDE. En particulier, à la fin de l'année 2021, l'Irlande a annoncé une augmentation de son taux d'imposition sur les sociétés afin de s'aligner sur le taux minimum mondial de 15% par an. Deuxième pilier. Aujourd'hui, nous résumons deux autres développements fiscaux intéressants en provenance de l'île d'émeraude, qui fait actuellement briller ses chaussures de rugby avant ce que nous espérons être une gloire naissante en France.

L'Irlande est bien sûr un membre de longue date de l'Union européenne (“UE”) et applique donc les diverses directives de l'UE qui, entre autres, exemptent de retenue à la source certains paiements intra-UE.

Aujourd'hui, l'Irlande laisse entendre qu'elle pourrait commencer à appliquer des retenues à la source sur les paiements effectués vers d'autres pays membres de l'UE. Toutefois, à y regarder de plus près, ces retenues à la source ne s'appliqueraient qu'aux paiements effectués à l'étranger à des parties liées qui figurent sur la liste de l'UE des juridictions non coopératives ou à faible taux d'imposition (ou à taux zéro), ce qui ne remet pas vraiment en cause les directives.

Qu'est-ce que cela signifie ? Examinons d'abord l'une des raisons pour lesquelles le gouvernement irlandais propose ce changement. Vous avez probablement déjà entendu les termes “BEPS” et “OCDE”. récapitulation.

BEPS est bien sûr l'acronyme de base erosion and profit shifting (érosion de la base d'imposition et transfert de bénéfices), le nom des activités néfastes par lesquelles les groupes multinationaux déplacent leurs bénéfices vers des juridictions à faible taux d'imposition afin de payer le moins d'impôts possible et que l'OCED considère comme le principal péché mortel. Ainsi, sous couvert de lutte contre l'évasion fiscale des multinationales, l'Irlande propose de prélever une retenue à la source pour certains paiements offshore liés à un pays considéré comme non coopératif ou à faible taux d'imposition par l'UE.

Toutefois, ces mesures ne s'appliqueront qu'à certaines parties liées (et il existe d'autres exigences strictes concernant le type d“”influence“ et de ”contrôle" qui doit exister entre les parties). Il semble donc que les retenues à la source proposées ne s'appliqueront que dans des circonstances très particulières et dans une optique de lutte contre l'évasion fiscale.

Tout ce que le Royaume-Uni peut faire, l'Irlande peut le faire mieux. Et cette année, l'Irlande a mis en place un régime de retenue à la source pour les propriétaires non-résidents.

À partir du 1er juillet 2023, si vous n'êtes pas résident fiscal en Irlande mais que vous y possédez un bien immobilier dont vous tirez des loyers, vous aurez beaucoup plus de responsabilités. En tant que propriétaire non-résident, votre agent de recouvrement déduira la retenue à la source 20% des paiements de loyers. Cette retenue à la source sera ensuite versée à l'administration fiscale irlandaise (Irish Revenue Commission). Si aucun agent de recouvrement n'est impliqué, le locataire retiendra directement la 20% sur les paiements de loyer.

En outre, le locataire devra fournir à la Irish Revenue Commission toute une série de détails concernant le propriétaire et l'impôt retenu. Il est essentiel que ce soit le propriétaire qui soit responsable de la déclaration d'impôt sur le revenu et non l'agent de recouvrement ou le locataire.

En outre, il est utile de se familiariser dès maintenant avec ce nouveau système, car il a été dit que l'Irish Revenue Commission (commission fiscale irlandaise) procéderait à un contrôle en 2024 ou 2025 pour vérifier si les propriétaires non résidents respectent les règles en vigueur.

Comme le montrent la tentative de l'Irlande d'imposer un impôt minimum mondial et ses efforts pour lutter contre les effets de BEPS en proposant des retenues à la source, l'Irlande s'avère être un joueur d'équipe en ce qui concerne les objectifs et les lignes directrices de l'OCDE en matière de fiscalité internationale.

Les lignes directrices, les développements et les politiques en matière de fiscalité sont en constante évolution, afin de rester en phase avec les changements intervenus dans le monde entier. Il est donc essentiel de se tenir au courant des dernières évolutions fiscales, en particulier en tant que chef d'entreprise. Pour plus d'informations sur la sélection des juridictions, la structuration et toutes les questions fiscales, veuillez nous contacter.