Pleins feux sur les taxes sur les décès en Afrique

Le vieux Ben Franklin disait que rien au monde n'est certain, sauf la mort et les impôts. La plupart des gens trouvent ces deux sujets désagréables, et généralement les deux ensemble, c'est-à-dire les impôts dus à la mort, sont encore pires.

Il est décourageant d'avoir travaillé dur pour laisser un héritage à ses héritiers et d'en voir une partie disparaître dans les coffres de l'État. Cela peut également entraîner des problèmes pratiques pour les héritiers, par exemple la question de savoir comment payer l'impôt sans vendre le bien qui leur a été légué. En tant que légataire, vous pouvez décider que l'impôt sur les successions n'est pas votre problème, mais si vous aimez vos héritiers, il vaut la peine d'anticiper les coûts et les problèmes liés à l'impôt sur les successions !

Lorsque l'on pense aux impôts causés par un décès, on a naturellement tendance à penser aux droits de succession ou à l'impôt sur les successions. Mais d'autres impôts peuvent également survenir, tels que l'impôt sur les plus-values, le droit de timbre ou même la TVA, en fonction des lois en vigueur dans les pays concernés.

Un examen rapide des lois fiscales des différents pays africains suggère que les gens ne devraient pas s'inquiéter des droits de succession ou de décès, car la plupart des pays africains ne prélèvent pas ce type d'impôt. La mauvaise nouvelle vient si vous vivez en Angola, au Botswana, au Cameroun, en Guinée équatoriale, au Mozambique, en Afrique du Sud ou au Zimbabwe, car ces pays ont tous un impôt sur la mort dont les taux varient entre 5% et 30%. Ceux qui vivent à la Réunion ou à Mayotte doivent s'acquitter de l'impôt français au taux de 60%.

Les Nigérians pensent souvent qu'ils n'ont pas d'impôt sur la mort, car il n'existe pas de loi à ce sujet. Cependant, une taxe est imposée par les Hautes Cours, au moment de l'homologation, au taux de 10%. La plupart des pays prévoient des exonérations pour certains types d'actifs, ou pour le transfert d'actifs au conjoint survivant, ou encore l'exonération d'une partie de la succession, ou une combinaison de ces mesures. Le système nigérian ne semble prévoir aucune de ces exonérations. Le paiement de cet impôt au Nigeria peut donc être particulièrement pénible pour les héritiers du défunt et l'exécuteur testamentaire ou l'administrateur peut avoir des difficultés à réunir les fonds nécessaires au paiement de l'impôt.

C'est déjà assez grave, et vous vous dites peut-être qu'au moins les pays africains n'ont pas d'impôts sur les successions ou les décès aux taux observés dans d'autres parties du monde, comme les taux de 40% au Royaume-Uni ou aux États-Unis, 33% en Irlande, 60% en France, ou même jusqu'à 45% au Liban. Et si vous ne vivez pas dans l'un des pays africains qui appliquent cette forme d'impôt, vous pensez peut-être que ce problème ne concerne que les autres.

Mais vous auriez tort ! Vous avez peut-être des biens au Royaume-Uni, aux États-Unis ou en Afrique du Sud, par exemple. Même si vous ne vivez pas dans ces pays, il se peut que votre succession y soit soumise à l'impôt. Cela peut être dû à un lien historique avec le pays - ainsi, si vous êtes domicilié au Royaume-Uni, votre succession sera soumise à l'impôt sur les successions dans ce pays. Si vous possédez certains types d'actifs, tels que des biens immobiliers, au Royaume-Uni ou aux États-Unis, cela pourrait également donner lieu à une obligation fiscale coûteuse.

Alors, que faire ? Voici une feuille de route générale que nous vous recommandons :

1. Identifiez le pays dans lequel vous vivez ou dans lequel vous êtes domicilié, puis vérifiez quels sont les impôts imposés par ce pays.
2. Identifiez les pays dans lesquels vos actifs sont situés, puis vérifiez les taxes que ces pays peuvent imposer.
3. Identifier les coûts fiscaux qui pourraient survenir au moment du décès si vous continuez à détenir les actifs.
4. Envisager le transfert des actifs ou d'un intérêt dans ces actifs, soit à des héritiers potentiels, soit à une structure fiduciaire. Ce faisant, tenez compte des coûts fiscaux et des coûts de transaction liés au transfert des actifs, y compris les éventuelles taxes sur les donations, le droit de timbre et l'impôt sur les plus-values. Dans le cas d'actions de sociétés, il convient également de prendre en compte les éventuelles restrictions au transfert de ces actions.
5. Envisagez tout autre moyen de réduire le coût fiscal éventuel, par exemple en désignant des bénéficiaires pour les polices d'assurance-vie afin d'éviter qu'elles ne fassent partie de votre succession.
6. Vous pouvez également envisager de vous installer dans un autre pays où l'impôt est moins élevé, voire inexistant, mais cela présente d'autres difficultés.
7. La rédaction d'un testament ne réduira peut-être pas le coût fiscal, mais elle facilitera la liquidation de votre succession et la rendra peut-être moins coûteuse. L'homologation peut être plus facile à obtenir si vous rédigez des testaments distincts pour les différentes juridictions dans lesquelles se trouvent les biens.
8. Enfin, dans de nombreux pays, une méthode populaire pour éviter les impôts à la mort consiste à ne pas mourir. C'est une idée séduisante, mais elle se heurte à de graves difficultés pratiques qui font qu'elle n'est pas susceptible de fonctionner indéfiniment - voir la citation de Benjamin Franklin.

Il convient également de rappeler que certains pays, notamment la France et l'île Maurice, ont mis en place un système d'information sur les droits de l'homme. succession présumée ou les règles de succession forcée, qui ne sont pas une taxe mais peuvent restreindre les personnes à qui vous souhaitez léguer vos biens à votre décès, et qui doivent également être soigneusement étudiées à l'avance.

À un moment ou à un autre de ce processus, vous aurez probablement besoin de conseils, soit pour identifier les taxes possibles, soit pour créer une méthode permettant de les réduire et de les gérer. Essayez de ne pas reporter ces tâches à un avenir lointain. Un bon point de départ pourrait être une conversation avec votre conseiller fiscal, afin de commencer à identifier et à cerner le problème éventuel, puis de réfléchir aux solutions possibles. Nous serons très heureux d'avoir cette conversation avec vous.