Le Malawi a mis en \u0153uvre et annonc\u00e9 une s\u00e9rie de changements fiscaux dans le cadre de son budget 2026-2027 et de son programme plus large de r\u00e9forme des recettes. Certaines de ces mesures sont d\u00e9j\u00e0 en vigueur par le biais d'amendements \u00e0 la TVA, tandis que d'autres sont mises en \u0153uvre progressivement ou restent au stade de la politique ou du d\u00e9ploiement dans le cadre actuel du budget.<\/p>\n\n\n\n
Dans l'ensemble, la direction \u00e0 suivre est assez claire : \u00e9largir l'assiette de la TVA, resserrer le recouvrement (notamment par les syst\u00e8mes num\u00e9riques) et augmenter les recettes fiscales tir\u00e9es de l'\u00e9conomie num\u00e9rique et mobile en pleine croissance.<\/p>\n\n\n\n
Un des changements les plus importants est que le Malawi a int\u00e9gr\u00e9 certains services num\u00e9riques fournis par des prestataires non r\u00e9sidents dans son assiette de TVA.<\/p>\n\n\n\n
En termes simples, si une entreprise bas\u00e9e hors du Malawi fournit des services num\u00e9riques \u00e0 des clients au Malawi, ces fournitures peuvent d\u00e9sormais relever des r\u00e8gles locales de la TVA.<\/p>\n\n\n\n
Cela comprend g\u00e9n\u00e9ralement :<\/p>\n\n\n\n
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Selon la mani\u00e8re dont la cha\u00eene d'approvisionnement est structur\u00e9e, l'obligation de TVA peut incomber directement au fournisseur \u00e9tranger ou \u00eatre g\u00e9r\u00e9e par l'interm\u00e9diaire d'interm\u00e9diaires.<\/p>\n\n\n\n
L'effet pratique est simple : le Malawi s'aligne sur la tendance mondiale de taxation de la consommation num\u00e9rique l\u00e0 o\u00f9 elle a effectivement lieu.<\/p>\n\n\n\n
Le Malawi a \u00e9galement relev\u00e9 son taux normal de TVA, qui est pass\u00e9 de 16,51 TP3T \u00e0 17,51 TP3T.<\/p>\n\n\n\n
Cela fait partie d'une impulsion budg\u00e9taire plus large visant \u00e0 renforcer les recettes publiques et \u00e0 soutenir la position du budget national.<\/p>\n\n\n\n
L'augmentation s'applique aux fournitures soumises au taux standard de la mani\u00e8re habituelle, sous r\u00e9serve des exon\u00e9rations et des cat\u00e9gories exon\u00e9r\u00e9es de TVA existantes.<\/p>\n\n\n\n
Sur le plan administratif, la Malawi Revenue Authority continue de moderniser la mani\u00e8re dont les imp\u00f4ts sont collect\u00e9s et surveill\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n
L'accent est fortement mis sur la num\u00e9risation, y compris l'am\u00e9lioration de la facturation \u00e9lectronique, un meilleur suivi des transactions et une visibilit\u00e9 plus en temps r\u00e9el de l'activit\u00e9 imposable.<\/p>\n\n\n\n
Ces mesures visent \u00e0 combler les lacunes en mati\u00e8re de collecte de la TVA et \u00e0 rendre la conformit\u00e9 plus facile \u00e0 surveiller et plus difficile \u00e0 \u00e9luder. La mise en \u0153uvre se d\u00e9roule par phases, de sorte que tous les syst\u00e8mes ne sont pas encore pleinement op\u00e9rationnels.<\/p>\n\n\n\n
Le dernier budget renforce \u00e9galement l'accent mis par le Malawi sur la taxation d'une plus grande partie de l'\u00e9conomie num\u00e9rique et sans num\u00e9raire.<\/p>\n\n\n\n
Ceci ne se refl\u00e8te pas toujours par le biais d'une \u201cnouvelle taxe\u201d unique en soi, mais plut\u00f4t par une orientation politique plus large ax\u00e9e sur l'am\u00e9lioration de la fa\u00e7on dont les transactions num\u00e9riques sont captur\u00e9es et sur la garantie que les services bas\u00e9s sur les plateformes et les services \u00e9lectroniques ne tombent pas en dehors du filet fiscal.<\/p>\n\n\n\n
En d'autres termes, il s'agit autant de l'administration et de la visibilit\u00e9 des revenus que de la nouvelle l\u00e9gislation.<\/p>\n\n\n\n
L'accent a \u00e9galement \u00e9t\u00e9 maintenu sur la taxation plus efficace de la monnaie mobile et des transactions \u00e9lectroniques, y compris l'utilisation ou l'ajustement des pr\u00e9l\u00e8vements bas\u00e9s sur les transactions.<\/p>\n\n\n\n
L\u00e0 o\u00f9 elles s'appliquent, l'intention est g\u00e9n\u00e9ralement de capturer une petite partie des transactions num\u00e9riques \u00e0 volume \u00e9lev\u00e9 et d'\u00e9largir l'assiette fiscale globale.<\/p>\n\n\n\n
Il est int\u00e9ressant de noter que les pr\u00e9l\u00e8vements impos\u00e9s sur la monnaie mobile et les virements bancaires ne seraient pas d\u00e9ductibles de l'imp\u00f4t sur le revenu, une position relativement agressive qui augmente effectivement le co\u00fbt \u00e9conomique de l'utilisation des canaux de paiement num\u00e9riques formels.<\/p>\n\n\n\n
Ce domaine continue d'\u00e9voluer, cependant, et la structure juridique exacte et l'application op\u00e9rationnelle peuvent continuer \u00e0 changer au fil du temps.<\/p>\n\n\n\n
Un autre changement important concerne l'abaissement du seuil d'application de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s suppl\u00e9mentaire 10%, qui passe de 10 milliards de MWK \u00e0 5 milliards de MWK de revenu imposable annuel.<\/p>\n\n\n\n
Aux taux de change actuels, ce seuil s'\u00e9l\u00e8ve d\u00e9sormais \u00e0 environ 2,9 millions de dollars am\u00e9ricains, ce qui signifie que l'exposition fiscale suppl\u00e9mentaire touchera un groupe beaucoup plus large d'entreprises moyennes \u00e0 grandes op\u00e9rant au Malawi.<\/p>\n\n\n\n
Il s'agit d'un changement de strat\u00e9gie qui refl\u00e8te la pression croissante exerc\u00e9e sur les grandes entreprises pour qu'elles contribuent \u00e0 une plus grande part de la collecte des revenus.<\/p>\n\n\n\n
Le budget pr\u00e9voit \u00e9galement un taux r\u00e9duit de retenue \u00e0 la source de 10% sur les gains des casinos, contre le taux g\u00e9n\u00e9ral de 15% applicable aux gains de paris en g\u00e9n\u00e9ral.<\/p>\n\n\n\n
Cela cr\u00e9e un traitement diff\u00e9renci\u00e9 favorisant les exploitations de casinos physiques et leurs clients par rapport aux autres activit\u00e9s de paris, soulevant des questions potentielles quant \u00e0 la neutralit\u00e9 et \u00e0 la coh\u00e9rence dans le cadre fiscal plus large des jeux.<\/p>\n\n\n\n
Une autre \u00e9volution notable est la suppression de la taxe sur les plus-values lors de la cession d'actions cot\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n
Ce dispositif a \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9 par une retenue \u00e0 la source d\u00e9finitive de 2% sur le produit brut de la cession.<\/p>\n\n\n\n
Bien que cela puisse simplifier la collecte sur le plan administratif, cela pose \u00e9galement des probl\u00e8mes pratiques car la taxe s'applique aux recettes brutes plut\u00f4t qu'aux gains r\u00e9els. En d'autres termes, les contribuables pourraient toujours \u00eatre soumis \u00e0 l'imp\u00f4t m\u00eame si les actions sont vendues \u00e0 perte.<\/p>\n\n\n\n
Une exon\u00e9ration est disponible lorsque le produit est imm\u00e9diatement r\u00e9investi dans d'autres actions cot\u00e9es au Malawi, bien que des questions pratiques subsistent quant \u00e0 la mani\u00e8re dont les agents de retenue v\u00e9rifieront si le r\u00e9investissement a effectivement eu lieu au moment de la cession.<\/p>\n\n\n\n
Si on prend du recul, les changements au Malawi font plusieurs choses coh\u00e9rentes :<\/p>\n\n\n\n
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Il s'agit donc moins d'une r\u00e9forme spectaculaire que d'un \u00e9largissement et d'une modernisation constants du cadre de revenus du Malawi, avec un accent clair sur la visibilit\u00e9 num\u00e9rique, l'application administrative et l'\u00e9largissement de l'assiette fiscale effective.<\/p>\n\n\n\n
Pour les entreprises op\u00e9rant en ou vers le Malawi, en particulier les groupes multinationaux, les fournisseurs de services num\u00e9riques et les grandes entreprises, ces \u00e9volutions justifient un examen attentif tant du point de vue de la conformit\u00e9 que du point de vue commercial. Si vous souhaitez \u00e9valuer l'impact de ces changements sur vos op\u00e9rations, vos flux de transactions ou votre strat\u00e9gie fiscale plus large en Afrique, notre \u00e9quipe se fera un plaisir de vous aider.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Malawi has rolled out and announced a series of tax changes as part of its 2026-2027 budget and wider revenue reform programme. Some of these are already in force through VAT amendments, while others are being implemented gradually or remain at policy or rollout stage under the current budget framework. Overall, the direction of travel […]<\/p>\n","protected":false},"author":20,"featured_media":8633,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[894],"tags":[],"class_list":["post-8672","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-africa-bytes"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8672","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/20"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=8672"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8672\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":8673,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8672\/revisions\/8673"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/8633"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=8672"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=8672"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=8672"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}