{"id":2024,"date":"2022-10-28T07:35:06","date_gmt":"2022-10-28T07:35:06","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=2024"},"modified":"2024-04-24T10:51:02","modified_gmt":"2024-04-24T08:51:02","slug":"vous-pensez-que-le-respect-des-obligations-fiscales-est-simple-reflechissez-y-a-deux-fois-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/think-tax-compliance-is-simple-think-again-2\/","title":{"rendered":"Vous pensez que la conformit\u00e9 fiscale est simple ? D\u00e9trompez-vous"},"content":{"rendered":"
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10 erreurs courantes dans les d\u00e9clarations d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s de la SA - Partie II<\/strong><\/p>\n

La semaine derni\u00e8re, nous avons d\u00e9voil\u00e9 les cinq premi\u00e8res erreurs les plus fr\u00e9quentes et les plus co\u00fbteuses dans les d\u00e9clarations fiscales sud-africaines. Pour ceux qui attendaient avec impatience, voici les cinq derni\u00e8res.<\/p>\n

Toutes les r\u00e9f\u00e9rences aux articles renvoient aux articles de la loi sud-africaine sur l'imp\u00f4t sur le revenu (South African Income Tax Act), n\u00b0 58 de 1962. Les r\u00e9f\u00e9rences \u00e0 \u201cSARS\u201d d\u00e9signent l'administration fiscale sud-africaine et les r\u00e9f\u00e9rences \u00e0 \u201cIFRS\u201d d\u00e9signent nos ch\u00e8res normes internationales d'information financi\u00e8re.<\/p>\n

6. Traitement fiscal des diff\u00e9rences de change<\/strong><\/p>\n

La section 24I r\u00e9git le traitement fiscal des diff\u00e9rences de change. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, le traitement fiscal des diff\u00e9rences de change en vertu de la section 24I est conforme au traitement comptable et aucun ajustement n'est n\u00e9cessaire dans la d\u00e9claration fiscale du contribuable si les \u201cdiff\u00e9rences de change\u201d sont comptabilis\u00e9es dans les profits ou les pertes \u00e0 des fins comptables. Il existe toutefois des exceptions. L'une d'entre elles figure \u00e0 la section 24I(10A), qui pr\u00e9voit que la comptabilisation des diff\u00e9rences d'\u00e9change non r\u00e9alis\u00e9es avec des personnes rattach\u00e9es non r\u00e9sidentes doit \u00eatre diff\u00e9r\u00e9e jusqu'\u00e0 leur r\u00e9alisation, \u00e0 condition que certaines conditions soient remplies. L'une de ces conditions est qu'aucune partie de l\u201c\u201d\u00e9l\u00e9ment de change\u201c ne repr\u00e9sente un actif ou un passif non courant au sens des IFRS. Par cons\u00e9quent, si le solde total de l\u201d\"\u00e9l\u00e9ment d'\u00e9change\" avec la personne rattach\u00e9e non r\u00e9sidente figure dans les \u00e9tats financiers annuels du contribuable en tant qu'actif ou passif \u00e0 court terme (selon le cas), la r\u00e8gle de report ne s'applique pas. Si toutes les conditions sont remplies, les diff\u00e9rences de change non r\u00e9alis\u00e9es doivent \u00eatre report\u00e9es \u00e0 des fins fiscales, ce qui entra\u00eene des cons\u00e9quences fiscales diff\u00e9r\u00e9es.<\/p>\n

7. Dons aux organisations relevant de l'article 18A<\/strong><\/p>\n

Les contribuables, y compris les entreprises, peuvent d\u00e9duire de leur revenu imposable les montants donn\u00e9s \u00e0 une organisation approuv\u00e9e par la section 18A jusqu'\u00e0 une valeur de 10% de leur revenu imposable. Tout don effectu\u00e9 au-del\u00e0 de la limite de 10% au cours d'une ann\u00e9e d'imposition sera report\u00e9 et consid\u00e9r\u00e9 comme un don au cours de l'ann\u00e9e d'imposition suivante pouvant faire l'objet d'une d\u00e9duction sous r\u00e9serve de la m\u00eame limitation. Les contribuables oublient parfois les points importants suivants concernant les d\u00e9ductions de la section 18A :<\/p>\n

Pour les dons en esp\u00e8ces, le montant doit \u00eatre effectivement vers\u00e9 au cours de l'exercice fiscal au cours duquel la d\u00e9duction est demand\u00e9e - un engagement de faire le don suivi d'un paiement apr\u00e8s la fin de l'ann\u00e9e ne suffit pas pour demander une d\u00e9duction au titre de l'ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente ;<\/p>\n

Un re\u00e7u\/certificat de l'article 18A d\u00e9livr\u00e9 par l'organisation agr\u00e9\u00e9e en vertu de l'article 18 \u00e0 laquelle le donateur a fait le don doit \u00eatre disponible pour justifier le don. Le certificat doit pr\u00e9ciser certaines informations. Si certaines informations ne figurent pas sur le certificat, celui-ci n'est pas valable et la d\u00e9duction peut \u00eatre refus\u00e9e.<\/p>\n

8. Location ou vente \u00e0 temp\u00e9rament<\/strong><\/p>\n

Les entreprises qui appliquent les IFRS comptabilisent les \u201ccontrats de location\u201d, tels que d\u00e9finis dans l'IFRS 16, comme des actifs li\u00e9s au droit d'utilisation et un passif li\u00e9 au contrat de location dans leurs \u00e9tats financiers, tandis que les entreprises qui appliquent l'IFRS pour les PME comptabilisent les \u201ccontrats de location-financement\u201d comme des actifs et un passif li\u00e9 au contrat de location dans leurs \u00e9tats financiers. Les immobilisations corporelles acquises dans le cadre d'accords de vente \u00e0 temp\u00e9rament, c'est-\u00e0-dire d'accords dans lesquels la propri\u00e9t\u00e9 est transf\u00e9r\u00e9e au d\u00e9biteur lors du paiement du dernier versement, sont comptabilis\u00e9es de la m\u00eame mani\u00e8re en tant qu'actifs et en tant que passif correspondant. Alors que le traitement comptable des contrats de location\/location-financement d'actifs corporels peut \u00eatre similaire \u00e0 celui des actifs corporels acquis dans le cadre d'un accord de vente \u00e0 temp\u00e9rament, le traitement fiscal est diff\u00e9rent. Les contrats de location et de location-financement sont comptabilis\u00e9s en fonction de leur substance \u00e9conomique et non de leur forme juridique. \u00c0 des fins fiscales, la forme juridique de la transaction doit \u00eatre respect\u00e9e. Par cons\u00e9quent, les ajustements appropri\u00e9s pour annuler l'amortissement et les charges financi\u00e8res comptabilis\u00e9s \u00e0 des fins comptables et pour r\u00e9clamer les loyers vers\u00e9s doivent \u00eatre trait\u00e9s dans la d\u00e9claration du contribuable. Les contribuables omettent souvent de proc\u00e9der \u00e0 ces ajustements fiscaux. Bien qu'il s'agisse de diff\u00e9rences temporaires qui se r\u00e9sorberont enti\u00e8rement au cours des ann\u00e9es suivantes et que, dans l'ensemble, les m\u00eames d\u00e9ductions seront demand\u00e9es, le sch\u00e9ma d'enregistrement est diff\u00e9rent et le revenu imposable peut \u00eatre sous-estim\u00e9 ou surestim\u00e9 au cours d'un exercice fiscal particulier.<\/p>\n

9. \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (\u201cOCI\u201d)<\/strong><\/p>\n

Les contribuables d\u00e9terminent normalement leur revenu imposable en prenant comme point de d\u00e9part le b\u00e9n\u00e9fice ou avant imp\u00f4t tel qu'il figure dans l'\u00e9tat du r\u00e9sultat global et en proc\u00e9dant aux ajustements n\u00e9cessaires \u00e0 des fins fiscales. Les OCI font partie de l'\u00e9tat du r\u00e9sultat global et comprennent les \u00e9l\u00e9ments de produits et de charges qui ne sont pas comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat comme l'exigent ou l'autorisent les IFRS. \u00c9tant donn\u00e9 que les composantes des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ne sont pas prises en compte dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat net avant imp\u00f4t, les \u201cm\u00e9canismes\u201d habituels utilis\u00e9s pour proc\u00e9der aux ajustements fiscaux peuvent ne pas produire l'effet fiscal correct. Par exemple, le simple fait d'ajouter et de d\u00e9duire respectivement les soldes de cl\u00f4ture et d'ouverture d'une provision pour aide m\u00e9dicale \u00e0 la retraite lorsque des gains ou pertes actuariels sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ne produira pas l'effet fiscal correct si ces gains ou pertes ne sont pas \u00e9galement pris en compte. Les contribuables doivent donc examiner attentivement l'impact potentiel des composantes des OCI sur le calcul de l'imp\u00f4t.<\/p>\n

10. Cr\u00e9dits d'imp\u00f4t \u00e9tranger (\u201cFTC\u201d)<\/strong><\/p>\n

La l\u00e9gislation sud-africaine (section 6quat) permet de d\u00e9duire un CIP de l'imp\u00f4t sud-africain d\u00fb par un r\u00e9sident au titre de l'imp\u00f4t \u00e9tranger subi sur des revenus de source non sud-africaine. Toutefois, une limitation est impos\u00e9e selon la formule suivante : Revenu imposable de source \u00e9trang\u00e8re\/Revenu imposable total x Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 payer. Tout cr\u00e9dit d'imp\u00f4t \u00e9tranger exc\u00e9dentaire peut \u00eatre report\u00e9 sur sept ans. L'all\u00e8gement national de l'AS peut \u00eatre appliqu\u00e9 en lieu et place de l'all\u00e8gement pr\u00e9vu par une convention de double imposition (CDI) applicable. Toutefois, certaines CDI, par exemple la CDI entre l'Afrique du Sud et la Namibie, contiennent une limitation similaire. Nous avons constat\u00e9 qu'en demandant des CIP, les entreprises contribuables oublient souvent d'appliquer la limitation pr\u00e9vue par la section 6quat ou par la CDI applicable.<\/p>\n

Voici donc nos dix meilleurs conseils pour v\u00e9rifier votre d\u00e9claration d'imp\u00f4ts.<\/p>\n

Chez Regan van Rooy, nous effectuons des contr\u00f4les fiscaux approfondis de vos d\u00e9clarations d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, soit avant leur soumission annuelle au SARS, soit \u00e0 titre de contr\u00f4le r\u00e9gulier pour att\u00e9nuer les risques. Nous couvrons tous ces points en d\u00e9tail.<\/p>\n

Contactez-nous pour en discuter.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Comment pouvons-nous vous aider ?<\/h3>\n

La fa\u00e7on dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous d\u00e9veloppez \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale. La bonne structure prot\u00e9gera vos actifs, am\u00e9liorera votre position mon\u00e9taire, soutiendra vos op\u00e9rations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et co\u00fbteux d'essayer de d\u00e9m\u00ealer une structure sous-optimale mise en place \u00e0 la h\u00e2te ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier \u00e0 l'avance<\/a>.<\/p>\n

La structuration d'une entreprise internationale est \u00e0 la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy<\/a> est un cabinet de conseil en fiscalit\u00e9 internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, \u00e0 l'\u00eele Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative \u00e0 la fiscalit\u00e9 internationale ou \u00e0 la structuration.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

10 common mistakes in SA corporate tax returns \u2013 Part II Last week we unveiled the first five of our greatest hits in terms of common, and costly, errors in South African tax returns.\u00a0 For those who\u2019ve been waiting with bated breath, here are the final five. All references to sections are to sections of […]<\/p>\n","protected":false},"author":18,"featured_media":2029,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[8,254],"tags":[],"class_list":["post-2024","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-south-africa","category-tax-compliance"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2024","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2024"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2024\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4471,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2024\/revisions\/4471"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2029"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2024"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2024"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2024"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}