{"id":4341,"date":"2024-03-22T12:00:22","date_gmt":"2024-03-22T08:00:22","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=3247"},"modified":"2025-11-13T15:59:12","modified_gmt":"2025-11-13T11:59:12","slug":"le-fisc-sud-africain-sattaque-aux-crypto-actifs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/the-south-african-revenue-service-cracks-down-on-crypto-assets\/","title":{"rendered":"Le fisc sud-africain s'attaque aux crypto-actifs"},"content":{"rendered":"
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L'Afrique du Sud suit les traces de 50 autres juridictions dans le monde des actifs cryptographiques. Le 10 novembre 2023, l'administration fiscale sud-africaine (\u201cSARS\u201d) a annonc\u00e9 dans un communiqu\u00e9 de presse qu'elle adopterait un nouveau cadre de d\u00e9claration des crypto-actifs (\u201cCARF\u201d) dans le but de faciliter la transparence fiscale \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale. L'OCDE a \u00e9t\u00e9 la premi\u00e8re \u00e0 \u00e9laborer le cadre CARF, que la SARS a l'intention d'adopter et de mettre en \u0153uvre dans le droit interne sud-africain. L'objectif est de lancer les \u00e9changes d'informations d'ici 2027, sous r\u00e9serve des processus l\u00e9gislatifs nationaux habituels. Pr\u00e9parez-vous donc \u00e0 une nouvelle \u00e8re de transparence concernant les crypto-monnaies dans le paysage fiscal sud-africain.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Tout d'abord, qu'est-ce qu'un actif cryptographique ?<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
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Selon le site web du SARS, un crypto-actif est une manifestation num\u00e9rique de la valeur qui n'est pas \u00e9mise par une banque centrale. Il s'agit essentiellement d'un actif qui est \u00e9chang\u00e9, transf\u00e9r\u00e9 et stock\u00e9 \u00e9lectroniquement. Ces actifs sont g\u00e9n\u00e9ralement utilis\u00e9s pour faciliter les paiements et la technologie sous-jacente utilise des techniques cryptographiques pour garantir la s\u00e9curit\u00e9 et l'int\u00e9grit\u00e9.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Comment les crypto-actifs sont-ils actuellement tax\u00e9s en Afrique du Sud ?<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
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Premi\u00e8rement, les crypto-actifs sont inclus dans la d\u00e9finition d\u201c\u201dinstrument financier\u201c en vertu de la loi 58 de 1962 relative \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu (\u201dla loi\"). Deuxi\u00e8mement, la cession de crypto-actifs est un \u00e9v\u00e9nement imposable. La loi ne pr\u00e9voit pas de r\u00e8gles sp\u00e9cifiques concernant les crypto-actifs, qui sont donc soumis aux r\u00e8gles habituelles de l'imp\u00f4t sur le revenu applicables aux instruments financiers. Ainsi, les b\u00e9n\u00e9fices ou les gains provenant de la vente ou de la r\u00e9alisation de crypto-actifs peuvent \u00eatre impos\u00e9s en tant que revenu ou capital, selon les m\u00eames r\u00e8gles d'imp\u00f4t sur le revenu que celles applicables \u00e0 la vente d'instruments financiers.<\/p>\n

L'incertitude survient lorsqu'il s'agit de d\u00e9terminer si les b\u00e9n\u00e9fices ou les gains tir\u00e9s de ces actifs sont de nature capitalistique ou fiscale. L'intention du contribuable, \u00e9tay\u00e9e par des facteurs objectifs tels que la dur\u00e9e de d\u00e9tention et la fr\u00e9quence des transactions, d\u00e9termine si les gains tir\u00e9s des crypto-actifs sont consid\u00e9r\u00e9s comme des revenus, soumis \u00e0 un taux d'imposition maximal de 45%, ou comme du capital, avec un taux d'imposition maximal de 18%. La jurisprudence \u00e9tablit qu'une question pertinente est de savoir si le contribuable \u00e9tait engag\u00e9 dans un programme de r\u00e9alisation de b\u00e9n\u00e9fices, c'est-\u00e0-dire si l'actif a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 dans le but de g\u00e9n\u00e9rer des revenus.<\/p>\n

Pour dissiper un peu le brouillard, le SARS a d\u00e9fini trois circonstances dans lesquelles les crypto-actifs peuvent avoir certaines cons\u00e9quences fiscales, \u00e0 savoir l'\u00e9change de monnaie locale contre un crypto-actif, les biens ou services \u00e9chang\u00e9s contre des crypto-actifs et l'exploitation mini\u00e8re. En gros, les tests g\u00e9n\u00e9ralement utilis\u00e9s sont les suivants :<\/p>\n

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  • Si vous avez acquis les crypto-actifs dans l'intention de les n\u00e9gocier activement, il s'agit d'un revenu ;<\/li>\n
  • Lorsque l'actif cryptographique \u00e9tait d\u00e9tenu en tant qu'investissement \u00e0 long terme, cela indique qu'il s'agit d'un capital ;<\/li>\n
  • Lorsque l'actif a \u00e9t\u00e9 d\u00e9tenu pendant un certain temps, il s'agit g\u00e9n\u00e9ralement d'un capital.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
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    Quels sont donc les changements apport\u00e9s par le nouveau CARF ?<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
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    Le CARF \u00e9tablit un processus standardis\u00e9 pour partager automatiquement les informations fiscales sur les transactions impliquant des crypto-actifs avec les juridictions de r\u00e9sidence des contribuables chaque ann\u00e9e. D'une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, le CARF comprend des r\u00e8glements et des notes explicatives qui peuvent \u00eatre adopt\u00e9s dans la l\u00e9gislation locale. Cette adoption permet de recueillir des informations aupr\u00e8s des prestataires de services de crypto-actifs d\u00e9clarants qui ont un lien significatif avec la juridiction qui met en \u0153uvre le CARF.<\/p>\n

    Le CARF s'articule autour de quatre \u00e9l\u00e9ments essentiels : tout d'abord, il d\u00e9finit les crit\u00e8res d'inclusion des crypto-actifs. Ensuite, il d\u00e9signe des personnes et des entit\u00e9s sp\u00e9cifiques en tant que figures centrales responsables de la collecte et de la d\u00e9claration des donn\u00e9es. Troisi\u00e8mement, l'accent est mis sur les transactions, en identifiant celles qui doivent faire l'objet d'une d\u00e9claration et en pr\u00e9cisant les informations qui doivent accompagner ces d\u00e9clarations. Enfin, le cadre int\u00e8gre des proc\u00e9dures de diligence raisonnable qui permettent d'identifier les utilisateurs d'actifs cryptographiques et les personnes d\u00e9tenant le contr\u00f4le, et de d\u00e9terminer les juridictions fiscales comp\u00e9tentes aux fins de la d\u00e9claration et de l'\u00e9change.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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    Principaux enseignements<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
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    L'Afrique du Sud montre qu'elle va d\u00e9finitivement taxer les crypto-monnaies et l'adoption de ce cadre dans ses lois montre que le SARS se concentre sur ce domaine. Si vous poss\u00e9dez des actifs cryptographiques li\u00e9s \u00e0 l'Afrique du Sud, contactez-nous d\u00e8s aujourd'hui.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    South Africa is following in the footsteps of 50 other jurisdictions in the world of cryptographic assets. On 10 November 2023, the South African Revenue Services (\u201cSARS\u201d) announced in a Media Release that they will be adopting a new Crypto-Asset Reporting Framework (\u201cCARF\u201d) with the intention of facilitating global tax transparency. The OECD first developed […]<\/p>\n","protected":false},"author":18,"featured_media":4351,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8,325,326,11,256,260],"tags":[],"class_list":["post-4341","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-south-africa","category-carf","category-crypto","category-income-tax","category-sars","category-south-african-revenue-authority"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4341","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4341"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4341\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4358,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4341\/revisions\/4358"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4351"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4341"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4341"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4341"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}