{"id":8148,"date":"2026-01-16T10:39:43","date_gmt":"2026-01-16T06:39:43","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=8148"},"modified":"2026-06-10T14:00:06","modified_gmt":"2026-06-10T10:00:06","slug":"naviguer-dans-la-prochaine-phase-de-la-reforme-fiscale-mondiale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/navigating-the-next-phase-of-global-tax-reform\/","title":{"rendered":"S'engager dans la prochaine phase de la r\u00e9forme fiscale mondiale"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9forme fiscale mondiale continue d'\u00e9voluer \u00e0 un rythme soutenu, sous l'impulsion des efforts du Cadre inclusif OCDE\/G20 visant \u00e0 mettre en \u0153uvre un r\u00e9gime fiscal minimum \u00e9quitable et coordonn\u00e9. Deux d\u00e9veloppements retiennent l'attention des professionnels de la fiscalit\u00e9 multinationale : l'\u00e9mergence de l'approche \u201cSide-by-Side\u201d (SbS) et des mises \u00e0 jour importantes de l'approche \"Side-by-Side\" (SbS). <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/le-deballage-du-pilier-2-se-concretisera-t-il-un-jour\/\">Deuxi\u00e8me pilier<\/a> du cadre de l'imp\u00f4t minimum mondial.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Pleins feux sur l'approche \u201cc\u00f4te \u00e0 c\u00f4te<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/niveler-les-regles-du-jeu-la-boite-a-outils-de-locde-sur-limpot-minimum-mondial-est-en-ligne\/\">OCDE<\/a>\u2019Le nouveau paquet SbS de la Commission europ\u00e9enne, adopt\u00e9 en janvier 2026 par plus de 145 pays, introduit une solution pragmatique pour int\u00e9grer les syst\u00e8mes nationaux d'imposition minimale dans les r\u00e8gles mondiales.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fonctionnement en parall\u00e8le<\/strong>: Les juridictions dot\u00e9es d'un r\u00e9gime national d'imp\u00f4t minimum admissible peuvent l'appliquer parall\u00e8lement aux r\u00e8gles du deuxi\u00e8me pilier, au lieu d'y d\u00e9roger.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Reconnaissance par les \u00c9tats-Unis<\/strong>: Le r\u00e9gime fiscal am\u00e9ricain (y compris le GILTI et le BEAT) est reconnu comme un r\u00e9gime SbS qualifi\u00e9. Par cons\u00e9quent, les groupes multinationaux dirig\u00e9s par des Am\u00e9ricains sont exempt\u00e9s de la r\u00e8gle d'inclusion des revenus (IIR) et de la r\u00e8gle des b\u00e9n\u00e9fices sous-impos\u00e9s (UTPR) dans d'autres pays.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Simplification<\/strong>: Le paquet introduit une sph\u00e8re de s\u00e9curit\u00e9 permanente pour le taux d'imposition effectif simplifi\u00e9 (ETR), r\u00e9duisant ainsi les charges de conformit\u00e9 pour les entreprises multinationales.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Protection incitative<\/strong>: L'alignement des r\u00e8gles garantit que les incitations fiscales l\u00e9gitimes, telles que les cr\u00e9dits de R&amp;D aux \u00c9tats-Unis, conservent leur valeur.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cela marque un changement important dans la mani\u00e8re dont le deuxi\u00e8me pilier s'applique au-del\u00e0 des fronti\u00e8res, en particulier pour les multinationales bas\u00e9es aux \u00c9tats-Unis.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Mise \u00e0 jour du deuxi\u00e8me pilier<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le cadre mondial de l'imp\u00f4t minimum, con\u00e7u pour garantir que les entreprises multinationales paient au moins un taux d'imposition effectif de 15% dans chaque juridiction, continue \u00e0 se d\u00e9ployer dans le monde entier.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Composants cl\u00e9s<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La r\u00e8gle d'inclusion des revenus (IIR) et la r\u00e8gle des b\u00e9n\u00e9fices sous-impos\u00e9s (UTPR) pour capturer les b\u00e9n\u00e9fices faiblement impos\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire minimum national qualifi\u00e9 (QDMTT), qui donne aux pays le premier droit d'imposer les b\u00e9n\u00e9fices nationaux faiblement tax\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Des zones de s\u00e9curit\u00e9 et des simplifications pour all\u00e9ger les charges li\u00e9es \u00e0 la mise en conformit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Mesures de simplification<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Safe Harbour permanent simplifi\u00e9 pour les ETR<\/strong>: L'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire est r\u00e9put\u00e9 nul si le TCE simplifi\u00e9 d'une juridiction est \u2265 15%. Obligatoire \u00e0 partir de 2027, adoption anticip\u00e9e facultative en 2026.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Extension transitoire de la sph\u00e8re de s\u00e9curit\u00e9 du BCCR<\/strong>: Prolongation d'un an, couvrant les exercices fiscaux commen\u00e7ant le\/avant le 31 d\u00e9cembre 2027 (ne se terminant pas apr\u00e8s le 30 juin 2029).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Mesures d'incitation fiscale li\u00e9es \u00e0 la substance (SBTI) Safe Harbour<\/strong>: Permet aux incitations qualifi\u00e9es li\u00e9es aux d\u00e9penses r\u00e9elles (par exemple, R&amp;D, production) de r\u00e9duire ou d'\u00e9liminer l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Dates cl\u00e9s \u00e0 surveiller<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>1er janvier<\/strong>, 2026 : SbS, UPE et SBTI Safe Harbours efficaces.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Mi-2026<\/strong>: Premiers d\u00e9p\u00f4ts de GIR pour les exercices 2024.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>1er janvier 2027<\/strong>: Le Safe Harbour simplifi\u00e9 permanent de l'ETR devient obligatoire.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>31 d\u00e9cembre 2027 - 30 juin 2029<\/strong>: Extension du Safe Harbour CbCR transitoire.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Pourquoi c'est important<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces d\u00e9veloppements signifient une \u00e9volution pragmatique de la politique fiscale mondiale, \u00e9quilibrant la coordination internationale et le respect de la souverainet\u00e9 nationale. Pour les multinationales, cela signifie :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Adapter les strat\u00e9gies de conformit\u00e9 aux exclusions juridictionnelles et aux zones de s\u00e9curit\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li>Mod\u00e9lisation des taux d'imposition effectifs selon les r\u00e8gles nationales et celles du deuxi\u00e8me pilier.<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00e9parer le d\u00e9p\u00f4t des dossiers GIR en 2026.<\/li>\n\n\n\n<li>Tirer parti des incitations fond\u00e9es sur la substance pour minimiser l'exposition \u00e0 l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Note de cl\u00f4ture<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alors que la r\u00e9forme fiscale mondiale entre dans sa prochaine phase, il est essentiel de rester inform\u00e9 et agile. Le paquet SbS et les mises \u00e0 jour du deuxi\u00e8me pilier repr\u00e9sentent \u00e0 la fois des d\u00e9fis et des opportunit\u00e9s pour les entreprises multinationales. Les responsables fiscaux doivent donner la priorit\u00e9 \u00e0 une planification proactive, \u00e0 une mod\u00e9lisation solide et \u00e0 la pr\u00e9paration \u00e0 la conformit\u00e9 transfrontali\u00e8re pour naviguer dans ce paysage en \u00e9volution.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alors que les r\u00e8gles relatives \u00e0 l'imp\u00f4t minimum mondial passent de la conception \u00e0 l'application, la planification proactive n'est plus facultative. Pour g\u00e9rer les risques et prot\u00e9ger la valeur, il est essentiel de comprendre comment l'approche Side-by-Side, les mises \u00e0 jour du deuxi\u00e8me pilier et l'\u00e9volution des r\u00e8gles refuges s'appliquent \u00e0 votre groupe.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous avez besoin d'aide pour mod\u00e9liser l'impact, \u00e9valuer l'exposition sp\u00e9cifique \u00e0 une juridiction ou vous pr\u00e9parer \u00e0 la conformit\u00e9 et aux obligations de d\u00e9claration des GIR, notre \u00e9quipe peut vous aider \u00e0 aborder la prochaine phase de la r\u00e9forme fiscale mondiale en toute confiance. <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/contact\/\">Prenez contact<\/a> pour s'assurer que votre strat\u00e9gie fiscale reste solide, conforme et pr\u00eate pour l'avenir.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Global tax reform continues to evolve at pace, driven by the OECD\/G20 Inclusive Framework\u2019s efforts to implement a fair and coordinated minimum tax regime. Two developments are capturing attention among multinational tax professionals: the emergence of the \u201cSide\u2011by\u2011Side\u201d (SbS) approach and key updates to Pillar Two of the global minimum tax framework. Spotlight on the [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":18,"featured_media":8149,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[259],"tags":[],"class_list":["post-8148","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8148","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=8148"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8148\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":8155,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/8148\/revisions\/8155"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/8149"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=8148"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=8148"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=8148"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}