{"id":6257,"date":"2024-11-01T10:00:00","date_gmt":"2024-11-01T06:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=6257"},"modified":"2024-11-01T12:08:30","modified_gmt":"2024-11-01T08:08:30","slug":"un-resident-sud-africain-cree-une-societe-a-responsabilite-limitee-dans-letat-de-delaware-pour-exercer-des-activites-aux-etats-unis-quels-sont-les-problemes-possibles","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/a-south-african-resident-sets-up-a-delaware-llc-to-conduct-business-in-the-us-what-could-possibly-go-wrong\/","title":{"rendered":"Un r\u00e9sident sud-africain cr\u00e9e une SARL dans le Delaware pour faire des affaires aux \u00c9tats-Unis - Qu'est-ce qui pourrait mal tourner ?"},"content":{"rendered":"

Beaucoup d'entreprises ou d'entrepreneurs sud-africains pensent que la cr\u00e9ation d'une SARL dans le Delaware est un moyen facile d'acc\u00e9der au march\u00e9 am\u00e9ricain, gr\u00e2ce \u00e0 sa structure flexible, \u00e0 ses solides protections juridiques et \u00e0 son r\u00e9gime fiscal attrayant. Cela semble \u00eatre un excellent moyen de facturer des clients non sud-africains en devises fortes et de conserver vos fonds \u00e0 l'\u00e9tranger en USD sans contr\u00f4le des changes, tout en payant un faible imp\u00f4t am\u00e9ricain - cela semble trop beau pour \u00eatre vrai ? Pour les r\u00e9sidents sud-africains, le voyage de Sandton \u00e0 la Silicon Valley peut \u00eatre sem\u00e9 d'emb\u00fbches et de nids-de-poule fiscaux. Aujourd'hui, nous expliquons comment la navigation dans les labyrinthes fiscaux des \u00c9tats-Unis et de l'Afrique du Sud peut rapidement transformer votre r\u00eave am\u00e9ricain en cauchemar. Une fois de plus, la morale est la suivante : penser d'abord, structurer ensuite.<\/p>\n\n\n\n

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Vous n'avez pas envie de lire ? \u00c9coutez notre r\u00e9sum\u00e9 sous forme de podcast ici.<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

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La perspective fiscale am\u00e9ricaine - Ce \u00e0 quoi vous vous engagez<\/strong><\/span><\/h2>\n\n\n\n

Aux fins de la fiscalit\u00e9 am\u00e9ricaine, les LLC du Delaware sont g\u00e9n\u00e9ralement consid\u00e9r\u00e9es comme des entit\u00e9s transparentes, ce qui signifie que les b\u00e9n\u00e9fices ne sont pas impos\u00e9s au niveau de la soci\u00e9t\u00e9. Au lieu de cela, les revenus reviennent directement aux propri\u00e9taires, qui les d\u00e9clarent sur leur feuille d'imp\u00f4t (pour les r\u00e9sidents de l'Afrique du Sud, il s'agit g\u00e9n\u00e9ralement de votre feuille d'imp\u00f4t sur l'Afrique du Sud). Cela signifie g\u00e9n\u00e9ralement que si la SARL est d\u00e9tenue par un seul membre, elle est ignor\u00e9e sur le plan fiscal, c'est-\u00e0-dire qu'elle est essentiellement invisible et que l'actionnaire est consid\u00e9r\u00e9 comme percevant les revenus. Pour les SARL \u00e0 plusieurs membres, elle est trait\u00e9e comme une soci\u00e9t\u00e9 de personnes, \u00e0 moins qu'il n'en soit d\u00e9cid\u00e9 autrement. Il existe \u00e9galement des obligations de d\u00e9claration aux \u00c9tats-Unis - m\u00eame en tant que personne non am\u00e9ricaine, si votre SARL du Delaware a des revenus effectivement li\u00e9s \u00e0 un commerce ou \u00e0 une entreprise aux \u00c9tats-Unis (ECI), vous \u00eates tenu de remplir une d\u00e9claration d'imp\u00f4t aux \u00c9tats-Unis et, \u00e9ventuellement, de payer des imp\u00f4ts f\u00e9d\u00e9raux et d'\u00c9tat aux \u00c9tats-Unis. Cela peut \u00e9galement entra\u00eener des obligations de d\u00e9claration sp\u00e9cifiques \u00e0 l'\u00c9tat, en fonction de l'endroit o\u00f9 se trouvent vos clients, ce qui alourdit votre charge de conformit\u00e9 et votre charge fiscale. En outre, si la SARL vous distribue des revenus en tant que propri\u00e9taire \u00e9tranger, il se peut qu'elle doive retenir et verser des imp\u00f4ts \u00e0 l'IRS, en particulier s'il s'agit d'une distribution de revenus qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 impos\u00e9s. La d\u00e9tention d'une SARL peut donc \u00eatre synonyme d'une tonne de paperasserie et potentiellement d'imp\u00f4ts des deux c\u00f4t\u00e9s de l'Atlantique. Si vous ne comprenez pas ces exigences, vous risquez de vous retrouver dans l'eau chaude avec l'IRS, qui est aussi impitoyable qu'il y para\u00eet.<\/p>\n\n\n\n

R\u00e8gles et risques fiscaux en Afrique du Sud<\/strong><\/span><\/h2>\n\n\n\n

Maintenant, plongeons dans les principaux risques sud-africains, l\u00e0 o\u00f9 les choses deviennent juteuses :<\/p>\n\n\n\n

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  1. Place de la gestion efficace (POEM<\/a><\/strong>), cela signifie que si la SARL est consid\u00e9r\u00e9e comme effectivement g\u00e9r\u00e9e depuis l'Afrique du Sud (d\u00e9cisions strat\u00e9giques, d\u00e9cisions importantes ou contr\u00f4le op\u00e9rationnel), elle est consid\u00e9r\u00e9e comme un r\u00e9sident sud-africain \u00e0 des fins fiscales, quel que soit le lieu o\u00f9 elle est constitu\u00e9e. Cela signifie que le revenu global de la LLC, y compris le revenu provenant des \u00c9tats-Unis, peut \u00eatre soumis \u00e0 l'imp\u00f4t sud-africain sur les soci\u00e9t\u00e9s. Ce probl\u00e8me de double r\u00e9sidence entra\u00eene souvent des probl\u00e8mes de double imposition, m\u00eame si vous pensiez respecter les r\u00e8gles am\u00e9ricaines. Pour att\u00e9nuer ce risque, vous devez \u00eatre en mesure de d\u00e9montrer que les principales d\u00e9cisions de gestion et le contr\u00f4le sont exerc\u00e9s en dehors de l'Afrique du Sud, id\u00e9alement aux \u00c9tats-Unis ou dans une autre juridiction. Cela n'est pas \u00e9vident si vous n'avez pas d'activit\u00e9s commerciales r\u00e9elles aux \u00c9tats-Unis ou si vous n'avez pas d'employ\u00e9s sur place. La substance est le mot cl\u00e9 ici.<\/li>\n\n\n\n
  2. Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re contr\u00f4l\u00e9e (R\u00e8gles<\/a>) R\u00e8gles<\/strong> - Certains de nos moments les plus difficiles en tant que conseillers fiscaux ont \u00e9t\u00e9 d'annoncer aux entreprises sud-africaines qui travaillent dur que leurs filiales \u00e9trang\u00e8res sont en fait toujours dans le filet fiscal sud-africain et doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es, et que l'imp\u00f4t sud-africain est peut-\u00eatre m\u00eame d\u00fb sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e9trangers qui se trouvent dans la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re, m\u00eame si aucun centime n'est arriv\u00e9 en Afrique du Sud. En fait, m\u00eame si le premier obstacle est franchi, c'est-\u00e0-dire si la SARL n'est pas consid\u00e9r\u00e9e comme effectivement g\u00e9r\u00e9e depuis l'Afrique du Sud, elle peut encore \u00eatre imposable dans ce pays. Les r\u00e8gles relatives aux CFC entrent en jeu lorsque plus de 50% de la LLC sont directement ou indirectement (et ces r\u00e8gles sont vraiment complexes, sans parler de la question de savoir si une LLC est une soci\u00e9t\u00e9, que nous n'aborderons pas aujourd'hui) d\u00e9tenues par des r\u00e9sidents sud-africains. En vertu des r\u00e8gles relatives aux CFC, les revenus de la LLC peuvent \u00eatre impos\u00e9s en Afrique du Sud comme s'ils avaient \u00e9t\u00e9 gagn\u00e9s directement par les propri\u00e9taires sud-africains, c'est-\u00e0-dire sans qu'aucun fonds ne soit distribu\u00e9 en Afrique du Sud, \u00e0 moins que des exemptions sp\u00e9cifiques ne s'appliquent - les principales exemptions sont essentiellement le paiement d'un imp\u00f4t \u00e9lev\u00e9 aux \u00c9tats-Unis (peu probable) ou l'existence d'une activit\u00e9 commerciale significative aux \u00c9tats-Unis - comme dans le cas de POEM, il s'agira d'un risque si vous n'avez pas de personnes exp\u00e9riment\u00e9es qui font des choses exp\u00e9rimentales aux \u00c9tats-Unis. L\u00e0 encore, la substance est un facteur cl\u00e9. Et m\u00eame si vous b\u00e9n\u00e9ficiez d'une exemption et que vous ne devez donc pas payer d'imp\u00f4t aux \u00c9tats-Unis, le fait de divulguer chaque ann\u00e9e votre CFC au SARS constitue une non-conformit\u00e9, et il s'agit donc d'une erreur \u00e0 \u00e9viter.<\/li>\n\n\n\n
  3. Prix de transfert<\/a><\/strong> - Si vous avez r\u00e9ussi \u00e0 \u00e9viter les r\u00e8gles POEM et CFC, voici la TP. En gros, si votre SARL du Delaware effectue des transactions avec d'autres entit\u00e9s ou personnes que vous contr\u00f4lez, que ce soit par le biais de ventes, de pr\u00eats ou de services, formels ou informels, document\u00e9s ou non, ces transactions doivent respecter le principe de \u201cpleine concurrence\u201d, ce qui signifie qu'elles doivent refl\u00e9ter ce que des entit\u00e9s ind\u00e9pendantes se factureraient mutuellement, et vous devez \u00eatre en mesure de le prouver. Le fait de ne pas d\u00e9clarer ces transactions entre parties li\u00e9es dans votre d\u00e9claration fiscale ou de ne pas respecter les r\u00e8gles en mati\u00e8re de prix de transfert peut conduire le SARS \u00e0 ajuster le revenu de la soci\u00e9t\u00e9 sud-africaine ou de la SARL, ce qui se traduira par une augmentation des imp\u00f4ts, des p\u00e9nalit\u00e9s et des int\u00e9r\u00eats. En d'autres termes, vous ne pouvez pas vous contenter d'enregistrer de gros b\u00e9n\u00e9fices dans votre SARL parce que votre imp\u00f4t am\u00e9ricain est moins \u00e9lev\u00e9, et le SARS n'h\u00e9site pas \u00e0 recouvrer ce qu'il estime lui \u00eatre d\u00fb. Pour att\u00e9nuer ce probl\u00e8me, vous devez vraiment d\u00e9montrer la valeur ajout\u00e9e par les \u00c9tats-Unis aux diverses transactions et, comme toujours, la r\u00e8gle d'or en mati\u00e8re de prix de transfert est la suivante : documenter, documenter, documenter ! La conformit\u00e9 en mati\u00e8re de prix de transfert exige des documents d\u00e9taill\u00e9s (et nous entendons par l\u00e0 des rapports qui vous donnent envie de vous coller des fourchettes dans les yeux) pour prouver que vos prix sont \u00e9quitables. Sans cela, vous agitez le drapeau rouge au SARS.<\/li>\n\n\n\n
  4. R\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales anti-\u00e9vasion (RGAA<\/a><\/strong>) et Arrangements \u00e0 d\u00e9clarer <\/a><\/strong>- Et si ces armes ne suffisaient pas, le SARS dispose de quelques r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales pour vous frapper \u00e0 la t\u00eate. Fondamentalement, les r\u00e8gles POEM, CFC et TP sont des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques de lutte contre l'\u00e9vasion fiscale qui visent \u00e0 contrer certaines malversations fiscales potentielles. Mais au cas o\u00f9 vous parviendriez \u00e0 les contourner sans encombre, il existe encore des r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales qui stipulent que, quoi que vous ayez fait, si vous l'avez fait dans le seul but d'\u00e9chapper \u00e0 l'imp\u00f4t de la SA, soit ce n'est pas acceptable et nous r\u00e9imaginerons ce que vous avez fait pour vous faire payer plus d'imp\u00f4ts (GAAR), soit vous devez nous dire ce que vous avez fait pour que nous puissions vous soumettre \u00e0 un contr\u00f4le approfondi (RA).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Les GAAR pr\u00e9voient donc que si le SARS estime que l'objectif principal de votre structure est l'\u00e9vasion fiscale, il peut requalifier les transactions ou ignorer compl\u00e8tement la structure et vous imposer malgr\u00e9 tout. Le risque est bien s\u00fbr d'\u00eatre soumis \u00e0 un imp\u00f4t plus \u00e9lev\u00e9 et \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s potentiellement s\u00e9v\u00e8res. En outre, vous risquez d'\u00eatre confront\u00e9 \u00e0 une double imposition, car les autorit\u00e9s sud-africaines r\u00e9cup\u00e8rent les revenus qu'elles estiment appartenir \u00e0 leur filet fiscal. En outre, si votre SARL rel\u00e8ve des \"arrangements \u00e0 d\u00e9clarer\" (une longue liste de ce que le SARS consid\u00e8re comme des transactions potentiellement r\u00e9pr\u00e9hensibles, dont beaucoup peuvent sembler \u00eatre des transactions commerciales normales pour les non-initi\u00e9s), vous devez la d\u00e9clarer au SARS, sous peine de lourdes p\u00e9nalit\u00e9s. De nombreux contribuables sud-africains ignorent superbement les r\u00e8gles GAAR ou RA jusqu'\u00e0 ce qu'ils aient une tr\u00e8s mauvaise surprise, alors soyez prudents, tr\u00e8s prudents !<\/p>\n\n\n\n

    L'\u00e9preuve de v\u00e9rit\u00e9<\/h2>\n\n\n\n

    En th\u00e9orie, la cr\u00e9ation d'une SARL au Delaware semble \u00eatre une d\u00e9cision commerciale intelligente et un excellent moyen de gagner des devises fortes \u00e0 l'\u00e9tranger et en dehors du contr\u00f4le des changes de l'Afrique du Sud (n'oubliez pas que vous avez \u00e9galement besoin de l'approbation de la SARB pour ouvrir un compte bancaire \u00e0 l'\u00e9tranger et parfois pour cr\u00e9er une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re ; si vous ne l'obtenez pas d'embl\u00e9e, cela peut poser des probl\u00e8mes par la suite). En pratique, sans une planification m\u00e9ticuleuse et un respect strict des r\u00e8gles, c'est un champ de mines de risques fiscaux. Une mauvaise gestion des r\u00e8gles relatives aux POEM, aux CFC ou aux prix de transfert peut entra\u00eener une double imposition impr\u00e9vue, de lourdes p\u00e9nalit\u00e9s et des nuits blanches. En fait, le SARS adore flairer les stratag\u00e8mes con\u00e7us pour \u00e9viter l'imp\u00f4t sud-africain, et une SARL du Delaware portant des empreintes sud-africaines ne manquera pas d'attirer l'attention. L'IRS et le SARS sont comme deux ex jaloux : aucun des deux n'est pr\u00eat \u00e0 vous laisser tranquille sans se battre. Avant de plonger dans les eaux du Delaware, assurez-vous de disposer d'une carte claire - et d'un bon conseiller fiscal - pour naviguer dans les courants complexes. En savoir plus nous contacter<\/a> si vous souhaitez en discuter et surtout si vous avez d\u00e9j\u00e0 une SARL au Delaware et que vous avez besoin d'aide pour vos imp\u00f4ts !<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Aujourd'hui, nous examinons comment la navigation dans les labyrinthes fiscaux des \u00c9tats-Unis et de l'Afrique du Sud peut rapidement transformer votre r\u00eave am\u00e9ricain en cauchemar. Une fois de plus, la morale est de penser d'abord, de structurer ensuite.<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":6258,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-6257","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-international-tax"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6257","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6257"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6257\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6270,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6257\/revisions\/6270"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6258"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6257"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6257"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6257"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}