Le nouveau budget de l'Afrique du Sud : pas de nouvelles, mais de bonnes nouvelles ?

Le 24 février 2021, le ministre des finances Tito Mboweni a présenté le discours sur le budget annuel de l'Afrique du Sud, qui a été accueilli de manière plutôt positive, principalement parce qu'il ne s'agissait pas d'un budget de mauvaises nouvelles avec de nouvelles taxes ou des augmentations de taxes que beaucoup craignaient.

Dans une décision qui sera bien accueillie, le ministre a annoncé que la proposition de lever 40 milliards de rands de nouveaux impôts au cours des quatre prochaines années a été retirée. En outre, aucune augmentation de taxe n'a été annoncée, hormis les augmentations prévues des droits d'accise sur l'alcool et le tabac et de la taxe sur les carburants. Une bière coûtera 14 centimes de plus par canette de 340 ml et le vin coûtera jusqu'à 44 centimes de plus par bouteille, mais au moins l'alcool peut être acheté, ce qui est un soulagement après les interdictions temporaires de 2020 !

Les contribuables peuvent s'attendre à un allègement direct puisque les tranches d'imposition ont été ajustées à un taux supérieur à l'inflation et que le crédit d'impôt pour l'aide médicale a légèrement augmenté. Compte tenu de l'environnement de travail actuel, les contribuables seront heureux d'apprendre que le ministre a mentionné que les règles relatives aux indemnités de déplacement et de bureau à domicile seraient révisées. Autre bonne nouvelle, les contribuables n'auront pas à payer d'impôts supplémentaires pour financer le vaccin Covid-19.

Le ministre a annoncé que le taux de l'impôt sur les sociétés serait abaissé à 27% pour les entreprises dont l'exercice commence le 1er avril 2022 ou après cette date, ce qui constitue un changement intéressant, bien qu'assez éloigné dans le temps. Le taux définitif est à l'étude et pourrait encore diminuer. Le revers de cette baisse, cependant, est une augmentation prévue de l'assiette de l'impôt sur le revenu des sociétés par la limitation des déductions d'intérêts et des pertes évaluées, ainsi que par la révision de certains régimes d'incitations fiscales. En particulier, l'incitation fiscale au titre de la section 12J pour le capital-risque ne sera pas prolongée au-delà du 30 juin 2021.

L'accent n'est plus simplement mis sur l'augmentation des impôts, mais plutôt sur le renforcement des compétences et de la technologie du SA Revenue Service (“SARS”) afin qu'il puisse fonctionner au maximum de ses capacités. Le SARS s'est vu allouer 3 milliards de dollars pour investir dans la technologie. Cela signifie que les contribuables doivent s'attendre à une surveillance et à des contrôles accrus, car le SARS augmente et améliore ses méthodes de collecte. En outre, le SARS va mettre en place une nouvelle unité pour améliorer la conformité des personnes fortunées ayant des structures complexes, sur la base des données de tiers qu'il recueille, ce qui laisse penser que l'impôt sur la fortune est toujours possible.

Les changements proposés aux fonds de retraite pour les contribuables émigrés constituent un sujet de préoccupation sur lequel nous attendons de plus amples informations. À partir du 1er mars 2021, les contribuables ne pourront accéder à leurs rentes de retraite que trois ans après avoir émigré, mais le contribuable sera réputé avoir retiré son argent du fonds la veille du jour où il cessera d'être résident fiscal sud-africain et sera imposé en conséquence. Cela signifie qu'à moins que l'obligation fiscale ne soit reportée, le contribuable risque de ne pas disposer des fonds nécessaires pour payer l'impôt lorsqu'il cessera d'être résident. Cette proposition n'est pas tout à fait claire à ce stade.

Nous garderons un œil sur tous les changements proposés et nous enverrons des bulletins d'information sur tous les sujets mis à jour. Si, dans l'intervalle, vous avez des inquiétudes ou des questions concernant ces changements et leur impact sur vous et votre entreprise, n'hésitez pas à nous contacter.

Comment pouvons-nous vous aider ?

La façon dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous développez à l'échelle mondiale. La bonne structure protégera vos actifs, améliorera votre position monétaire, soutiendra vos opérations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et coûteux d'essayer de démêler une structure sous-optimale mise en place à la hâte ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier à l'avance.

La structuration d'une entreprise internationale est à la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy est un cabinet de conseil en fiscalité internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, à l'île Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative à la fiscalité internationale ou à la structuration.