{"id":7948,"date":"2025-11-28T00:23:56","date_gmt":"2025-11-27T20:23:56","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=7948"},"modified":"2025-11-28T18:30:01","modified_gmt":"2025-11-28T14:30:01","slug":"pourquoi-les-prelevements-de-securite-sociale-en-afrique-peuvent-vous-faire-trebucher","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/why-social-security-levies-in-africa-can-trip-you-up\/","title":{"rendered":"Pourquoi les pr\u00e9l\u00e8vements de s\u00e9curit\u00e9 sociale en Afrique peuvent-ils vous faire tr\u00e9bucher ?"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsqu'elles envoient des expatri\u00e9s dans des pays africains, la plupart des entreprises tiennent compte des obligations en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur le revenu local et des possibilit\u00e9s de double imposition. Cependant, un domaine qui passe souvent inaper\u00e7u est celui des cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale ou de retraite du pays d'accueil.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces pr\u00e9l\u00e8vements peuvent \u00eatre importants, souvent obligatoires m\u00eame pour des missions de courte dur\u00e9e et, dans de nombreux cas, s'appliquent d\u00e8s le premier jour. Le fait de ne pas les inclure dans vos processus de mod\u00e9lisation des co\u00fbts ou de conformit\u00e9 peut entra\u00eener des d\u00e9penses inattendues ou, pire, une non-conformit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe title=\"Pourquoi les pr\u00e9l\u00e8vements de s\u00e9curit\u00e9 sociale en Afrique peuvent vous faire tr\u00e9bucher | Caoilfhionn Van Der Walt\" width=\"800\" height=\"450\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/eJYUSaVnhDU?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"0\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les all\u00e9gements pour les pays d'origine couvrent l'imp\u00f4t sur le revenu, mais pas la s\u00e9curit\u00e9 sociale<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsqu'un salari\u00e9 travaille \u00e0 l'\u00e9tranger, son pays d'origine peut le consid\u00e9rer comme redevable de l'imp\u00f4t et des cotisations de s\u00e9curit\u00e9 sociale. Si de nombreux pays accordent un all\u00e8gement de l'imp\u00f4t sur le revenu par le biais de conventions de double imposition ou d'exemptions d'emploi \u00e0 l'\u00e9tranger, cet all\u00e8gement ne s'\u00e9tend presque jamais aux obligations en mati\u00e8re de s\u00e9curit\u00e9 sociale.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cela signifie que les expatri\u00e9s (et leurs employeurs) peuvent finir par cotiser \u00e0 la fois dans le pays d'origine et dans le pays d'accueil, \u00e0 moins qu'il n'existe un accord de s\u00e9curit\u00e9 sociale sp\u00e9cifique entre les deux pays, et en Afrique, de tels accords sont rares.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>L'exemple sud-africain<\/strong>&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L'exon\u00e9ration des revenus de l'emploi \u00e0 l'\u00e9tranger pr\u00e9vue par l'article 10(1)(o)(ii) de la loi sur l'imp\u00f4t sur le revenu de l'Afrique du Sud en est une bonne illustration.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette exon\u00e9ration permet aux r\u00e9sidents fiscaux sud-africains d'exclure de l'imp\u00f4t sud-africain les revenus tir\u00e9s d'un emploi \u00e0 l'\u00e9tranger jusqu'\u00e0 concurrence de 1,25 million de rand s'ils passent plus de 183 jours en dehors de l'Afrique du Sud au cours d'une p\u00e9riode de 12 mois, dont au moins 60 jours cons\u00e9cutifs. \u00c0 partir du 1er mars 2020, l'exon\u00e9ration est plafonn\u00e9e \u00e0 1,25 million de rands par an.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Toutefois, cette exon\u00e9ration ne s'applique qu'\u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu. Elle ne supprime pas l'obligation de cotiser \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 sociale ou aux r\u00e9gimes de retraite dans le pays o\u00f9 la personne travaille. M\u00eame si les revenus sont exon\u00e9r\u00e9s en Afrique du Sud, les obligations du pays d'accueil en mati\u00e8re de s\u00e9curit\u00e9 sociale restent d'application.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si le Sud-Africain quitte la soci\u00e9t\u00e9 d'aide m\u00e9dicale alors qu'il travaille \u00e0 l'\u00e9tranger, il risque de devoir payer des cotisations plus \u00e9lev\u00e9es \u00e0 son retour en Afrique du Sud, afin de compenser la p\u00e9riode pendant laquelle il n'a pas cotis\u00e9. Cela peut se produire s'il \u00e9tait couvert par une police d'assurance maladie internationale lorsqu'il se trouvait en dehors de l'Afrique du Sud.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La s\u00e9curit\u00e9 sociale en Afrique : Facile \u00e0 n\u00e9gliger, difficile \u00e0 \u00e9viter<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les syst\u00e8mes de s\u00e9curit\u00e9 sociale et de retraite varient consid\u00e9rablement d'un pays \u00e0 l'autre en Afrique, mais le point commun est que les cotisations sont g\u00e9n\u00e9ralement obligatoires pour tous les employ\u00e9s, y compris les expatri\u00e9s. Voici deux exemples qui illustrent ce point.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Kenya :<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les employeurs et les salari\u00e9s doivent tous deux cotiser \u00e0 la Caisse nationale de s\u00e9curit\u00e9 sociale (NSSF) \u00e0 hauteur de 6% du salaire ouvrant droit \u00e0 pension, soit un total de 12%. Le syst\u00e8me pr\u00e9voit des plafonds de revenus inf\u00e9rieurs et sup\u00e9rieurs, qui limitent les cotisations tout en les rendant significatives pour les salari\u00e9s \u00e0 revenus \u00e9lev\u00e9s. M\u00eame les employ\u00e9s expatri\u00e9s de courte dur\u00e9e sont g\u00e9n\u00e9ralement tenus de cotiser, \u00e0 moins que l'employeur ne dispose d'un r\u00e9gime professionnel agr\u00e9\u00e9 qui remplace le NSSF.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ghana :<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au Ghana, la cotisation combin\u00e9e de s\u00e9curit\u00e9 sociale s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 18,5% du salaire de base, dont 5,5% pour l'employ\u00e9 et 13% pour l'employeur. Les employ\u00e9s expatri\u00e9s sont tenus de cotiser, \u00e0 moins qu'une exemption limit\u00e9e ne s'applique. Les employeurs sont responsables de l'enregistrement et du versement des cotisations. Les expatri\u00e9s qui quittent d\u00e9finitivement le Ghana peuvent demander le remboursement de l'indemnit\u00e9 d'\u00e9migration.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces taux sont beaucoup plus \u00e9lev\u00e9s que dans de nombreux pays d\u00e9velopp\u00e9s et, parce qu'ils sont souvent n\u00e9glig\u00e9s dans les co\u00fbts d'affectation, ils peuvent gonfler consid\u00e9rablement les co\u00fbts totaux de l'emploi une fois qu'ils sont d\u00e9couverts.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans certains cas, il est possible d'obtenir un remboursement du r\u00e9gime de s\u00e9curit\u00e9 sociale ou de retraite lorsqu'une personne quitte le pays. Cependant, ce remboursement est parfois retard\u00e9 jusqu'\u00e0 l'\u00e2ge de la retraite, et certains pays allouent la totalit\u00e9 des cotisations d'un ressortissant \u00e9tranger ou d'un expatri\u00e9 \u00e0 un compte de r\u00e9serve plut\u00f4t qu'au compte de l'individu aupr\u00e8s du r\u00e9gime, de sorte qu'aucun remboursement n'est possible. Le Fonds national de s\u00e9curit\u00e9 sociale (NSSF) de l'Ouganda en est un exemple, pour les expatri\u00e9s de courte dur\u00e9e qui sont dans le pays depuis moins de trois ans.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment les entreprises se font pi\u00e9ger<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il existe plusieurs th\u00e8mes r\u00e9currents lorsque les affectations d'expatri\u00e9s se d\u00e9roulent mal du point de vue des co\u00fbts ou de la conformit\u00e9 :<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Des taux combin\u00e9s \u00e9lev\u00e9s : Dans de nombreux pays africains, la cotisation totale de l'employeur et de l'employ\u00e9 peut atteindre 15-20% du salaire, voire plus dans certains pays.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Applicabilit\u00e9 imm\u00e9diate : Les obligations naissent souvent d\u00e8s le premier mois d'emploi local, m\u00eame pour des projets \u00e0 court terme.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pas d'exon\u00e9ration de la part du pays d'origine : Peu de pays ont conclu des trait\u00e9s de s\u00e9curit\u00e9 sociale avec des \u00c9tats africains, de sorte que les cotisations vers\u00e9es en Afrique sont rarement cr\u00e9dit\u00e9es ou exon\u00e9r\u00e9es dans le pays d'origine.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Modification des seuils : Les plafonds salariaux, les taux de cotisation et les r\u00e8gles changent r\u00e9guli\u00e8rement, parfois chaque ann\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Manque de visibilit\u00e9 : les \u00e9quipes charg\u00e9es des ressources humaines et de la paie peuvent supposer que \u201ccouverture fiscale\u201d \u00e9quivaut \u00e0 \u201cconformit\u00e9 totale\u201d, ce qui est rarement le cas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ce qu'il faut faire avant de d\u00e9m\u00e9nager du personnel<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Mod\u00e9liser les co\u00fbts totaux avec pr\u00e9cision : inclure l'imp\u00f4t sur le revenu et toutes les cotisations l\u00e9gales dans les hypoth\u00e8ses de salaires du pays d'accueil.<\/li>\n\n\n\n<li>V\u00e9rifier les obligations du pays d'origine : v\u00e9rifier si l'employ\u00e9 reste redevable de la s\u00e9curit\u00e9 sociale de son pays d'origine lorsqu'il est \u00e0 l'\u00e9tranger.<\/li>\n\n\n\n<li>Clarifier la structure de l'affectation : le fait que l'employ\u00e9 soit recrut\u00e9 localement, d\u00e9tach\u00e9 ou affect\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger a une incidence sur la responsabilit\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li>Veiller \u00e0 la bonne documentation : les contrats, les fiches de paie, les justificatifs de cotisations et les jours pass\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tranger doivent tous \u00eatre conserv\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9vision r\u00e9guli\u00e8re : mettez \u00e0 jour vos mod\u00e8les en fonction des changements l\u00e9gislatifs, des nouveaux plafonds ou des ajustements de taux.<\/li>\n\n\n\n<li>Faire appel \u00e0 des experts locaux : dans de nombreuses juridictions africaines, les conseillers en mati\u00e8re de paie ou les fournisseurs de services d'employeur de r\u00e9f\u00e9rence locaux sont essentiels pour un enregistrement et une mise en conformit\u00e9 corrects.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Un sc\u00e9nario typique<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une entreprise d'Afrique du Sud envoie un salari\u00e9 au Ghana pour neuf mois. Ce dernier remplit les conditions requises pour b\u00e9n\u00e9ficier de l'exon\u00e9ration sud-africaine des revenus tir\u00e9s d'un emploi \u00e0 l'\u00e9tranger et s'attend \u00e0 ne pas payer d'imp\u00f4t en Afrique du Sud sur ces revenus.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Toutefois, l'employeur doit encore inscrire l'employ\u00e9 aupr\u00e8s du SSNIT (Social Security and National Insurance Trust) du Ghana et verser 13% de salaire, tandis que l'employ\u00e9 contribue \u00e0 hauteur de 5,5%. Aucun de ces paiements n'est cr\u00e9dit\u00e9 en Afrique du Sud, de sorte que le co\u00fbt total de l'emploi augmente consid\u00e9rablement, ce qui aurait pu \u00eatre \u00e9vit\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 une planification ad\u00e9quate.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Principaux enseignements<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les pr\u00e9l\u00e8vements de s\u00e9curit\u00e9 sociale en Afrique sont importants et facilement n\u00e9glig\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>Les exon\u00e9rations de l'imp\u00f4t sur le revenu et les conventions de double imposition ne les couvrent pas.<\/li>\n\n\n\n<li>De nombreux pays africains appliquent des obligations de s\u00e9curit\u00e9 sociale d\u00e8s le premier mois d'emploi, m\u00eame pour les expatri\u00e9s.<\/li>\n\n\n\n<li>La budg\u00e9tisation, la documentation et le soutien \u00e0 la conformit\u00e9 locale sont essentiels pour \u00e9viter les surprises.<\/li>\n\n\n\n<li>Voir s'il est possible d'obtenir un remboursement du r\u00e9gime lorsque l'expatri\u00e9 quitte le pays.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En bref : ne laissez pas la s\u00e9curit\u00e9 sociale vous faire tr\u00e9bucher. Int\u00e9grez-la d\u00e8s le d\u00e9part dans votre strat\u00e9gie de planification, de budg\u00e9tisation et de conformit\u00e9, et vous \u00e9viterez \u00e0 la fois des co\u00fbts inattendus et des audits d\u00e9sagr\u00e9ables.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous avez besoin d'aide pour mod\u00e9liser le co\u00fbt total des missions, pour comprendre les obligations du pays d'accueil ou pour garantir une conformit\u00e9 sans faille, nous pouvons vous guider \u00e0 chaque \u00e9tape. <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/contact\/\">Prenez contact<\/a> pour obtenir des conseils sur mesure et veiller \u00e0 ce que votre organisation reste prot\u00e9g\u00e9e et conforme dans toutes les juridictions.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>When sending expatriates into African countries, most companies diligently account for local income tax obligations and potential double taxation relief. 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