Cela s'arrêtera-t-il un jour ? Les prix de transfert ne cessent de muter, nous voulons dire d'évoluer

Partout dans le monde, les pays ne cessent de mettre à jour et d'améliorer les règles locales en matière de prix de transfert (“TP”) et de les aligner sur les principes directeurs de l'OCDE. Aujourd'hui, nous explorons certains des développements récents dans le domaine des prix de transfert, en particulier en Irlande, à l'île Maurice et au Zimbabwe.

Et pour vous, pour chaque pays, nous incluons une vidéo que nous avons réalisée précédemment et qui résume les problèmes.

Irlande

En Irlande, les grandes entreprises multinationales (EMN) qui atteignent le seuil de 50 millions d'euros de chiffre d'affaires du groupe sont déjà soumises à des obligations annuelles complètes en matière de documentation sur les prix de transfert. Il est intéressant de noter qu'il n'y a pas de seuil de transaction, donc si vous atteignez le seuil de l'entreprise multinationale, attendez-vous à ce que votre documentation soit lourde et complexe. Plus intéressant encore pour la majorité des contribuables irlandais, l'administration fiscale irlandaise a récemment annoncé l'extension de ces règles aux petites et moyennes entreprises irlandaises (“PME”). En résumé, les règles exigeront des PME qu'elles préparent une version simplifiée d'un fichier TP local, couvrant les transactions concernées (typiquement les catégories de transactions dépassant 1 million d'euros). Indépendamment du niveau des règles ou des seuils de documentation, étant donné qu'il incombe au contribuable de prouver que les transactions sont effectuées dans des conditions de pleine concurrence, il n'est pas possible de faire autrement que d'assurer un niveau minimum d'assistance technique en matière de propriété intellectuelle.

Chez Regan van Rooy, nous avons récemment organisé un webinaire intitulé “All You Need To Know About Transfer Pricing in Ireland” (Tout ce que vous devez savoir sur les prix de transfert en Irlande), cliquez sur la vidéo ci-dessous pour plus de détails.

Zimbabwe

Comme beaucoup d'autres pays africains, le Zimbabwe améliore continuellement sa législation en matière de propriété intellectuelle et s'efforce de mieux en contrôler le respect. Tout récemment, l'autorité fiscale zimbabwéenne (“ZIMRA”) a introduit une nouvelle exigence de soumission de la déclaration de revenus, en plus des règles de documentation de l'impôt sur le revenu. Ces règles exigent que les contribuables zimbabwéens soumettent la déclaration de TVA en même temps que la déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés avant le 31 août 2022. En outre, la documentation TP doit être préparée au moment de la soumission de la déclaration d'impôt et de la déclaration TP et doit être mise à la disposition de la ZIMRA sur demande dans un délai de sept jours. Dieu a peut-être construit le monde dans ce laps de temps, mais nous, simples mortels, ne disposons pas de beaucoup de temps pour élaborer une documentation fiscale.

Ce point a été abordé en détail lors de notre récent webinaire “All You Need To Know About Transfer Pricing in Zimbabwe” (Tout ce que vous devez savoir sur les prix de transfert au Zimbabwe). Cliquez sur le lien ci-dessous pour plus de détails.

Maurice

Il y a quelques années, l'autorité fiscale mauricienne (“MRA”) a introduit les règles relatives à la déclaration pays par pays (“CbCR”), qui s'alignent sur les principes directeurs de l'OCDE. Les règles CbCR s'appliquent aux entreprises multinationales dont le chiffre d'affaires consolidé est d'au moins 750 millions d'euros et doivent être soumises dans les 12 mois suivant la fin de l'année fiscale de référence. Comme seule une poignée de clients chanceux atteignent ce seuil, la plupart d'entre nous sont plus probablement préoccupés par les risques et les exigences plus larges en matière de propriété intellectuelle. Bien que la préparation de la documentation fiscale ne soit pas légiférée à Maurice, il est probable qu'elle soit en cours et qu'il s'agisse d'une bonne pratique. Plus important encore, le risque de double imposition et la juridiction fiscale correspondante tendent à être l'endroit où l'essentiel du véritable risque fiscal peut se matérialiser. 

Voir notre récent séminaire ci-dessous “All You Need To Know About Transfer Pricing in Mauritius” (Tout ce que vous devez savoir sur les prix de transfert à Maurice). Cliquez sur le lien pour plus de détails.

Controverse sur les TP

Il n'existe pas de règle du jeu pour les litiges en matière de prix de transfert, et chaque cas doit être géré en fonction de ses mérites et des règles en vigueur dans chaque pays. Cependant, il est essentiel pour les entreprises multinationales de comprendre les pièges potentiels, les risques et la meilleure façon d'aborder, d'élaborer une stratégie et de négocier les contestations des autorités fiscales. Venez nous aider à décortiquer ce sujet lors de notre prochain webinaire “All you need to know about Controversy Africa”, qui sera animé par notre propre Geoff Morris (ex-administration fiscale australienne, autorité compétente et expert en controverse) et Keith Engel (PDG de l'Institut sud-africain de la fiscalité). Veuillez cliquer sur le lien ci-dessous pour réserver votre billet gratuit.

Conclusion

Si votre pouls s'est accéléré à la lecture de ce qui précède, contactez notre panel d'experts pour toute question concernant ce qui précède ou toute autre question relative à la fiscalité, à la fiscalité internationale ou à la structuration.