Mauritian entity changes - Vous pensez qu'un AC est meilleur qu'un GBL ? Détrompez-vous...

La grosse dame a chanté - la période de protection des droits acquis pour les anciennes sociétés GBC2 est terminée. À ce jour, votre ancienne GBC2 a dû être convertie en société agréée (“AC”) ou en société titulaire d'une licence globale d'entreprise (“GBL”). Si vous ne l'avez pas encore fait, votre société n'est plus autorisée à commercer ou à effectuer des transactions bancaires, et votre société de gestion a peut-être déjà mis en place des procédures de liquidation.

Nombreux sont ceux qui pensaient que la conversion de leurs anciennes entreprises GBC2 en AC serait une évidence et beaucoup pensent encore que le régime AC n'est rien d'autre que le régime GBC2 sous un autre nom. Cette erreur peut coûter très cher !

Une GBC2 était résidente fiscale à Maurice mais exonérée de l'impôt mauricien, alors qu'une AC n'est pas résidente fiscale à Maurice mais est soumise à l'impôt sur tout revenu de source mauricienne au taux 15%. Il s'agit là d'une différence fondamentale ! Comme un AC n'est pas résident fiscal mauricien, il ne peut prétendre aux avantages des conventions de double imposition conclues par l'île Maurice, ni aux crédits d'impôts étrangers ou à tout autre allègement dont bénéficient les résidents mauriciens, y compris les GBL. Cela peut s'avérer très coûteux si l'entité perçoit des revenus étrangers soumis à une retenue à la source qui pourrait être réduite par une convention et sur laquelle des crédits d'impôts étrangers pourraient être réclamés. Par conséquent, de nombreux AC pourraient finir par payer plus d'impôts qu'ils ne l'auraient fait s'ils s'étaient convertis en GBL !

Attention donc à ceux qui pensaient qu'il s'agissait d'un passage direct de GBC2 à AC......

Par conséquent, si l'essentiel de vos opérations et de votre personnel se trouve à Maurice, même si vos clients sont à l'étranger, il se peut que vous ne remplissiez pas les critères en premier lieu. En outre, la société doit avoir son centre de gestion et de contrôle (“CMC”) en dehors de l'île Maurice. Le fait d'opérer principalement à partir de Maurice ou d'exercer la gestion et le contrôle à Maurice serait en contradiction avec la licence délivrée à la société et pourrait conduire à une amende ou au retrait de la licence.

Le CMC est théoriquement facile à planifier, car il est généralement considéré comme le lieu où se tiennent les réunions du conseil d'administration. Ainsi, si les réunions du conseil d'administration se tiennent en dehors de l'île Maurice, on peut généralement dire que le CMC n'est pas mauricien. Cependant, cela peut également avoir des implications dans le pays où le CA tient ses réunions, car la plupart des pays considèrent que les sociétés qui y sont constituées ou qui y ont un CMC sont résidentes fiscales dans le pays en question. Cela signifie que votre CA déclenchera très probablement la résidence fiscale dans le pays où les réunions du conseil d'administration ont lieu. Faites donc attention à l'endroit où vous installez votre CMC, afin de vous assurer que vous n'avez pas d'exigences en matière d'imposition, d'enregistrement, de droit ou de substance dans ce pays.

De plus, bien qu'ils ne soient pas résidents fiscaux, les CA n'échappent pas au filet fiscal mauricien. Au contraire, les sociétés anonymes sont tenues de soumettre chaque année aux autorités fiscales mauriciennes une déclaration d'impôt sur le revenu détaillée, avec tous les détails concernant les revenus gagnés et le lieu où la société anonyme est gérée et contrôlée. Il n'est donc pas possible de passer sous le radar.

Comme un AC n'est pas considéré comme un résident fiscal, il n'est soumis à l'impôt mauricien que sur les revenus de source mauricienne, qui sont appliqués de manière assez large. Par conséquent, si votre CA perçoit des revenus d'une source mauricienne, ces revenus seront soumis à l'impôt au taux de 15%. Cela inclut les services rendus depuis Maurice à des clients offshore, puisque la source d'origine des services est l'île Maurice.

Comme les sociétés anonymes ne peuvent bénéficier de taux d'imposition à l'étranger réduits en vertu des conventions fiscales, de crédits d'impôt étrangers, du régime d'exonération partielle ou de congés fiscaux, cela peut entraîner un impôt mauricien important.

En bref, un AC sera soumis à l'impôt à Maurice au taux de 15% sur tout revenu gagné provenant d'une source à Maurice, sans aucun allègement possible. Par conséquent, il convient d'examiner attentivement si un AC est effectivement le meilleur type d'entité pour héberger votre entreprise.

Vous pensez avoir fait une erreur en convertissant votre GBC2 en AC ? Heureusement, le problème peut être résolu car les AC peuvent être convertis en GBL à tout moment. Si vous envisagez d'établir des opérations à Maurice ou si vous n'êtes pas sûr d'avoir pris la bonne décision en convertissant votre GBC2, n'hésitez pas à nous contacter ! Nous nous ferons un plaisir de vous aider à identifier le type d'entité le mieux adapté à vos activités.

Comment pouvons-nous vous aider ?

La façon dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous développez à l'échelle mondiale. La bonne structure protégera vos actifs, améliorera votre position monétaire, soutiendra vos opérations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et coûteux d'essayer de démêler une structure sous-optimale mise en place à la hâte ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier à l'avance.

La structuration d'une entreprise internationale est à la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy est un cabinet de conseil en fiscalité internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, à l'île Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative à la fiscalité internationale ou à la structuration.