Bonjour \u00e0 tous les passionn\u00e9s de fiscalit\u00e9 et \u00e0 tous les entrepreneurs ! Aujourd'hui, nous abordons des sujets fiscaux importants avec des acronymes int\u00e9ressants. Si vous voulez avoir l'air intelligent lors du d\u00eener de ce week-end, lisez ce qui suit !<\/p>\n\n\n\n
Nous savons tous que le monde de la fiscalit\u00e9 mondiale a connu de s\u00e9rieux bouleversements ces derni\u00e8res ann\u00e9es, tout cela au nom de l'\u00e9quit\u00e9 et de l'uniformisation des r\u00e8gles du jeu. Les nouvelles r\u00e8gles dites \"GloBE\" (notez les lettres majuscules !) se r\u00e9f\u00e8rent \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. Imp\u00f4t compl\u00e9mentaire national minimum qualifi\u00e9 (QDMTT)<\/strong>), le R\u00e8gle d'inclusion dans le revenu (IIR)<\/strong> et le R\u00e8gle de paiement sous-impos\u00e9 (UTPR)<\/strong> qui visent toutes \u00e0 garantir que les grandes entreprises multinationales paient leur juste part d'imp\u00f4ts, quel que soit l'endroit o\u00f9 elles op\u00e8rent.<\/p>\n\n\n\n Deuxi\u00e8me pilier<\/a> est en fait le nom des r\u00e8gles du mod\u00e8le mondial de lutte contre l'\u00e9rosion de la base, tel qu'il est pr\u00e9conis\u00e9 par l'OCDE. Les r\u00e8gles GloBE s'appliquent aux groupes multinationaux dont les revenus annuels sont sup\u00e9rieurs \u00e0 750 millions d'euros (align\u00e9s sur les normes utilis\u00e9es pour la d\u00e9claration pays par pays), ce qui aide les responsables de la politique fiscale \u00e0 \u00e9valuer la situation. Les groupes entrant dans le champ d'application doivent calculer leur taux d'imposition effectif (ETR) juridiction par juridiction.<\/p>\n\n\n\n Ce calcul part des \u00e9tats financiers de chaque entit\u00e9 locale et les ajuste pour les aligner sur les assiettes fiscales locales et garantir une r\u00e9partition correcte des revenus. L'objectif est de simplifier la mise en conformit\u00e9 en s'appuyant sur les syst\u00e8mes comptables existants. Si l'ETR d'un groupe est inf\u00e9rieur au 15%, il doit payer un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire pour atteindre le taux d'imposition minimum.<\/p>\n\n\n\n Avant d'appliquer cet imp\u00f4t compl\u00e9mentaire, un rendement standard provenant d'activit\u00e9s locales substantielles (mesur\u00e9 par la masse salariale et les actifs corporels) est exclu afin d'\u00e9viter de p\u00e9naliser les op\u00e9rations r\u00e9ellement productives.<\/p>\n\n\n\n Les r\u00e8gles de GloBE pr\u00e9voient trois approches pour la collecte de la taxe compl\u00e9mentaire :<\/p>\n\n\n\n QDMTT<\/strong> (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax) : Cet imp\u00f4t est appliqu\u00e9 si le revenu faiblement impos\u00e9 se trouve dans une juridiction (pays) dont l'imp\u00f4t minimum est compatible avec les r\u00e8gles GloBE, c'est-\u00e0-dire que l'imp\u00f4t national compense toute insuffisance du taux d'imp\u00f4t minimum mondial, r\u00e9affirmant en quelque sorte le droit primaire de la juridiction d'imposer son propre revenu.<\/p>\n\n\n\n Il est important de noter que les r\u00e8gles GloBE respectent le droit primaire de chaque juridiction d'imposer d'abord ses propres revenus. Les imp\u00f4ts pay\u00e9s localement sont pris en compte dans le calcul de l'ETR global de l'entreprise multinationale. La QDMTT prot\u00e8ge en outre les assiettes fiscales locales en imposant des compl\u00e9ments sur les b\u00e9n\u00e9fices impos\u00e9s en de\u00e7\u00e0 du minimum de 15%.<\/p>\n\n\n\n IIR <\/strong>(r\u00e8gle d'inclusion des revenus) : Cette m\u00e9thode s'applique si la QDMTT n'est pas mise en \u0153uvre dans la juridiction faiblement impos\u00e9e, la juridiction m\u00e8re impose l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire \u00e0 l'entit\u00e9 m\u00e8re ultime (UPE) ou \u00e0 une autre entit\u00e9 de haut niveau du groupe, ce qui garantit que les imp\u00f4ts sont pay\u00e9s au niveau le plus \u00e9lev\u00e9. L'IRR fonctionne de la m\u00eame mani\u00e8re que l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re contr\u00f4l\u00e9e<\/a> Les r\u00e8gles de l'UE en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur le revenu sont moins contraignantes que celles de l'UE en ce qu'elles soumettent un contribuable national \u00e0 l'imp\u00f4t sur sa part du revenu \u00e9tranger d'une filiale.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n UTPR <\/strong>(r\u00e8gle des b\u00e9n\u00e9fices sous-impos\u00e9s) : En dernier recours, d'autres juridictions peuvent imposer l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire en refusant les d\u00e9ductions ou en utilisant des m\u00e9canismes alternatifs, garantissant un paiement suffisant de l'imp\u00f4t sur la base des actifs corporels et de la masse salariale. Cette m\u00e9thode r\u00e9partit l'imp\u00f4t sur la base d'une formule qui tient compte des actifs incorporels et de la masse salariale, ce qui garantit que les entit\u00e9s qui en ont la capacit\u00e9 paient l'imp\u00f4t compl\u00e9mentaire.<\/p>\n\n\n\n Encore trop technique pour vous ?<\/strong> N'ayez crainte, Regan van Rooy n'est pas loin. Nous disposons en interne d'experts qualifi\u00e9s qui peuvent vous simplifier la t\u00e2che et vous conseiller sur l'impact de ces mesures sur votre entreprise multinationale. Restez \u00e0 l'\u00e9coute pour en savoir plus sur le monde de la fiscalit\u00e9 internationale.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Hey there, Tax Enthusiasts and Business Mavericks! Today we\u2019re talking about some meaty tax topics with great acronyms, so if you want to sound smart at the dinner party this weekend, read on! 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M\u00e9thodes de mise en \u0153uvre<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Garantir les droits juridictionnels<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Les principaux aspects du TRI sont les suivants<\/strong>:<\/h2>\n\n\n\n
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