{"id":7499,"date":"2025-08-07T18:30:27","date_gmt":"2025-08-07T14:30:27","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=7499"},"modified":"2026-03-31T13:53:40","modified_gmt":"2026-03-31T09:53:40","slug":"le-paysage-europeen-des-tp-en-constante-evolution-etes-vous-a-jour","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/the-ever-changing-european-tp-landscape-are-you-up-to-date\/","title":{"rendered":"Le paysage europ\u00e9en du tourisme en constante \u00e9volution - \u00cates-vous \u00e0 jour ?"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Il est souvent difficile de se tenir au courant des r\u00e8gles prot\u00e9iformes en mati\u00e8re de prix de transfert d'un pays, sans parler d'un continent entier. La lettre d'information d'aujourd'hui se penche sur quelques nouvelles mises \u00e0 jour europ\u00e9ennes en mati\u00e8re de prix de transfert, notamment au Danemark, en Allemagne et en Belgique, afin de vous permettre de garder une longueur d'avance.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe title=\"Mises \u00e0 jour de l&#039;UE en mati\u00e8re de prix de transfert | Anita Mchunu\" width=\"800\" height=\"450\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/JDdtBrRdL1o?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen src=\"about:blank\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"0\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Nouveaut\u00e9s au Danemark<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un r\u00e9cent projet de loi introduit par le Parlement danois le 3 juin 2025 a apport\u00e9 un certain soulagement aux contribuables danois. Ce projet de loi a simplifi\u00e9 les r\u00e8gles existantes en mati\u00e8re de fiscalit\u00e9, r\u00e9duisant ainsi la charge de conformit\u00e9 pour les entreprises multinationales op\u00e9rant au Danemark.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 partir du 1er juillet 2025, les contribuables effectuant des transactions avec des parties li\u00e9es (\u201cRPT\u201d) d'un montant inf\u00e9rieur \u00e0 5 millions de couronnes danoises (\u201cDKK\u201d) (763 000 USD) sont exempt\u00e9s de la pr\u00e9paration de la documentation relative \u00e0 la taxe sur la valeur ajout\u00e9e. Cette exemption s'applique \u00e9galement \u00e0 ces m\u00eames contribuables s'ils ont des cr\u00e9ances ou des dettes intragroupes inf\u00e9rieures \u00e0 50 millions de couronnes danoises (environ 7,7 millions d'USD).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les contribuables qui ne remplissent pas les conditions susmentionn\u00e9es, ne vous inqui\u00e9tez pas, car il existe encore quelques exemptions suppl\u00e9mentaires applicables \u00e0 ces RPT :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Distributions de dividendes<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contributions en capital<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Petits investissements passifs<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Autres transactions non significatives n'atteignant pas les seuils.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les pr\u00e9c\u00e9dents seuils de mat\u00e9rialit\u00e9 pour la pr\u00e9paration de la documentation TP \u00e9taient un total annuel des soldes de 125 millions DKK (environ 19 millions USD) et des seuils de chiffre d'affaires de 250 millions DKK (environ 38 millions USD). Les nouveaux seuils pour les soldes totaux annuels et le chiffre d'affaires sont respectivement de 195 millions DKK (environ 29 millions USD) et 391 millions DKK (environ 59 millions USD). Cet ajustement \u00e0 la hausse soulage les entit\u00e9s que nous qualifierions de moyennes qui d\u00e9passaient auparavant les anciens seuils et \u00e9taient donc soumises \u00e0 l'obligation de fournir une documentation compl\u00e8te sur les transactions transfrontali\u00e8res.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Enfin, les nouvelles r\u00e8gles pr\u00e9voient d\u00e9sormais que lorsqu'une prorogation du d\u00e9lai de d\u00e9claration de l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s est demand\u00e9e et accord\u00e9e, cette prorogation s'appliquera automatiquement \u00e0 la soumission de la documentation relative \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, ce qui r\u00e9duira la charge administrative globale.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Nouveaut\u00e9s en Allemagne<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si le Parlement danois semble vouloir r\u00e9duire le fardeau de la conformit\u00e9, il n'en va pas de m\u00eame pour le minist\u00e8re allemand des finances (\u201cGMF\u201d). \u00c0 compter du 1er janvier 2025, le d\u00e9lai de pr\u00e9sentation de la documentation fiscale \u00e0 la demande d'un contr\u00f4le fiscal a \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9 de 60 \u00e0 30 jours. Ce d\u00e9lai court \u00e0 compter de la date de r\u00e9ception de la demande par le contribuable. L'Office central f\u00e9d\u00e9ral allemand des imp\u00f4ts est d\u00e9sormais habilit\u00e9 \u00e0 demander la documentation fiscale d'un contribuable \u00e0 tout moment, et non plus seulement lors d'un contr\u00f4le fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En outre, conform\u00e9ment \u00e0 la quatri\u00e8me loi sur l'all\u00e8gement de la bureaucratie adopt\u00e9e le 2 avril 2025, la matrice des transactions intersoci\u00e9t\u00e9s (\u201cmatrice ICT\u201d) est d\u00e9sormais un \u00e9l\u00e9ment obligatoire de la documentation relative \u00e0 la taxe sur la valeur ajout\u00e9e qui doit \u00eatre soumise. En bref, une matrice ICT est un r\u00e9sum\u00e9 de haut niveau des RPT qu'un contribuable a conclu avec ses parties li\u00e9es. Les \u00e9l\u00e9ments cl\u00e9s sont les suivants :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Types de transactions (par exemple, vente de biens, prestation de services)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Parties impliqu\u00e9es avec une distinction claire entre les destinataires et les fournisseurs ainsi que leurs juridictions<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Montants des transactions (en EURO (\u201cEUR\u201d))<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>TP M\u00e9thode utilis\u00e9e<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contrat sur lequel la transaction est bas\u00e9e<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Tout traitement fiscal pr\u00e9f\u00e9rentiel&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ce que cela signifie pour les contribuables allemands<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le d\u00e9lai de 30 jours pour la documentation TP est serr\u00e9 et peut ne pas laisser assez de temps pour pr\u00e9parer une documentation TP solide, avec une p\u00e9nalit\u00e9 de 5 000 euros en cas de non-pr\u00e9sentation de la matrice TIC.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il ne s'agit cependant pas d'une catastrophe, car ce probl\u00e8me peut \u00eatre facilement \u00e9vit\u00e9 en pr\u00e9parant la documentation TP en m\u00eame temps et en contr\u00f4lant r\u00e9guli\u00e8rement la nature et la valeur des RPT par rapport aux seuils de conformit\u00e9 r\u00e9sum\u00e9s ci-dessous :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un dossier local doit \u00eatre pr\u00e9par\u00e9 si les RPT transfrontaliers impliquant la fourniture de biens corporels d\u00e9passent 6 millions d'euros et si tous les autres RPT d\u00e9passent 600 000 euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un dossier principal doit \u00eatre pr\u00e9par\u00e9 lorsque le chiffre d'affaires du groupe a d\u00e9pass\u00e9 100 millions d'euros au cours de l'ann\u00e9e fiscale pr\u00e9c\u00e9dente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>En outre, la documentation relative aux TP extraordinaires doit \u00eatre pr\u00e9par\u00e9e dans les 6 mois suivant la fin de l'exercice fiscal au cours duquel la transaction extraordinaire a eu lieu.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Nouveaut\u00e9s en Belgique<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les contribuables belges faisant partie d'entreprises multinationales (EMN) doivent prendre connaissance des trois arr\u00eat\u00e9s royaux publi\u00e9s le 15 juillet 2024. Ces arr\u00eat\u00e9s fournissent des mises \u00e0 jour sur les exigences en mati\u00e8re de documentation fiscale pour les contribuables \u00e0 partir du 1er janvier 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lors de la pr\u00e9paration des dossiers ma\u00eetres, les entreprises sont tenues de proc\u00e9der \u00e0 une analyse approfondie des b\u00e9n\u00e9fices afin de d\u00e9terminer la r\u00e9partition et de la comparer avec les mod\u00e8les d'entreprise actuels. En outre, une analyse du d\u00e9veloppement, de l'am\u00e9lioration, de la maintenance, de la protection et de l'exploitation (\u201cDEMPE\u201d) est requise pour tous les biens incorporels difficiles \u00e0 valoriser qui ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s et utilis\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les dossiers locaux, la documentation TP disponible, telle que les \u00e9tudes de benchmarking, les accords de contribution ou les accords inter-entreprises, doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e avec le dossier local. La non-pr\u00e9sentation de ces documents augmente le risque de contr\u00f4le. Pour tout RPT sup\u00e9rieur \u00e0 1 million d'euros (environ 1,1 million de dollars am\u00e9ricains), une ventilation des RPT par pays pour chaque unit\u00e9 commerciale doit \u00eatre fournie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conclusion et prochaines \u00e9tapes<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Comme de nombreux pays d'Europe, le Danemark, l'Allemagne et la Belgique prennent manifestement les mesures n\u00e9cessaires pour normaliser leurs processus en mati\u00e8re de prix de transfert. Chez Regan van Rooy, nous pouvons vous aider \u00e0 identifier et \u00e0 combler toute lacune en mati\u00e8re de conformit\u00e9 des prix de transfert, ce qui vous permettra, \u00e0 vous et \u00e0 votre entreprise, de rester \u00e0 jour et de vous aligner sur les exigences r\u00e9glementaires.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous souhaitez discuter plus en d\u00e9tail de ces changements, n'h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter. <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/contact\/\">nous contacter<\/a> et prendre rendez-vous.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>It is often difficult to keep up with the protean Transfer Pricing (\u201cTP\u201d) rules of a country, let alone an entire continent. Today\u2019s newsletter will delve into some new European TP updates, namely in Denmark, Germany and Belgium, keeping you ahead of the curve. 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