Si vous investissez ou envisagez d'investir en Côte d'Ivoire, en Zambie ou en Angola, d'importantes nouvelles fiscales se profilent à l'horizon. Les gouvernements de ces pays ont proposé ou récemment introduit de nouvelles mesures qui pourraient avoir une incidence sur vos résultats. Voici un bref aperçu de ce qui se passe et de ce que cela pourrait signifier pour vous.
Côte d'Ivoire : Mesures fiscales proposées pour 2025
Principaux changements
- Retenue à la source sur les ventes d'actions
À partir du 1er janvier 2025 (sous réserve de l'approbation finale), il pourrait y avoir une retenue à la source lorsque des actions changent de mains. Nous attendons encore les détails, mais cette taxe pourrait avoir une incidence sur la manière dont vous planifiez vos sorties et la restructuration de vos avoirs. - Augmentation de l'impôt sur les sociétés pour l'industrie des jeux
Les sociétés de jeux pourraient voir leur taux d'imposition sur les sociétés passer de 25% à 30%. Si vous travaillez dans ce secteur, attendez-vous à des marges plus serrées et réfléchissez à la manière de maîtriser vos coûts opérationnels. - Augmentation de la taxe sur les jeux de hasard, les casinos et les machines à sous
Ce prélèvement distinct sur les casinos, les machines à sous et les activités similaires pourrait passer de 5% à 7%. Une fois de plus, une plus grande partie de vos revenus pourrait finir dans les caisses de l'État.
Pourquoi c'est important
Que vous soyez dans le secteur des jeux ou que vous investissiez dans des actions, ces changements peuvent modifier votre facture fiscale. C'est le moment de consulter des conseillers locaux, d'examiner les structures existantes et de trouver les moyens les plus efficaces de fonctionner sur le plan fiscal.
Zambie : Changements en cours d'examen par le Parlement
L'Assemblée nationale de Zambie envisage une série de modifications fiscales qui vont au-delà de ce qui a été mentionné dans le discours sur le budget de septembre. Si ces modifications sont adoptées, elles pourraient remodeler en profondeur le paysage de l'investissement.
Principaux changements
- Limites plus strictes pour les reports de pertes fiscales
Actuellement, les sociétés minières peuvent compenser jusqu'à 50% de leurs pertes sur 10 ans, tandis que les autres secteurs peuvent compenser 100% sur 5 ans. Dans le cadre du nouveau plan, tout le monde serait plafonné à 50% du revenu imposable, ce qui signifie qu'il faudra peut-être plus de temps pour récupérer les investissements initiaux. Toute partie de la perte qui ne peut être utilisée dans les 10 ans ne peut être déduite après ces 10 ans. - Hausse de l'impôt sur les revenus locatifs
Si vos revenus locatifs dépassent 800 000 ZMW ($28k) par an, attendez-vous à ce que votre taux passe de 12,5% à 16%. Il s'agit d'une augmentation sensible pour les investisseurs immobiliers. - Augmentation de la taxe sur les transferts de propriété
Celui-ci passe de 5% à 8%, s'il s'agit d'un terrain, d'actions ou de propriété intellectuelle. Des taux plus élevés s'appliquent aux licences d'exploitation minière et de traitement des minerais. Si vous achetez ou vendez des biens immobiliers, n'oubliez pas de prendre en compte cette dépense supplémentaire. - Modifications de la taxe sur les transactions d'argent mobile
La taxe devrait doubler et les exemptions actuelles sont en passe d'être supprimées. Tous ceux qui utilisent l'argent mobile (à peu près tout le monde aujourd'hui) verront les coûts de transaction augmenter. - Droit à l'exportation sur les pierres précieuses.
Le droit à l'exportation 15% qui avait été suspendu en 2019 a été rétabli. Cette mesure a été prise par un instrument statutaire et est entrée en vigueur le 1er janvier 2025.
Pourquoi c'est important
Entre le resserrement des reports de pertes et l'augmentation des taux pour les transactions immobilières et mobiles, ces règles proposées pourraient avoir un impact sur votre trésorerie. Une approche proactive, comprenant la planification de scénarios et des discussions avec des experts fiscaux, peut vous aider à éviter les surprises.
Angola : Nouvelle taxe sur les transferts de fonds vers l'étranger
L'Angola fait également bouger les choses en imposant une toute nouvelle taxe sur l'envoi d'argent hors du pays. Voici le scoop :
Principaux changements
- Qui est exempté ?
Les paiements de dividendes, les intérêts, les remboursements de prêts et les paiements directs aux établissements de santé ou d'enseignement (frais de scolarité ou factures d'hôpital) sont tous exonérés. De plus, si votre entreprise travaille dans le secteur du pétrole ou du diamant, vous n'avez rien à craindre. - Tarifs et responsabilités
Les entreprises paient 10%, les particuliers 2,5%, calculés sur le montant transféré en monnaie angolaise. Votre banque ou votre prestataire de services de paiement se chargera de la collecte et du versement de cette taxe. Attendez-vous donc à un coût supplémentaire lorsque vous transférez des fonds d'un pays à l'autre.
Pourquoi c'est important
Si vous ne bénéficiez pas d'une exonération, chaque transfert vers l'étranger est devenu plus coûteux. Cela peut avoir une incidence sur tout, de la gestion courante des flux de trésorerie à la manière dont vous rapatriez les bénéfices. Cela vaut la peine de discuter avec votre banque ou vos conseillers fiscaux locaux pour éviter tout problème.
Qu'est-ce que cela signifie pour les investisseurs ?
- Garder un œil sur les petits caractères
Ces propositions peuvent (et c'est souvent le cas) être modifiées avant de devenir des lois. Restez en contact avec des conseillers locaux et surveillez les mises à jour officielles pour éviter les surprises de dernière minute. - Évaluer votre structure actuelle
Quelle est votre situation dans chaque pays ? Utilisez-vous largement les reports de pertes ou vous appuyez-vous sur des transactions transfrontalières ? Identifiez les domaines qui nécessitent une mise à jour ou un plan d'urgence. - Mobiliser les experts locaux
Les règles peuvent être interprétées différemment sur le terrain, et les aspects pratiques de la mise en conformité avec les nouvelles taxes peuvent varier. Un bon conseil local fait souvent la différence entre une navigation sans encombre et des factures ou des pénalités inattendues. - Penser à long terme
Ces changements pourraient vous inciter à revoir votre stratégie globale. Il ne s'agit pas seulement d'être en conformité ici et maintenant, mais aussi de rester agile pour tout ce qui pourrait arriver ensuite.
Les politiques fiscales en Afrique sont des cibles mouvantes, les gouvernements cherchant à augmenter les recettes et à équilibrer la croissance économique. Le bon côté des choses, c'est qu'une prise de conscience opportune et une bonne planification peuvent vous aider à garder une longueur d'avance. Que vous soyez en Côte d'Ivoire, en Zambie ou en Angola (ou que vous gardiez un œil sur ces trois pays), une approche proactive et des conseils appropriés vous aideront à naviguer dans ces paysages en évolution et à maintenir vos plans d'investissement sur la bonne voie.
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