Faits saillants du budget de l'Afrique du Sud annoncé le 26 février 2020

Voici les grandes lignes du budget de l'État annoncé le 26 février 2020. Pour savoir comment nous pouvons aider votre entreprise, envoyez-nous un e-mail ou appelez-nous !

Contrôle des changes

• Le système de contrôle des changes sera réformé au cours des douze prochains mois, de sorte que toutes les transactions en devises étrangères seront autorisées, sous réserve d'une liste spécifique d'exceptions.
• À partir du 1er mars 2021, le concept d“”émigration financière", facilité dans le passé par la South African Reserve Bank, sera progressivement supprimé et les mêmes restrictions/contrôles s'appliqueront aux personnes qui émigrent d'Afrique du Sud ou qui restent résidentes.
• Les structures en boucle ne seront plus interdites par les règles de contrôle des changes.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

• Les tranches de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été ajustées pour tenir compte de l'inflation, par exemple 45% taux d'imposition maximum pour les revenus imposables supérieurs à R1 577 301 (au lieu de R1 500 0000).
• Les remboursements ont également été revus à la hausse, de sorte que le seuil d'exonération d'impôt passe à 83 100 Rands (contre 79 000 Rands) par an pour les personnes de moins de 65 ans.
• Le crédit d'impôt pour les régimes médicaux (c'est-à-dire le remboursement des cotisations versées aux régimes d'aide médicale) passe à R319 (au lieu de R310) pour les deux premières personnes couvertes par le régime et à R215 (au lieu de R209) pour chaque personne à charge supplémentaire.
• Les cotisations annuelles autorisées sur les comptes d'épargne exonérés d'impôt sont portées à 36 000 Rands (contre 33 000 Rands auparavant).
• À partir du 1er mars 2020, les résidents fiscaux sud-africains qui travaillent plus de 183 jours en dehors de l'Afrique du Sud (dont 60 jours consécutifs) seront imposés sur les revenus d'emploi supérieurs à 1,25 million de rands (contre 1 million de rands auparavant).
• Les dispositions anti-évasion limitant le transfert d'actifs à des fiducies ou à des sociétés détenues par des fiducies seront renforcées pour couvrir les structures de financement par actions préférentielles.

Impôt des salariés

• Des réformes seront introduites pour automatiser le système d'imposition des salariés, ce qui pourrait réduire les obligations de déclaration pour les contribuables percevant un salaire.
• Le SARS sera autorisé à refuser de payer aux employés les remboursements d'impôts jusqu'à ce que le contribuable fournisse les déclarations en souffrance.

Impôt sur les sociétés, impôt sur les dividendes et impôt sur les plus-values (CGT)

• Le taux de l'impôt sur les sociétés (actuellement de 28%) sera bientôt abaissé.
• Les incitations fiscales actuelles, y compris celles relatives aux zones économiques spéciales, aux sociétés de capital-risque et aux dépenses d'investissement dans le secteur minier, seront réexaminées et, dans certains cas, limitées ou supprimées.
• À partir du 1er janvier 2021, les pertes évaluées ne pourront compenser que 80% de revenu imposable (au lieu de 100%).
• Les déductions d'intérêts sur les prêts transfrontaliers seront limitées à 30% (au lieu de 43%) de l'EBITDA fiscal (Earnings before Interest, imputed controlled foreign company (Règles) et les déductions de capital sont prises en compte) et le report de cette déduction d'intérêts sera limité à cinq ans.
• Les dividendes sud-africains reçus par une CFC d'une personne physique ou d'une fiducie sud-africaine seront soumis à l'impôt sur les dividendes 20%.
• Les règles relatives aux prix de transfert seront modifiées pour tenir compte des transactions entre les CFC et les personnes rattachées non résidentes.
• Diverses modifications du traitement fiscal des créances douteuses seront introduites.
• Les fonds d'investissement immobilier seront également soumis à des modifications fiscales.
• Les dispositions anti-évasion relatives aux accords de prêt de titres seront renforcées pour couvrir les interpositions des parties exonérées d'impôt.
• Les exonérations de participation à l'impôt sur les dividendes et à l'impôt sur le revenu des collectivités dont bénéficient les contribuables sud-africains qui détiennent certaines participations dans des sociétés étrangères seront refusées si la valeur de ces actions est attribuable à des actifs sud-africains.

Droits de mutation

• À partir du 1er mars 2020, les fourchettes de calcul des droits de mutation sont ajustées. Ainsi, aucun droit de mutation ne sera perçu sur les biens dont la valeur ne dépasse pas 1 million de rands (contre 900 000 rands auparavant).

Droits de douane et d'accises

• À partir du 1er avril 2020, les taxes sur les carburants augmentent de 16 centimes et la taxe sur le fonds des accidents de la route de 9 centimes.
• Augmentation des taxes sur divers produits alcoolisés et cigarettes.
• À partir de 2021, des taxes seront introduites sur les cigarettes électroniques.

Taxes environnementales

• Des taxes à l'exportation sur la ferraille seront introduites.
• À partir du 1er avril 2020, la taxe sur les sacs en plastique passera à 25 centimes par sac.
• La taxe sur les émissions de carbone passera à 127 Rands par tonne
• La taxe sur les ampoules à incandescence augmentera.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• L'allègement de la TVA accordé aux opérations de restructuration des entreprises doit être revu.
• Des modifications seront apportées à la manière dont les intermédiaires comptabilisent la TVA sur les services électroniques.

Merci d'avoir lu notre article de blog sur les points forts du budget de l'Afrique du Sud. Pour savoir comment nous pouvons aider votre entreprise à faire face aux changements annoncés dans le budget de l'Afrique du Sud, envoyez-nous un e-mail ou appelez-nous !

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