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Nous savons tous que l'Afrique du Sud donne un dernier coup de pied aux résidents fiscaux qui cessent d'être résidents fiscaux en Afrique du Sud (et deviennent donc résidents fiscaux dans un autre pays), en prélevant une “taxe de sortie”. En substance, l'émigrant est réputé avoir cédé tous ses actifs mondiaux (à une ou deux exceptions près) à leur valeur marchande la veille de son départ, et peut donc être redevable d'un impôt en espèces sur ce gain présumé ! Ce n'est certainement pas un bon coup à encaisser, et il n'est pas surprenant que de nombreux Sud-Africains s'en plaignent. Cependant, vous serez peut-être surpris d'apprendre que de tels frais de sortie ne sont pas si rares.
La liste des pays qui imposent une sorte de “taxe de sortie” ne cesse de s'allonger :
- Australie
- Canada
- Danemark
- France
- Allemagne
- Norvège
- Singapour
- Espagne
- États-Unis
La Finlande et la Russie entrent également dans la danse et appliquent actuellement une taxe de sortie.
En quoi cela est-il pertinent ? En raison de l'évolution du paysage commercial après la pandémie, les employeurs du monde entier acceptent (lentement mais sûrement) que leurs employés travaillent à distance. De même, de nombreuses personnes envisagent d'émigrer dans d'autres pays en raison de cette nouvelle flexibilité en matière de travail. Face à ce paysage de l'emploi de plus en plus mobile et flexible, on peut s'attendre à ce que de plus en plus de pays commencent à envisager une taxe de sortie pour “dissuader” les individus de partir vers des pâturages soi-disant plus “verts”.
L'exit tax est-elle la norme dans le monde entier ?
Malheureusement, non - les différents pays ont leurs propres seuils et exemptions en matière d'exit tax. De même, le taux de l'exit tax varie également d'un pays à l'autre.
Il est important de prêter attention à l'endroit et au moment où la taxe de sortie est prélevée, car chaque pays applique une approche unique qui peut être relativement plus clémente ou plus stricte. Par exemple, l'Afrique du Sud prélève une taxe de sortie quelle que soit la durée pendant laquelle l'individu a été résident fiscal en Afrique du Sud, tandis que la Finlande propose une taxe de sortie de 30/34% à tous les résidents fiscaux finlandais qui ont séjourné en Finlande pendant au moins quatre ans au cours des dix dernières années. En revanche, la France n'impose une taxe de sortie qu'aux résidents de longue durée.
Un autre aspect important à noter est qu'il existe des obligations de conformité spéciales en Afrique du Sud lorsqu'une personne cesse d'être résidente en Afrique du Sud. En principe, l'année fiscale d'une personne se termine le jour où elle cesse d'être résidente et elle est tenue de remplir une déclaration d'impôt pour cette période. La plus-value présumée doit notamment être mentionnée dans cette déclaration fiscale, et les services fiscaux sud-africains exigent généralement que des documents justificatifs et/ou des déclarations soient joints à la déclaration. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des retards dans le transfert des fonds à l'étranger.
D'une manière générale, l'épargne dans les fonds de retraite ne devrait pas être soumise à une taxe de sortie, bien que nous recommandions que cela soit confirmé dans chaque cas, car chaque fonds a ses propres règles. Il est d'autant plus important de le noter que le SARS a récemment tenté d'imposer une taxe de sortie sur tous ces intérêts.
En conclusion :
Avant de décider de quitter l'Afrique du Sud pour de meilleurs horizons, assurez-vous d'être bien informé sur les éventuelles taxes de sortie qui pourraient également s'appliquer dans votre nouveau pays d'origine et sur la date à laquelle ces taxes de sortie pourraient être déclenchées. Si vous souhaitez vraiment faire table rase du passé et cesser d'être résident fiscal dans un pays donné, il est essentiel de vérifier si vous serez concerné par les taxes de sortie (et dans quelle mesure). L'absence de préparation peut avoir des conséquences financières désastreuses...
Pour plus d'informations sur la question de savoir si vous pourriez être concerné par l'exit tax, veuillez vous adresser à nous contacter.
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