{"id":897,"date":"2021-08-06T12:47:49","date_gmt":"2021-08-06T12:47:49","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=897"},"modified":"2024-04-24T10:51:06","modified_gmt":"2024-04-24T08:51:06","slug":"emigration-fiscale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/tax-emigration\/","title":{"rendered":"\u00c9migration fiscale et \u00e9pargne retraite"},"content":{"rendered":"
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L'\u00e9migration fiscale et l'\u00e9pargne-retraite - plus boueuse, plus ch\u00e8re<\/strong><\/h1>\n

Les derni\u00e8res propositions de modifications fiscales ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9es le 29 octobre.th<\/sup> Le gouvernement sud-africain a adopt\u00e9 le projet de loi sur l'amendement des lois fiscales (Taxation Laws Amendment Bill) et le m\u00e9morandum qui l'accompagne \u00e0 la fin du mois de juillet. Les amendements propos\u00e9s contiennent un certain nombre de r\u00e8gles relatives au traitement fiscal de l'\u00e9pargne-retraite en cas d'\u00e9migration fiscale sud-africaine. Cela a rendu plus complexe un domaine qui l'\u00e9tait d\u00e9j\u00e0 et a \u00e9galement inclus un ajout surprenant qui pourrait rendre l'\u00e9migration fiscale encore plus co\u00fbteuse qu'elle ne l'est d\u00e9j\u00e0.<\/p>\n

Auparavant, une personne pouvait retirer son \u00e9pargne-retraite imm\u00e9diatement lorsqu'elle \u00e9migrait (cette somme \u00e9tant soumise \u00e0 l'imp\u00f4t aux taux de retrait en vigueur), \u00e0 condition que cette personne ait soi-disant \u201c\u00e9migr\u00e9 financi\u00e8rement\u201d d'Afrique du Sud, un processus qui \u00e9tait g\u00e9r\u00e9 par la Reserve Bank. Une personne \u00e9migre fiscalement lorsqu'elle est en mesure de d\u00e9montrer \u00e0 l'administration fiscale sud-africaine (SARS) que l'Afrique du Sud n'est plus sa v\u00e9ritable patrie et qu'elle n'y reviendra pas apr\u00e8s des absences temporaires. Au moment de l'\u00e9migration fiscale, cette personne est r\u00e9put\u00e9e avoir c\u00e9d\u00e9 ses actifs mondiaux (\u00e0 l'exclusion des biens immobiliers sud-africains) \u00e0 leur valeur marchande et \u00eatre soumise \u00e0 l'imp\u00f4t sur les plus-values sur l'exc\u00e9dent de la valeur marchande de chaque actif sur le co\u00fbt de base (g\u00e9n\u00e9ralement le co\u00fbt initial d'acquisition de l'actif), c'est ce que l'on appelle la \u201ctaxe de sortie\u201d. \u00c0 ce jour, les int\u00e9r\u00eats d'une personne dans son produit de retraite ne sont pas soumis \u00e0 l'imp\u00f4t de sortie.<\/p>\n

Depuis le 1er mars 2021, le processus d\u201c\u201d\u00e9migration financi\u00e8re\" a toutefois disparu et un fonds de retraite (qu'il s'agisse d'un fonds de pr\u00e9servation de la retraite, d'un fonds de pr\u00e9servation de la pr\u00e9voyance ou d'un fonds de rente de retraite) ne peut autoriser une personne qui \u00e9migre fiscalement \u00e0 retirer son \u00e9pargne-retraite qu'apr\u00e8s avoir \u00e9t\u00e9 non-r\u00e9sident fiscal pendant une p\u00e9riode ininterrompue de trois ans. Ainsi, le pouvoir d'autoriser une personne \u00e0 acc\u00e9der \u00e0 ses fonds de retraite, apr\u00e8s l'\u00e9migration, rel\u00e8ve fermement du r\u00e9gime fiscal et non du r\u00e9gime de contr\u00f4le des changes.<\/p>\n

Les derni\u00e8res propositions de modifications de la l\u00e9gislation fiscale visent d\u00e9sormais \u00e0 taxer \u00e9galement la valeur des biens d'une personne. int\u00e9r\u00eat<\/em> dans leur produit de retraite (fonds de pension, fonds de pr\u00e9servation de la pension, fonds de pr\u00e9voyance, fonds de pr\u00e9servation de la pr\u00e9voyance ou fonds de rente de retraite). La valeur des int\u00e9r\u00eats doit \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e le jour pr\u00e9c\u00e9dant imm\u00e9diatement la date de l'\u00e9migration fiscale et sera impos\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la table d'imposition pour les retraits des fonds de retraite). Le Tr\u00e9sor national explique que, dans certains cas, le retrait d'une somme forfaitaire \u00e0 la suite d'une \u00e9migration fiscale peut \u00e9chapper \u00e0 l'imp\u00f4t en Afrique du Sud en raison de l'application d'une convention de double imposition avec un autre pays (qui accorderait des droits d'imposition exclusifs au pays vers lequel la personne \u00e9migre). \u00c9tant donn\u00e9 que les Sud-Africains qui contribuent \u00e0 leur \u00e9pargne-retraite b\u00e9n\u00e9ficient d'une d\u00e9duction fiscale, la neutralit\u00e9 fiscale devrait \u00eatre atteinte - une politique qui est peut-\u00eatre compr\u00e9hensible.<\/p>\n

Toutefois, le fait qu'une personne qui \u00e9migre ne puisse acc\u00e9der \u00e0 son \u00e9pargne-retraite qu'apr\u00e8s trois ans pose des probl\u00e8mes - par exemple, le d\u00e9calage entre le moment du fait g\u00e9n\u00e9rateur de l'imp\u00f4t et le moment o\u00f9 une personne est en mesure d'acc\u00e9der aux fonds n\u00e9cessaires pour r\u00e9gler la dette fiscale. Le Tr\u00e9sor national a maintenant r\u00e9pondu \u00e0 ces pr\u00e9occupations en reportant l'obligation de payer l'imp\u00f4t sur le produit de retraite au moment o\u00f9 la personne est en mesure d'acc\u00e9der aux fonds (par exemple, apr\u00e8s trois ans ou au moment du d\u00e9part effectif \u00e0 la retraite). Un \u00e9l\u00e9ment inattendu a toutefois \u00e9t\u00e9 ins\u00e9r\u00e9 dans les amendements propos\u00e9s.<\/p>\n

L'imp\u00f4t calcul\u00e9 \u00e0 la date de l'\u00e9migration fiscale sera major\u00e9 d'un montant d'int\u00e9r\u00eats (le taux prescrit par le SARS est actuellement fix\u00e9 \u00e0 7%) impos\u00e9 \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle l'imp\u00f4t est d\u00e9clench\u00e9 (c'est-\u00e0-dire le jour pr\u00e9c\u00e9dant l'\u00e9migration fiscale) jusqu'au moment o\u00f9 une personne r\u00e8gle l'imp\u00f4t (par exemple, soit apr\u00e8s trois ans lorsque l'individu peut acc\u00e9der au retrait, soit plus tard, lorsque la personne prend sa retraite). La raison en est, vraisemblablement, que le fonds de retraite continuera \u00e0 cro\u00eetre au cours des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le retrait.<\/p>\n

Une personne qui \u00e9migre pour des raisons fiscales se retrouve donc dans la situation \u00e9trange o\u00f9 des int\u00e9r\u00eats sont impos\u00e9s sur une dette fiscale impay\u00e9e pendant une p\u00e9riode o\u00f9 cette personne ne peut pas acc\u00e9der \u00e0 ses fonds de retraite et r\u00e9gler cette dette. Ce qui pourrait encore aggraver la situation, c'est que la valeur des int\u00e9r\u00eats de retraite d'une personne pourrait bien diminuer au cours de la p\u00e9riode de trois ans (ou plus). Une personne pourrait donc \u00eatre redevable d'un imp\u00f4t, major\u00e9 d'int\u00e9r\u00eats, sur un montant nettement inf\u00e9rieur \u00e0 celui qu'elle pourra finalement percevoir. Il est possible qu'une telle proposition soit inconstitutionnelle, ce qui fait d\u00e9j\u00e0 l'objet d'un examen de la part de la communaut\u00e9 fiscale.<\/p>\n

Nous nous attendons \u00e0 des r\u00e9actions n\u00e9gatives \u00e0 ce sujet lorsque le Tr\u00e9sor national sera invit\u00e9 \u00e0 faire part de ses commentaires.<\/p>\n

Il est clair que le gouvernement fait ce qu'il peut pour att\u00e9nuer le risque de ce qui semble \u00eatre une tendance croissante \u00e0 l'\u00e9migration de Sud-Africains payant des imp\u00f4ts. Ce qui n'est pas \u00e9vident, c'est de savoir si ces propositions atteindront n\u00e9cessairement cet objectif. Ce qui est clair, en revanche, c'est que l'\u00e9migration fiscale \u00e0 partir de l'Afrique du Sud devient de plus en plus complexe et co\u00fbteuse. Si vous envisagez d'\u00e9migrer ou si vous souhaitez en conna\u00eetre les effets fiscaux potentiels, cliquez ci-dessous pour nous contacter.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Comment pouvons-nous vous aider ?<\/h3>\n

La fa\u00e7on dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous d\u00e9veloppez \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale. La bonne structure prot\u00e9gera vos actifs, am\u00e9liorera votre position mon\u00e9taire, soutiendra vos op\u00e9rations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et co\u00fbteux d'essayer de d\u00e9m\u00ealer une structure sous-optimale mise en place \u00e0 la h\u00e2te ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier \u00e0 l'avance<\/a>.<\/p>\n

La structuration d'une entreprise internationale est \u00e0 la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy<\/a> est un cabinet de conseil en fiscalit\u00e9 internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, \u00e0 l'\u00eele Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative \u00e0 la fiscalit\u00e9 internationale ou \u00e0 la structuration.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Tax emigration and retirement savings \u2013 more muddy, more expensive The latest proposed tax amendments were released on the 29th of July (through the Taxation Laws Amendment Bill and its accompanying memorandum). These proposed amendments contain a number of rules around the tax treatment of retirement savings upon a South African tax emigrating. This has […]<\/p>\n","protected":false},"author":18,"featured_media":313,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[212,8],"tags":[140,124,218,93,39,219,215,216,120,213,123,113,22,214,217],"class_list":["post-897","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-emigration","category-south-africa","tag-budget","tag-emigration","tag-financial-emigration","tag-intellectual-property","tag-interest","tag-non-resident","tag-pension","tag-provident","tag-resident","tag-retirement","tag-sars","tag-south-africa","tag-tax","tag-tax-emigration","tag-withdraw"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/897","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=897"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/897\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4527,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/897\/revisions\/4527"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/313"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=897"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=897"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=897"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}