{"id":314,"date":"2020-06-05T06:27:26","date_gmt":"2020-06-05T06:27:26","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=314"},"modified":"2024-04-24T10:51:11","modified_gmt":"2024-04-24T08:51:11","slug":"vous-pensez-donc-que-vous-netes-plus-resident-fiscal-sud-africain","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/so-you-think-youre-no-longer-a-south-african-tax-resident\/","title":{"rendered":"Vous pensez donc que vous n'\u00eates plus r\u00e9sident fiscal sud-africain ?"},"content":{"rendered":"
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Vous pensez donc que vous n'\u00eates plus r\u00e9sident fiscal sud-africain ?<\/h1>\n

Vous pensez donc \u00eatre lib\u00e9r\u00e9 du filet fiscal sud-africain apr\u00e8s avoir quitt\u00e9 le pays ? Vous pensez \u00eatre prot\u00e9g\u00e9 par les conventions fiscales que votre nouveau pays a conclues avec l'Afrique du Sud ? Vous devriez peut-\u00eatre y r\u00e9fl\u00e9chir \u00e0 deux fois.<\/p>\n

De nombreux expatri\u00e9s sud-africains qui ont depuis longtemps quitt\u00e9 leur m\u00e8re patrie pour d'autres rivages croient \u00e0 tort qu'ils ne sont plus r\u00e9sidents sud-africains \u00e0 des fins fiscales. Certains s'imaginent \u00e9galement que les lois fiscales de leur nouveau pays ou les conventions fiscales internationales les prot\u00e8gent magiquement de l'autorit\u00e9 fiscale sud-africaine, le SARS.\u00a0 <\/span>Malheureusement pour eux, la d\u00e9finition d'un r\u00e9sident dans la l\u00e9gislation sud-africaine et dans les conventions fiscales est tr\u00e8s compliqu\u00e9e et subjective et inclut souvent des personnes qui ne vivent plus en Afrique du Sud.<\/p>\n

Pourquoi est-ce si important ? En effet, votre r\u00e9sidence fiscale d\u00e9termine toutes vos obligations fiscales, y compris le lieu et la mani\u00e8re dont vous remplissez votre d\u00e9claration d'imp\u00f4t et le montant de l'imp\u00f4t que vous devez payer \u00e0 qui.<\/p>\n

Vous ne voulez pas \u00eatre soumis \u00e0 un contr\u00f4le du SARS ou \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats pour imp\u00f4ts impay\u00e9s simplement parce que vous ne savez pas o\u00f9 vous r\u00e9sidez ou parce que vous pensez que vous \u00eates \u201chors du radar du SARS\u2019.<\/p>\n

Ce risque est actuellement exacerb\u00e9 pour deux raisons : premi\u00e8rement, en raison de la crise du COVID19, le Tr\u00e9sor sud-africain est gravement d\u00e9ficitaire. Deuxi\u00e8mement, compte tenu des changements r\u00e9cents (voir la lettre d'information pr\u00e9c\u00e9dente) selon lesquels les salaires des r\u00e9sidents fiscaux sud-africains \u00e0 l'\u00e9tranger sup\u00e9rieurs \u00e0 1,5 million d'euros sont imposables pour la premi\u00e8re fois, le SARS a davantage de raisons d'enqu\u00eater sur les citoyens sud-africains vivant \u00e0 l'\u00e9tranger.<\/p>\n

Il existe donc un risque r\u00e9el, aujourd'hui plus que jamais, que les autorit\u00e9s fiscales sud-africaines cherchent \u00e0 soutirer des imp\u00f4ts \u00e0 des expatri\u00e9s qui n'ont jamais officiellement modifi\u00e9 leur statut de r\u00e9sident fiscal aupr\u00e8s du SARS.<\/p>\n

La r\u00e9sidence fiscale est donc une question importante \u00e0 r\u00e9soudre pour tous les expatri\u00e9s. Mais comment savoir si vous \u00eates toujours r\u00e9sident fiscal sud-africain ? Pour le savoir, vous devez r\u00e9pondre \u00e0 trois questions, dont une seule est simple.<\/p>\n

1) \u00cates-vous \u201cr\u00e9sident habituel\u201d en Afrique du Sud ?<\/h3>\n

La premi\u00e8re question est de savoir si vous \u00eates toujours \u201cordinairement r\u00e9sident\u201d en Afrique du Sud. Qu'est-ce que cela signifie ?\u00a0 <\/span>Malheureusement, il n'y a pas de r\u00e9ponse d\u00e9finitive et cela d\u00e9pend de votre situation personnelle. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, si l'Afrique du Sud est l'endroit o\u00f9 vous revenez ou reviendrez apr\u00e8s toutes vos p\u00e9r\u00e9grinations (l\u00e0 o\u00f9 vous avez vraiment \u201caccroch\u00e9 votre chapeau\u201d), alors vous y r\u00e9sidez probablement de mani\u00e8re ordinaire. M\u00eame si vous dites que ce n'est pas le cas, le SARS peut vous consid\u00e9rer comme tel, \u00e0 moins que vous ne fournissiez des preuves du contraire.\u00a0 <\/span>Le premier graphique ci-dessous r\u00e9sume la mani\u00e8re dont la r\u00e9sidence ordinaire est d\u00e9termin\u00e9e. Les facteurs cl\u00e9s sont souvent la possession d'une propri\u00e9t\u00e9 ou d'une base quelconque en Afrique du Sud, ainsi que la localisation de votre famille et de vos amis proches.<\/p>\n

\u00a0<\/span>2) R\u00e9sidez-vous en Afrique du Sud en raison de votre \u201cpr\u00e9sence physique\u201d ?<\/h3>\n

C'est la seule question simple.\u00a0 <\/span>Si votre r\u00e9ponse \u00e0 la premi\u00e8re question est n\u00e9gative et que vous \u00eates en mesure de le prouver \u00e0 la satisfaction du SARS, vous devez encore r\u00e9pondre \u00e0 la deuxi\u00e8me question. Il s'agit de savoir si vous avez \u00e9t\u00e9 \u2019physiquement pr\u00e9sent\u201c en Afrique du Sud pendant un certain nombre de jours au cours d'une p\u00e9riode de cinq ans.<\/p>\n

3) Une convention de double imposition fait-elle de vous un non-r\u00e9sident de l'Afrique du Sud ?<\/h3>\n

M\u00eame s'il s'av\u00e8re que vous \u00eates r\u00e9sident fiscal en Afrique du Sud, soit en raison de votre \u201cr\u00e9sidence habituelle\u201d, soit en raison de votre \u201cpr\u00e9sence physique\u201d dans ce pays, soit les deux, ne d\u00e9sesp\u00e9rez pas.\u00a0 <\/span>Il reste encore un troisi\u00e8me test.\u00a0 <\/span>La troisi\u00e8me question porte sur le fait de savoir si une convention de double imposition, un accord bilat\u00e9ral sp\u00e9cifique entre l'Afrique du Sud et un autre pays, fait de vous exclusivement un r\u00e9sident fiscal de cet autre pays. Si c'est le cas, vous ne r\u00e9pondrez plus \u00e0 la d\u00e9finition de r\u00e9sident sud-africain.<\/p>\n

Cette troisi\u00e8me question se pose normalement dans le cas d'expatri\u00e9s qui ont quitt\u00e9 l'Afrique du Sud sans notifier au SARS leur intention de mettre fin \u00e0 leur r\u00e9sidence fiscale sud-africaine et apr\u00e8s avoir \u00e9tabli leur r\u00e9sidence fiscale dans leur nouveau pays (par exemple l'\u00eele Maurice). Dans ce cas, l'expatri\u00e9 peut \u00eatre doublement r\u00e9sident (c'est-\u00e0-dire r\u00e9sident fiscal \u00e0 la fois en Afrique du Sud et \u00e0 Maurice), ce qui, comme vous pouvez l'imaginer, est une situation tr\u00e8s ind\u00e9sirable et souvent tr\u00e8s co\u00fbteuse.<\/p>\n

Pour d\u00e9terminer le v\u00e9ritable pays de r\u00e9sidence si vous \u00eates dans ce genre de situation, vous devez esp\u00e9rer qu'il existe une convention de double imposition entre l'Afrique du Sud et votre nouveau pays. Si c'est le cas, vous devrez alors appliquer les dispositions de la convention, toujours \u00e0 la satisfaction du SARS, pour d\u00e9terminer votre lieu de r\u00e9sidence fiscale.<\/p>\n

\u00c0 cet \u00e9gard, la plupart des conventions de double imposition contiennent une clause dite de d\u00e9partage. Cette clause \u00e9tablit une s\u00e9rie de facteurs en cascade de type \u201cmort subite\u201d pour d\u00e9terminer votre lieu de r\u00e9sidence final. Chaque facteur doit \u00eatre examin\u00e9 pour d\u00e9terminer s'il s'applique, et s'il s'applique, vous \u00eates r\u00e9sident fiscal dans le pays dans lequel ce facteur est vrai. Si ce facteur est faux, le facteur suivant doit \u00eatre pris en consid\u00e9ration, et ainsi de suite.<\/p>\n

Le deuxi\u00e8me graphique r\u00e9sume la clause standard de d\u00e9partage. Vous remarquerez que la plupart des facteurs sont tr\u00e8s similaires \u00e0 ceux que vous auriez pris en compte lorsque vous avez r\u00e9pondu \u00e0 la premi\u00e8re question, \u00e0 savoir si vous r\u00e9sidiez habituellement en Afrique du Sud.\u00a0 <\/span>Vous noterez \u00e9galement que de nombreux facteurs peuvent \u00eatre assez subjectifs, de sorte que cela peut souvent aboutir \u00e0 une bataille avec le SRAS, en particulier pour les personnes qui ont des biens et\/ou des membres de leur famille proche en Afrique du Sud.<\/p>\n

Que se passe-t-il si vous devenez non-r\u00e9sident ?<\/h3>\n

Si vous \u00e9tiez r\u00e9sident fiscal sud-africain et que vous \u00eates devenu non-r\u00e9sident par l'une ou plusieurs des voies d\u00e9crites ci-dessus, vous \u00eates tenu de calculer et de payer ce que l'on appelle une taxe de sortie. Le SARS frappe les Sud-Africains qui changent de r\u00e9sidence fiscale d'une taxe sur les plus-values de certains de leurs actifs. Pour l'essentiel, cette taxe est calcul\u00e9e en soumettant \u00e0 l'imp\u00f4t sud-africain les gains que vous auriez r\u00e9alis\u00e9s si vous aviez vendu tous vos actifs (sous r\u00e9serve de certaines exceptions) \u00e0 la valeur de march\u00e9 qu'ils avaient la veille du jour o\u00f9 vous avez cess\u00e9 de r\u00e9sider en Afrique du Sud.\u00a0 <\/span>Il convient de noter que cela s'applique \u00e9galement \u00e0 votre conjoint et \u00e0 vos enfants lorsqu'ils quittent le filet fiscal de l'AS, ce qui est souvent pertinent dans les structures fiduciaires.<\/p>\n

Ces frais, auxquels s'ajoutent les int\u00e9r\u00eats et les p\u00e9nalit\u00e9s qui pourraient \u00eatre impos\u00e9s si vous ne payez pas les imp\u00f4ts \u00e0 la bonne date, peuvent \u00eatre consid\u00e9rables. Par cons\u00e9quent, si vous pensez \u00eatre devenu non-r\u00e9sident \u00e0 la suite de l'une des proc\u00e9dures \u00e9num\u00e9r\u00e9es ci-dessus, mais que votre statut de r\u00e9sident n'a pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 par le SARS, vous devriez peut-\u00eatre y r\u00e9fl\u00e9chir davantage.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Regan van Rooy est l\u00e0 pour vous aider<\/h3>\n

La fa\u00e7on dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous d\u00e9veloppez \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale. La bonne structure prot\u00e9gera vos actifs, am\u00e9liorera votre position mon\u00e9taire, soutiendra vos op\u00e9rations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et co\u00fbteux d'essayer de d\u00e9m\u00ealer une structure sous-optimale mise en place \u00e0 la h\u00e2te ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier \u00e0 l'avance<\/a>.<\/p>\n

La structuration d'une entreprise internationale est \u00e0 la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy<\/a> est un cabinet de conseil en fiscalit\u00e9 internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, \u00e0 l'\u00eele Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative \u00e0 la fiscalit\u00e9 internationale ou \u00e0 la structuration.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

So you think you’re no longer a South African tax resident? So, you think you\u2019re free of the South African tax net after leaving the country? Do you think you\u2019re protected by tax treaties your new country concluded with South Africa? Well, you may need to think again. Many South African expatriates who have long […]<\/p>\n","protected":false},"author":18,"featured_media":317,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[6,8],"tags":[],"class_list":["post-314","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-international-tax-developments","category-south-africa"],"acf":{"question_1":"","answer_1":"","question_2":"","answer_2":"","question_3":"","answer_3":"","question_4":"","answer_4":""},"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/314","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=314"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/314\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4581,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/314\/revisions\/4581"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/317"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=314"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=314"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=314"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}