{"id":2836,"date":"2023-07-28T12:00:44","date_gmt":"2023-07-28T08:00:44","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=2836"},"modified":"2024-07-17T19:12:24","modified_gmt":"2024-07-17T15:12:24","slug":"la-residence-fiscale-une-enigme-compliquee","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/tax-residency-a-complicated-enigma\/","title":{"rendered":"R\u00e9sidence fiscale : Une \u00e9nigme compliqu\u00e9e"},"content":{"rendered":"
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n

Suivre notre lettre d'information sur la r\u00e9sidence fiscale des entreprises\u00a0\u201cSonnet 18 par SARS toutes choses POEM\u201d<\/a>\u00a0Nous abordons aujourd'hui la question de la r\u00e9sidence fiscale des particuliers.<\/p>\n

Comme nous le savons tous, les questions apparemment simples ne sont pas toujours faciles \u00e0 r\u00e9soudre d'un point de vue fiscal, et c'est certainement le cas de la question de savoir o\u00f9 une personne est r\u00e9sidente fiscale. Dans le village global d'aujourd'hui, plus que jamais, les individus traversent le monde, d\u00e9m\u00e9nagent dans diff\u00e9rents pays et travaillent souvent \u00e0 partir de plus d'un pays, ce qui rend plus difficile la d\u00e9termination exacte du lieu de r\u00e9sidence de ces personnes et, par cons\u00e9quent, du pays qui d\u00e9tient les droits d'imposition principaux \u00e0 leur \u00e9gard. Pour rappel, la r\u00e9sidence fiscale est essentielle car, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, le pays dans lequel une personne est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente fiscale peut soumettre cette personne \u00e0 l'imp\u00f4t sur son revenu global, alors que d'autres pays ne peuvent chercher \u00e0 imposer la personne que sur le revenu provenant de ce pays.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n

Comprendre les bases :<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n

D'une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, pour comprendre o\u00f9 vous \u00eates r\u00e9sident fiscal, il convient de comprendre et de diff\u00e9rencier les termes suivants :<\/p>\n

Citoyen<\/strong><\/i> - Bien s\u00fbr, chaque pays a sa propre d\u00e9finition de ce que signifie \u00eatre un citoyen de ce pays particulier, mais fondamentalement, votre statut de \u201ccitoyen\u201d signifie quel passeport vous pouvez d\u00e9tenir et o\u00f9 vous pouvez voter. Le fait d'\u00eatre citoyen quelque part ne signifie pas que l'on y r\u00e9side fiscalement.<\/p>\n

Domicile<\/strong><\/i> -Vous avez probablement entendu quelqu'un dire qu'il remettait \u00e0 z\u00e9ro son \u201chorloge de non-dom\u201d en passant du temps hors d'un pays donn\u00e9. Le domicile est un concept tr\u00e8s important dans certains pays, par exemple au Royaume-Uni et en Irlande. Bien que le terme soit large et comporte de nombreux \u00e9l\u00e9ments diff\u00e9rents, il se r\u00e9sume au pays que vous consid\u00e9rez comme votre \u201cv\u00e9ritable foyer\u201d. Le statut de votre domicile peut influencer (et influence g\u00e9n\u00e9ralement) votre statut de r\u00e9sident fiscal. Il est donc essentiel d'\u00e9valuer les exigences en mati\u00e8re de domicile pour le pays dans lequel vous pourriez vous trouver \u201cchez vous\u201d.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n

R\u00e9sident ou r\u00e9sident fiscal<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n

Chaque pays a sa propre d\u00e9finition\/explication de ce que signifie \u00eatre r\u00e9sident fiscal dans ce pays, souvent li\u00e9e au temps que vous y passez. Ainsi, les grands voyageurs, les travailleurs expatri\u00e9s ou les nomades num\u00e9riques peuvent se retrouver r\u00e9sidents fiscaux dans plus d'un pays. Par exemple, en Afrique du Sud, il existe deux crit\u00e8res de l\u00e9gislation nationale pour \u00eatre r\u00e9sident fiscal, et si vous r\u00e9pondez \u00e0 l'un ou l'autre de ces crit\u00e8res, vous serez consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident fiscal en Afrique du Sud. Le premier est le crit\u00e8re de la \u201cr\u00e9sidence habituelle\u201d, qui est un crit\u00e8re d'intention et qui est tr\u00e8s similaire au crit\u00e8re du domicile. Ce crit\u00e8re est subjectif et bas\u00e9 sur la jurisprudence. Toute une liste de crit\u00e8res est prise en compte de mani\u00e8re globale pour d\u00e9terminer le lieu de r\u00e9sidence habituelle. Le deuxi\u00e8me crit\u00e8re est celui de la \u201cpr\u00e9sence physique\u201d, qui prend en compte le nombre de jours que vous avez pass\u00e9s dans le pays, quelle que soit votre intention.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n

Convention de double imposition<\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n

Que se passe-t-il donc si vous remplissez les conditions requises par la l\u00e9gislation nationale pour \u00eatre r\u00e9sident fiscal dans plus d'un pays ? La convention de double imposition (\u201cCDI\u201d) pertinente sera alors prise en consid\u00e9ration et contient normalement une s\u00e9rie de clauses de d\u00e9partage pour d\u00e9terminer quel pays a des droits d'imposition sur vous.<\/p>\n

Naturellement, toutes les CDI ne contiennent pas exactement les m\u00eames clauses de d\u00e9partage, mais les facteurs suivants jouent g\u00e9n\u00e9ralement un r\u00f4le : le lieu de votre foyer permanent (il existe des lignes directrices et des exceptions tr\u00e8s particuli\u00e8res concernant la d\u00e9finition d'un foyer permanent), le centre de vos int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques vitaux (cela implique vos relations personnelles et \u00e9conomiques et prend en consid\u00e9ration toute une liste d'\u00e9l\u00e9ments), votre lieu de s\u00e9jour habituel (o\u00f9 vous passez la majeure partie de votre temps) et le pays dont vous \u00eates ressortissant.<\/p>\n

Si cela semble facile, ce n'est pas le cas. Souvent, des circonstances impr\u00e9vues (comme la pand\u00e9mie de Covid) jouent un r\u00f4le, et m\u00eame dans ce cas, certains des facteurs mentionn\u00e9s ci-dessus peuvent ne pas avoir de r\u00e9ponses claires.<\/p>\n

Malheureusement, il n'existe pas de r\u00e9ponse simple et rapide pour d\u00e9terminer votre statut de r\u00e9sident. Les termes mentionn\u00e9s ci-dessus sont souvent r\u00e9vis\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales en fonction de l'\u00e9volution de la situation \u00e9conomique et sociale dans le monde.<\/p>\n

Si vous avez des questions sur l'\u00e9migration ou la r\u00e9sidence fiscale en g\u00e9n\u00e9ral, contactez-nous d\u00e8s aujourd'hui.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

\n
\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
Nous contacter<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n
\n
\n
\n
<\/div>\n<\/div>\n
<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Following our newsletter on corporate tax residency\u00a0“Sonnet 18 by SARS all things POEM”\u00a0today we discuss tax residency for individuals. So as we know by now, seemingly simple questions are often not at all simple to answer from a tax perspective, and this is certainly true for the question as to where a person is tax […]<\/p>\n","protected":false},"author":18,"featured_media":2841,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[15,280,271,11,13,8,259],"tags":[],"class_list":["post-2836","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-africa","category-africa-tax","category-dta","category-income-tax","category-international-tax","category-south-africa","category-tax"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2836","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2836"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2836\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4630,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2836\/revisions\/4630"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2841"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2836"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2836"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2836"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}