{"id":6102,"date":"2024-09-13T11:27:02","date_gmt":"2024-09-13T07:27:02","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=6102"},"modified":"2024-10-21T19:08:47","modified_gmt":"2024-10-21T15:08:47","slug":"vendre-a-lafrique-rien-de-plus-simple","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/selling-to-africa-what-could-be-simpler\/","title":{"rendered":"Vendre \u00e0 l'Afrique : quoi de plus simple ?"},"content":{"rendered":"<h2 class=\"wp-block-heading\"><em>Neuf consid\u00e9rations fiscales \u00e0 ignorer \u00e0 vos risques et p\u00e9rils<\/em><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous avez peut-\u00eatre entendu des vendeurs parler de l'Afrique comme du dernier march\u00e9 inexploit\u00e9, avec sa population de 1,5 milliard d'habitants, jeune et de plus en plus sophistiqu\u00e9e, et avec une certaine croissance de la prosp\u00e9rit\u00e9.  Les pr\u00e9visions de recettes sont \u00e9loquentes quant \u00e0 l'\u00e9norme potentiel que repr\u00e9sente une demande croissante, et il semble que tout le monde s'empresse de vendre son produit (qu'il s'agisse de biens ou de services) \u00e0 \u201cl'Afrique\u201d.\u201d<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aujourd'hui, nous mettons l'accent sur quelques consid\u00e9rations fiscales essentielles \u00e0 prendre en compte si vous essayez de p\u00e9n\u00e9trer le march\u00e9 africain.  Il ne s'agit en aucun cas d'une liste exhaustive, mais plut\u00f4t de quelques points cl\u00e9s qui, selon nous, sont parfois n\u00e9glig\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un point au d\u00e9but, qui nous fait penser \u00e0 Paris Hilton qui a parl\u00e9 de visiter l'Afrique du Sud et l'Afrique de l'Ouest, est que l'Afrique, bien s\u00fbr, n'est pas un march\u00e9 unique.  Il y a 54 pays, dont la population va du Nigeria, avec quelque 233 millions d'habitants, aux Seychelles, avec environ 130 000 habitants.  En outre, il y a environ quatre territoires d\u00e9pendants.  Chacun d'entre eux poss\u00e8de ses propres lois et syst\u00e8mes fiscaux (parfois tr\u00e8s diff\u00e9rents !), ainsi que des diff\u00e9rences de langue, de culture, de pr\u00e9f\u00e9rences et de facilit\u00e9 d'acc\u00e8s et de sortie.  La question n'est donc pas tant de vendre \u201c\u00e0 l'Afrique\u201d que de vendre \u00e0 un pays particulier de l'Afrique. Dans cette lettre d'information, nous supposerons que vous avez d\u00e9cid\u00e9 de ne pas vouloir (ou de ne pas avoir besoin) de votre propre filiale dans le pays o\u00f9 vous allez vendre.  C'est en soi une grande <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/peindre-ou-ne-pas-peindre-la-reponse-peut-vous-surprendre\/\">d\u00e9cision<\/a> qui ne doit pas \u00eatre prise \u00e0 la l\u00e9g\u00e8re.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Comme toujours, (nous qui savons que nous ne remuons pas le chien) les premiers points auxquels il faut penser sont plus commerciaux qu'autre chose :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vendrez-vous \u00e0 des clients directement \u00e0 partir de votre pays d'origine (ou d'un autre pays o\u00f9 vous \u00eates d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9sent) ?;<\/li>\n\n\n\n<li>Allez-vous faire appel \u00e0 un ou plusieurs distributeurs tiers sur le nouveau march\u00e9 cible ?<\/li>\n\n\n\n<li>Votre produit n\u00e9cessitera-t-il des licences ou des r\u00e9glementations, sera-t-il adapt\u00e9 au march\u00e9 ou soumis \u00e0 des restrictions \u00e0 l'importation ?<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une fois ces questions examin\u00e9es et r\u00e9pondues, nous pouvons passer \u00e0 certaines des questions fiscales les plus \u00e9pineuses, en notant que trois d'entre elles sont li\u00e9es \u00e0 l'imp\u00f4t sur le capital, l'outil fiscal favori de l'Afrique :<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Y a-t-il un risque de cr\u00e9er une <strong>\u00e9tablissement stable (EP)<\/strong>) ou une autre forme de pr\u00e9sence imposable dans le pays cible, qui vous obligerait \u00e0 vous enregistrer en tant que contribuable dans le pays, avec tous les tracas concomitants ?  Il convient d'examiner comment l'effort de vente sera g\u00e9r\u00e9, s'il y aura une force de vente locale et quel sera son niveau d'autorit\u00e9, si l'entreprise aura des locaux identifi\u00e9s avec elle et si elle conservera des stocks dans le pays.  Si le produit doit \u00eatre install\u00e9 ou entretenu, comment cela sera-t-il organis\u00e9 ?<\/li>\n\n\n\n<li>M\u00eame en l'absence d'un \u00e9tablissement stable ou d'une pr\u00e9sence fiscale similaire, certains pays exigent d\u00e9sormais <strong>Enregistrement de la TVA <\/strong>pour les fournisseurs \u00e9trangers, en particulier pour les services.  Par ailleurs, un <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/la-taxe-sur-les-services-numeriques-se-developpe-en-afrique-le-kenya-modifie-les-regles-de-tva-pour-les-services-numeriques-importes\/\">Taxe sur les services num\u00e9riques<\/a> peut s'appliquer \u00e0 certains types de fournisseurs \u00e9trangers.<\/li>\n\n\n\n<li>Si vous disposez d'une force de vente locale ou d'une autre <strong>le personnel,<\/strong> comment vos employ\u00e9s seront-ils pay\u00e9s ?  Cela entra\u00eenera-t-il la n\u00e9cessit\u00e9 d'enregistrer l'entreprise dans le pays pour l'imposition des salari\u00e9s (<a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/la-tva-et-la-paye-sentrechoquent-vos-expatries-peuvent-ils-creer-une-obligation-de-tva-dans-une-juridiction-etrangere\/\">PAYE<\/a>) ou de la s\u00e9curit\u00e9 sociale, et cela peut-il n\u00e9cessiter une inscription en tant que succursale ?<\/li>\n\n\n\n<li>Normalement, <strong>enregistrement d'une succursale<\/strong> entra\u00eenera \u00e0 tout le moins un surcro\u00eet de bureaucratie. En particulier, cela peut parfois conduire \u00e0 un taux d'imposition effectif plus faible, car l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s s'applique aux recettes nettes au lieu de l'imp\u00f4t sur le patrimoine qui s'applique aux montants bruts.  Qui l'e\u00fbt cru ?<\/li>\n\n\n\n<li>La plupart des pays d'Afrique ont une <strong>TVA<\/strong> et m\u00eame parfois un<a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/comme-si-la-tva-netait-pas-deja-assez-mauvaise-quest-ce-que-la-tva-inversee\/\"> Syst\u00e8me de TVA invers\u00e9<\/a>. Pour les marchandises, la TVA est normalement per\u00e7ue en m\u00eame temps que les droits de douane (ah <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/douanes-accises-10-choses-a-savoir\/\">douanes<\/a>!) au port d'importation.  Toutefois, le Nigeria attend des fournisseurs \u00e9trangers de biens ou de services vendus par voie \u00e9lectronique qu'ils s'enregistrent pour la TVA et qu'ils la facturent.  Pour les services, il est courant que le client soit tenu d'autofacturer la TVA, dans le cadre d'un syst\u00e8me d'autoliquidation. Dans certains pays, dont le Rwanda, la TVA sur les services import\u00e9s ne peut \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e par le client en tant que taxe en amont.  En Zambie, la TVA ne peut \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e que si le fournisseur a d\u00e9sign\u00e9 un agent en Zambie pour g\u00e9rer le syst\u00e8me de TVA.  Au Nigeria, le client d\u00e9duit la TVA \u00e0 la source et la verse \u00e0 l'administration fiscale, m\u00eame si le fournisseur \u00e9tranger est tenu de facturer la TVA.  Le fournisseur devra ensuite r\u00e9percuter cette d\u00e9duction \u00e0 la source en tant que paiement de la TVA sur sa d\u00e9claration de TVA.  Toute cette complexit\u00e9 en mati\u00e8re de TVA conduit clairement \u00e0 une bureaucratie accrue et \u00e0 un prix potentiellement moins comp\u00e9titif.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Comment serez-vous pay\u00e9 ?<\/strong>?  Vous ne voudrez probablement pas \u00eatre pay\u00e9 dans la plupart des monnaies locales, mais vos clients pourront-ils trouver des devises \u00e9trang\u00e8res pour vous payer ?  Par ailleurs, de nombreux pays africains appliquent des restrictions en mati\u00e8re de contr\u00f4le des changes, ce qui peut n\u00e9cessiter une autorisation sp\u00e9ciale pour que vos clients puissent vous payer en dehors du pays ou en devises \u00e9trang\u00e8res.<\/li>\n\n\n\n<li>Souffrirez-vous <strong>implications en mati\u00e8re de retenue \u00e0 la source<\/strong> (WHT) ?  M\u00eame s'il ne s'agit pas d'une obligation l\u00e9gale stricte, votre client sera-t-il d'accord ou craindra-t-il plut\u00f4t que l'administration fiscale ne le p\u00e9nalise \u00e0 l'avenir pour n'avoir pas d\u00e9duit l'IRS ?  Si vous \u00eates soumis \u00e0 l'IRS, quel en est le taux ?  Existe-t-il un moyen de le r\u00e9duire ?  S'il existe un taux inf\u00e9rieur pr\u00e9vu par un <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/quand-une-convention-fiscale-nest-elle-pas-une-convention-fiscale-lorsquelle-se-trouve-en-afrique\/\">Accord de double imposition<\/a>, Par exemple, cette mesure s'applique-t-elle automatiquement ou devez-vous en faire la demande ?  Avez-vous convenu avec votre client des modalit\u00e9s de fonctionnement ?<\/li>\n\n\n\n<li>Si, ou plus vraisemblablement quand, vous subissez l'IRS, pourrez-vous obtenir un cr\u00e9dit d'imp\u00f4t ? <a href=\"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/quel-est-souvent-le-cout-le-plus-important-de-linvestissement-en-afrique\/\">l'all\u00e8gement de la double imposition<\/a> dans votre pays d'origine, pour compenser votre dette fiscale dans ce pays ?  Ou au moins une d\u00e9duction fiscale, pour att\u00e9nuer la douleur ?<\/li>\n\n\n\n<li>Un dernier point sur la taxe pr\u00e9f\u00e9r\u00e9e des Africains : si la TVA doit \u00eatre pay\u00e9e, est-il possible d'augmenter votre prix pour tenir compte de cette taxe afin de ne pas en subir l'impact \u00e9conomique ? Par exemple, pouvez-vous inclure un \u201c<strong>majoration<\/strong> clause\u201d du contrat, de sorte que le montant que vous recevez est celui que vous attendiez, et que le client paie effectivement un prix plus \u00e9lev\u00e9 ?  Il s'agit essentiellement d'une question commerciale qui doit \u00eatre convenue avec le client, car elle augmente le co\u00fbt final.  Mais, au Nigeria encore une fois, le client ne sera pas autoris\u00e9 \u00e0 d\u00e9duire fiscalement l'\u00e9l\u00e9ment de majoration, et il sera donc pr\u00e9f\u00e9rable pour lui d'accepter un prix plus \u00e9lev\u00e9 plut\u00f4t qu'une simple clause de majoration.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">En r\u00e9sum\u00e9<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La vente sur un march\u00e9 africain comporte manifestement quelques pi\u00e8ges potentiels, dont certains peuvent s'av\u00e9rer co\u00fbteux s'ils ne sont pas compris \u00e0 temps.  Le risque li\u00e9 au capital-investissement est peut-\u00eatre celui auquel de nombreux professionnels sont le plus attentifs.  Le risque li\u00e9 \u00e0 l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est extr\u00eamement courant, mais il existe des moyens de l'att\u00e9nuer.  En ce qui concerne la TVA, il est utile d'effectuer des recherches et d'obtenir des informations pr\u00e9alables afin de mieux planifier et de r\u00e9pondre aux exigences bureaucratiques telles que l'enregistrement et le d\u00e9p\u00f4t de documents.  Ainsi, bien que le march\u00e9 africain puisse \u00eatre un march\u00e9 fertile et vierge, les consid\u00e9rations fiscales et les co\u00fbts fiscaux attendus doivent \u00eatre soigneusement pris en compte dans toute analyse \u00e9conomique. En outre, il convient de r\u00e9fl\u00e9chir en amont \u00e0 la structure optimale de toutes les entit\u00e9s et transactions afin d'obtenir les meilleurs r\u00e9sultats.  Avec l'Afrique, c'est vraiment vrai - ne pas planifier, c'est planifier l'\u00e9chec.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La morale est donc qu'il faut bien r\u00e9fl\u00e9chir avant de s'aventurer en Afrique, et nous contacter pour discuter de la mani\u00e8re de naviguer dans les complexit\u00e9s et les opportunit\u00e9s tout en faisant des affaires sur ce continent fascinant \u00e0 l'infini.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Nine tax considerations to ignore at your peril You may have heard sales-people talking about Africa as the last untapped market, with its 1,5 billion population, which is young and increasingly sophisticated, and with some growth in prosperity.&nbsp; Forecast revenues wax lyrical about the huge potential to get in on the ground with growing demand [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":20,"featured_media":6104,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[15],"tags":[],"class_list":["post-6102","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-africa"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6102","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/20"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6102"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6102\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6115,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6102\/revisions\/6115"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6104"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6102"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6102"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6102"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}