{"id":1965,"date":"2022-08-12T08:22:49","date_gmt":"2022-08-12T08:22:49","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=1965"},"modified":"2024-04-24T10:51:03","modified_gmt":"2024-04-24T08:51:03","slug":"une-fondation-offshore-peut-elle-etre-un-outil-de-planification-fiscale-utile","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/can-an-offshore-foundation-be-a-useful-tax-planning-tool\/","title":{"rendered":"Une fondation offshore peut-elle \u00eatre un outil de planification fiscale utile ?"},"content":{"rendered":"
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Dans notre lettre d'information intitul\u00e9e \u201cQu'est-ce qu'une fondation ?<\/a>\u201dLe 3 d\u00e9cembre 2021, nous avons explor\u00e9 ce qu'est une fondation et comment elle fonctionne d'un point de vue fiscal mauricien.<\/p>\n

Nous voyons de plus en plus de cas o\u00f9 des fondations sont utilis\u00e9es. Cela a soulev\u00e9 la question de savoir comment les distributions d'une fondation seraient trait\u00e9es aux fins de l'imp\u00f4t sud-africain et si l'utilisation d'une fondation pr\u00e9sente des avantages fiscaux potentiels.<\/p>\n

Comment une fondation est-elle trait\u00e9e aux fins de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ?<\/strong><\/p>\n

La fondation n'est pas un concept abord\u00e9 dans la l\u00e9gislation fiscale sud-africaine. La premi\u00e8re \u00e9tape consiste donc \u00e0 d\u00e9terminer si une fondation sera trait\u00e9e comme une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re ou un trust \u00e9tranger aux fins de la fiscalit\u00e9 sud-africaine.<\/p>\n

La d\u00e9finition d'une \u201centreprise\u201d dans la section 1 de la loi sud-africaine sur l'imp\u00f4t sur le revenu inclut toute association, soci\u00e9t\u00e9 ou entreprise constitu\u00e9e en vertu de la loi d'un pays autre que l'Afrique du Sud.<\/p>\n

Un \u201ctrust\u201d, en revanche, est d\u00e9fini comme tout fonds fiduciaire constitu\u00e9 de liquidit\u00e9s ou d'autres actifs administr\u00e9s et contr\u00f4l\u00e9s par une personne agissant en qualit\u00e9 de fiduciaire, lorsque cette personne est d\u00e9sign\u00e9e en vertu d'un acte de fiducie, d'un accord ou du testament d'une personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e.<\/p>\n

Sur la base des d\u00e9finitions ci-dessus, la principale caract\u00e9ristique d'une soci\u00e9t\u00e9 est qu'elle est constitu\u00e9e en soci\u00e9t\u00e9, ce qui signifie qu'elle b\u00e9n\u00e9ficie d'un statut juridique en tant que personne. Un trust n'est qu'un arrangement, une non-personne.<\/p>\n

Les fondations sont, dans la plupart des cas, consid\u00e9r\u00e9es comme des entit\u00e9s juridiques constitu\u00e9es dans le pays o\u00f9 elles sont \u00e9tablies. C'est certainement le cas d'une fondation mauricienne ou d'une fondation de l'\u00eele de Man.<\/p>\n

Il est donc logique que, dans la plupart des cas, une fondation soit consid\u00e9r\u00e9e comme une soci\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re aux fins de la fiscalit\u00e9 sud-africaine.<\/p>\n

Comment les distributions d'une fondation \u00e9trang\u00e8re sont-elles impos\u00e9es en Suisse ?<\/strong><\/p>\n

Mais cela signifie-t-il que les distributions d'une fondation seront class\u00e9es comme \u201cdividendes \u00e9trangers\u201d et impos\u00e9es en tant que telles ?<\/p>\n

La r\u00e9ponse est non. C'est d\u00e9routant, n'est-ce pas ? Une fondation n'a g\u00e9n\u00e9ralement pas\u00a0\u201cactions\u201d<\/em>, Par cons\u00e9quent, les b\u00e9n\u00e9ficiaires de la Fondation ne\u00a0\u201ctenir\u201d<\/em>\u00a0tous\u00a0\u201cactions\u201d<\/em>\u00a0mais n'ont qu'un\u00a0sp\u00e9cimen<\/em>\u00a0(espoir) d'une distribution discr\u00e9tionnaire.<\/p>\n

En fin de compte, la r\u00e9ponse aux implications fiscales sud-africaines de toute distribution de la Fondation d\u00e9pendra de la mani\u00e8re dont la distribution est consid\u00e9r\u00e9e dans le pays de r\u00e9sidence de la Fondation. Par exemple, si le pays de r\u00e9sidence de la Fondation consid\u00e8re la distribution comme un paiement en capital, le montant sera class\u00e9 comme une recette en capital aux fins de l'imp\u00f4t sud-africain. L'inverse est \u00e9galement vrai. Dans la plupart des cas, la distribution doit \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme du capital, ce qui n'entra\u00eene aucun imp\u00f4t entre les mains des b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/p>\n

Un autre avantage de la fondation est que, si aucune \u201caction\u201d n'est d\u00e9tenue par des r\u00e9sidents fiscaux sud-africains, les r\u00e8gles relatives aux soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res contr\u00f4l\u00e9es par l'Afrique du Sud ne s'appliquent pas.<\/p>\n

En th\u00e9orie, une fondation pourrait offrir le meilleur des deux mondes d'un point de vue fiscal sud-africain, n'ayant pas d'actions et ne tombant donc pas sous le coup des r\u00e8gles relatives aux soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res contr\u00f4l\u00e9es... mais n'\u00e9tant pas non plus un trust \u00e9tranger (o\u00f9 les r\u00e8gles d'attribution des trusts peuvent s'appliquer).<\/p>\n

Il convient toutefois de souligner que lorsqu'une fondation est utilis\u00e9e, les contribuables doivent faire tr\u00e8s attention aux risques potentiels en termes de GAAR et de pr\u00e9\u00e9minence du fond sur la forme.<\/p>\n

Pour l'instant, il semble qu'une fondation puisse offrir des avantages en mati\u00e8re de planification fiscale \u00e0 certains contribuables. Si vous souhaitez savoir si une fondation peut vous \u00eatre utile, \u00e0 vous ou \u00e0 votre entreprise, n'h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter. tendre la main<\/a> \u00e0 nous.<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Comment pouvons-nous vous aider ?<\/h3>\n

La fa\u00e7on dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous d\u00e9veloppez \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale. La bonne structure prot\u00e9gera vos actifs, am\u00e9liorera votre position mon\u00e9taire, soutiendra vos op\u00e9rations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et co\u00fbteux d'essayer de d\u00e9m\u00ealer une structure sous-optimale mise en place \u00e0 la h\u00e2te ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier \u00e0 l'avance<\/a>.<\/p>\n

La structuration d'une entreprise internationale est \u00e0 la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy<\/a> est un cabinet de conseil en fiscalit\u00e9 internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, \u00e0 l'\u00eele Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative \u00e0 la fiscalit\u00e9 internationale ou \u00e0 la structuration.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

In our newsletter titled \u201cWhat in tarnation is a Foundation?\u201d dated 3 December 2021, we explored what a Foundation is and how it works from a Mauritian tax perspective. We are seeing more and more instances where Foundations are being used. This has raised the question as to how distributions from a Foundation would be […]<\/p>\n","protected":false},"author":18,"featured_media":1966,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13,7,8],"tags":[],"class_list":["post-1965","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-international-tax","category-mauritius","category-south-africa"],"acf":[],"publishpress_future_workflow_manual_trigger":{"enabledWorkflows":[]},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1965","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/18"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1965"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1965\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4479,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1965\/revisions\/4479"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1966"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1965"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1965"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1965"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}