Discours sur le budget 3.0 : Une confirmation sans surprise

Malgré tout l'intérêt suscité par la rencontre entre les présidents Ramaphosa et Trump, le discours sur le budget sud-africain 3.0, prononcé le 21 mai 2025 par le ministre des Finances Enoch Godongwana, n'a réservé que très peu de surprises.

La principale nouvelle mesure fiscale introduite a été une augmentation de la taxe sur les carburants, le premier ajustement en trois ans, qui était largement anticipée suite à la décision de ne pas procéder à une augmentation du taux de TVA. En outre, l'élargissement du panier alimentaire détaxé, proposé précédemment, a été retiré.

Le ministre a réaffirmé plusieurs annonces antérieures, notamment le maintien du taux de TVA à 15%, aucune augmentation n'étant actuellement prévue. Une série d'autres mesures ont été présentées dans la deuxième version du discours sur le budget, comme indiqué dans notre bulletin d'information. Budget 2025 de l'Afrique du Sud : Principales propositions fiscales, ont également été confirmés et le processus législatif visant à les mettre en œuvre officiellement est en cours.

Aucune modification n'a été annoncée en ce qui concerne les propositions clés introduites dans le précédent discours sur le budget :

• Pas d'ajustement des tranches de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : les tranches de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les dégrèvements et les crédits d'impôt pour frais médicaux restent inchangés, ce qui entraîne un effet de traînée fiscale, les augmentations de salaire dues à l'inflation faisant passer les individus dans des tranches d'imposition plus élevées. Cette mesure rapporte 31,5 milliards de rands à moyen terme, mais réduit le revenu disponible et a été critiquée pour avoir alourdi la charge fiscale des ménages.
• Ajustement des seuils des droits de mutation : pour tenir compte de l'inflation, les seuils des droits de mutation augmenteront de 10%. Aucun droit de mutation ne s'appliquera aux biens immobiliers d'une valeur inférieure à R1 210 000 (au lieu de R1 100 000), bien que les taux d'imposition restent inchangés.
• Modifications de l'incitation fiscale à l'emploi : si les valeurs de l'incitation (R1 500 pour la première année, R750 pour la deuxième) restent inchangées, les ajustements entrant en vigueur le 1er avril 2025 réviseront les tranches de revenus admissibles et la formule pour s'aligner sur les salaires minimums actualisés. L'incitation s'éteint progressivement à 7 500 Rands (au lieu de 6 500 Rands) et des dispositions spéciales s'appliquent aux catégories salariales exemptées.
• Prolongation de l'incitation fiscale pour les zones de développement urbain : l'incitation fiscale visant à revitaliser les centres-villes sera prolongée pour une période de cinq ans, jusqu'au 31 mars 2030, afin de garantir la sécurité des investissements et de permettre un engagement plus poussé avec les municipalités.
• Révision de la prime aux énergies renouvelables : à la suite de l'expiration de l'incitation temporaire aux énergies renouvelables pour 2023, le gouvernement a proposé de conserver le seuil de 1 MW et les règles de location du cadre initial, indiquant qu'il n'y aurait pas de changement après révision.
• Imposition transfrontalière des fonds de retraite : des modifications sont proposées pour remédier aux risques de double non-imposition en supprimant certaines exonérations pour les résidents sud-africains percevant des revenus de retraite étrangers, la mise en œuvre étant prévue au cours du cycle législatif actuel.
• Droits d'accises sur l'alcool et le tabac : des augmentations supérieures à l'inflation des droits d'accises sont proposées pour les boissons alcoolisées et les produits liés au tabac.

En fin de compte, le discours sur le budget 3.0 a davantage servi à cocher des cases qu'à faire tourner les têtes, laissant les grands changements pour un autre jour. Si vous souhaitez discuter de l'impact de tout cela sur votre entreprise, n'hésitez pas à nous contacter, contact.