Vous avez fait vos valises et vous \u00eates pr\u00eat \u00e0 quitter l'Afrique du Sud ; la montagne de la Table est dans votre r\u00e9troviseur et vous \u00eates enthousiaste \u00e0 l'id\u00e9e des nouvelles possibilit\u00e9s qui s'offrent \u00e0 vous dans votre nouveau pays.<\/p>\n\n\n\n
D\u00e9m\u00e9nager dans un autre pays est intimidant, et comme si la charge administrative de faire ses valises et de s'assurer que tous les visas sont en place ne suffisait pas, le fisc (alias SARS) veut s'assurer que vous avez un autre point sur votre liste de choses \u00e0 faire - l'informer de votre changement de r\u00e9sidence fiscale.<\/p>\n\n\n\n
L'Afrique du Sud, comme la plupart des autres pays, applique un syst\u00e8me d'imposition fond\u00e9 sur la r\u00e9sidence. Cela signifie que les r\u00e9sidents fiscaux et les non-r\u00e9sidents fiscaux sont impos\u00e9s diff\u00e9remment. Les r\u00e9sidents fiscaux sont soumis \u00e0 l'imp\u00f4t sur l'ensemble des revenus et des plus-values, qu'ils soient gagn\u00e9s en Afrique du Sud ou non, tandis que les non-r\u00e9sidents fiscaux ne sont soumis \u00e0 l'imp\u00f4t en Afrique du Sud que sur les revenus et les plus-values qui proviennent (ou sont r\u00e9put\u00e9s provenir, une histoire d'horreur pour un autre jour) d'une source situ\u00e9e en Afrique du Sud.<\/p>\n\n\n\n
Vous pouvez \u00eatre consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident fiscal en Afrique du Sud de deux mani\u00e8res, tout d'abord en \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident habituel, ce qui signifie que vous consid\u00e9rez l'Afrique du Sud comme votre v\u00e9ritable foyer et l'endroit o\u00f9 vous avez les liens familiaux, professionnels et sociaux les plus \u00e9troits. Le crit\u00e8re de la r\u00e9sidence habituelle s'applique principalement aux ressortissants de l'Afrique du Sud et aux personnes n\u00e9es dans ce pays. Deuxi\u00e8mement, le crit\u00e8re de la pr\u00e9sence physique, qui d\u00e9pend du nombre de jours que vous passez effectivement en Afrique du Sud sur une p\u00e9riode de six ans. Le crit\u00e8re de la pr\u00e9sence physique est plus susceptible de s'appliquer aux personnes qui viennent en Afrique du Sud pour y vivre et y travailler ou aux personnes qui reviennent en Afrique du Sud apr\u00e8s une longue p\u00e9riode d'absence.<\/p>\n\n\n\n
M\u00eame si l'Afrique du Sud consid\u00e8re qu'une personne y est r\u00e9sidente sur la base de l'un ou l'autre des crit\u00e8res susmentionn\u00e9s, il existe une exclusion en vertu de laquelle, si une personne est consid\u00e9r\u00e9e comme exclusivement r\u00e9sidente fiscale dans un autre pays en vertu d'une convention de double imposition (\u201cCDI\u201d ou convention fiscale) conclue entre ce pays et l'Afrique du Sud, cette personne ne sera pas r\u00e9sidente fiscale dans l'Afrique du Sud. Pour que la convention de double imposition s'applique, il faut toutefois que vous soyez consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident dans l'autre pays et, dans la plupart des cas, que vous ayez pass\u00e9 183 jours dans l'autre pays. Les exigences des clauses de d\u00e9partage de la CDI concern\u00e9e devront \u00eatre \u00e9valu\u00e9es afin de d\u00e9terminer le pays de d\u00e9partage de votre statut de r\u00e9sident, mais quatre aspects sont g\u00e9n\u00e9ralement \u00e9valu\u00e9s. Lorsque l'un des niveaux du test de rupture d'\u00e9galit\u00e9 est rempli, il n'est pas n\u00e9cessaire d'envisager d'autres niveaux. Le premier niveau examine le lieu o\u00f9 la personne dispose d'un foyer d'habitation permanent, le deuxi\u00e8me est le lieu o\u00f9 la personne a le centre de ses int\u00e9r\u00eats vitaux (c'est-\u00e0-dire ses relations familiales et sociales, sa profession et ses activit\u00e9s politiques, culturelles ou autres). Troisi\u00e8mement, le domicile habituel de la personne (le lieu o\u00f9 elle r\u00e9side le plus longtemps) est pris en consid\u00e9ration et, enfin, sa nationalit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n
Maintenant que nous savons comment et quand vous \u00eates consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident en Afrique du Sud, que devez-vous faire lorsque vous d\u00e9m\u00e9nagez et que vous ne souhaitez plus rester r\u00e9sident fiscal ? Lorsqu'une personne cesse d'\u00eatre r\u00e9sidente fiscale en Afrique du Sud, le SARS lui fait un dernier cadeau en appliquant une \u201ctaxe de sortie\u201d. Ainsi, les \u00e9migrants sont impos\u00e9s comme s'ils avaient c\u00e9d\u00e9 tous leurs actifs (\u00e0 l'exception des biens immobiliers en Afrique du Sud, des actifs \u00e0 usage personnel et des options d'achat d'actions non acquises) \u00e0 leur valeur marchande le jour pr\u00e9c\u00e9dant l'\u00e9migration. Il en r\u00e9sulte qu'un contribuable qui cesse d'\u00eatre r\u00e9sident fiscal sera assujetti \u00e0 l'imp\u00f4t sur les plus-values en Afrique du Sud (\u201cCGT\u201d) sur la cession pr\u00e9sum\u00e9e de certains actifs. S'il n'est jamais agr\u00e9able de payer des imp\u00f4ts, il est plut\u00f4t d\u00e9primant de payer des imp\u00f4ts sur des revenus fictifs, c'est-\u00e0-dire sur une cession imaginaire de tous vos actifs.<\/p>\n\n\n\n
Comment cesser officiellement d'\u00eatre r\u00e9sident fiscal en Afrique du Sud ? Un contribuable r\u00e9sidant en Afrique du Sud a trois possibilit\u00e9s : tout d'abord, il peut d\u00e9clarer qu'il a cess\u00e9 d'\u00eatre r\u00e9sident fiscal lorsqu'il remplit sa d\u00e9claration d'imp\u00f4t, ou bien il peut mettre \u00e0 jour ses donn\u00e9es enregistr\u00e9es sur E-Filing, ou encore, s'il n'a pas de profil EFiling, il peut remplir un formulaire de d\u00e9claration et l'envoyer au SARS par courrier \u00e9lectronique.<\/p>\n\n\n\n
Vous envisagez de d\u00e9m\u00e9nager et vous vous pr\u00e9occupez de la conformit\u00e9 fiscale qui accompagne le processus ? Ou vous n'\u00eates pas s\u00fbr de la mani\u00e8re dont vous serez impos\u00e9 dans l'autre juridiction ? Prenez contact avec nous et nous vous d\u00e9barrasserons de vos probl\u00e8mes de conformit\u00e9 fiscale.<\/p>\n\n\n\n