{"id":1422,"date":"2022-04-01T07:33:08","date_gmt":"2022-04-01T07:33:08","guid":{"rendered":"https:\/\/reganvanrooy.com\/?p=1422"},"modified":"2024-04-24T10:51:04","modified_gmt":"2024-04-24T08:51:04","slug":"un-oeil-sur-dubai-tout-ce-quil-faut-savoir-sur-le-nouveau-regime-dimpot-sur-les-societes-aux-etats-unis","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/reganvanrooy.com\/fr\/an-eye-on-dubai-all-you-need-to-know-about-the-new-corporate-tax-regime-in-the-uae\/","title":{"rendered":"Un \u0153il sur Duba\u00ef - tout ce qu'il faut savoir sur le nouveau r\u00e9gime de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s aux \u00c9mirats arabes unis"},"content":{"rendered":"
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Le minist\u00e8re des Finances a annonc\u00e9 fin janvier 2022 que les \u00c9mirats arabes unis (EAU) allaient introduire un r\u00e9gime f\u00e9d\u00e9ral d'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s (IS) ainsi que des exigences en mati\u00e8re de prix de transfert. Historiquement une juridiction sans imp\u00f4t, cette annonce monumentale a mis le monde fiscal en \u00e9bullition car les structures des EAU pourraient devoir \u00eatre r\u00e9\u00e9valu\u00e9es - mais qu'implique l'introduction du r\u00e9gime f\u00e9d\u00e9ral de l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s, et que devriez-vous prendre en compte ?<\/p>\n

Qu'est-ce que c'est ?<\/strong><\/div>\n
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  • Le taux d'imposition statutaire standard sera de 9%,<\/strong>\u00a0avec une exon\u00e9ration applicable sur les b\u00e9n\u00e9fices imposables jusqu'\u00e0 375 000 AED (en faveur des petites entreprises et des start-ups).<\/li>\n
  • Les entreprises multinationales relevant du \u2018deuxi\u00e8me pilier\u2019 du projet BEPS de l'OCDE seront soumises \u00e0 des taux d'imposition diff\u00e9rents.<\/li>\n
  • Les exemptions relatives aux zones franches des EAU s'appliquent lorsque toutes les exigences r\u00e9glementaires sont respect\u00e9es et que l'entit\u00e9 n'exerce aucune activit\u00e9 commerciale avec les EAU continentaux.<\/li>\n
  • Il n'y aura pas de retenue \u00e0 la source sur les paiements nationaux et transfrontaliers.<\/strong><\/li>\n
  • Les cat\u00e9gories de revenus suivantes seront\u00a0exon\u00e9r\u00e9s du CIT<\/strong>:<\/span>\n
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      Plus-values.<\/p>\n<\/li>\n

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      Dividendes re\u00e7us par les entreprises des EAU au titre d'une participation qualifi\u00e9e.<\/p>\n<\/li>\n

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      Transactions et restructurations intragroupes admissibles<\/p>\n<\/li>\n

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      les revenus provenant de l'extraction de ressources naturelles, qui resteront soumis \u00e0 l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s au niveau de l'\u00c9mirat.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n

    • Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts \u00e9trangers<\/strong>\u00a0peuvent \u00eatre imput\u00e9es sur l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s des \u00c9mirats arabes unis, et il y aura un transfert b\u00e9n\u00e9fique des pertes et des r\u00e8gles d'utilisation.<\/li>\n
    • Les entreprises des \u00c9mirats arabes unis devront se conformer aux r\u00e8gles de l'OCDE\u00a0r\u00e8gles et documentation en mati\u00e8re de prix de transfert<\/strong>\u00a0exigences.<\/li>\n<\/ul>\n
      Pourquoi ?<\/strong><\/div>\n
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      • Les \u00c9mirats arabes unis ont proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une s\u00e9rie de r\u00e9formes fiscales au cours des derni\u00e8res ann\u00e9es afin de s'aligner sur les march\u00e9s internationaux et de diversifier leurs revenus. Le r\u00e9gime de l'imp\u00f4t sur le revenu (et les exigences en mati\u00e8re de taxe de vente) a \u00e9t\u00e9 mis en place par les \u00c9mirats arabes unis pour\u00a0respecter les normes internationales en mati\u00e8re de transparence fiscale et pr\u00e9venir les pratiques fiscales dommageables,<\/strong>\u00a0conform\u00e9ment aux initiatives BEPS.<\/li>\n<\/ul>\n
        Quand ?<\/strong><\/div>\n
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        • Le r\u00e9gime de l'imp\u00f4t sur le revenu des \u00c9mirats arabes unis deviendra\u00a0pour les exercices financiers commen\u00e7ant le 1er juin 2023 ou apr\u00e8s cette date.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n
          Quand ?<\/strong><\/div>\n
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            Les entreprises soumises \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu des \u00c9mirats arabes unis devront\u00a0d\u00e9poser une d\u00e9claration de CIT<\/strong>\u00a0\u00e9lectroniquement.<\/p>\n<\/li>\n

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            Les entreprises des \u00c9mirats arabes unis pourront former une \u201cunit\u00e9 fiscale\u201d aux fins de l'imp\u00f4t sur le revenu des \u00c9mirats arabes unis, en soumettant effectivement une d\u00e9claration consolid\u00e9e.<\/p>\n<\/li>\n

          • L'autorit\u00e9 fiscale f\u00e9d\u00e9rale sera responsable de l'administration, de la collecte et de l'application du nouveau r\u00e9gime de CIT, et les entreprises seront soumises \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s en cas de non-respect du r\u00e9gime de CIT.<\/li>\n<\/ul>\n
            Nos r\u00e9flexions<\/strong><\/div>\n
            Bien que le nouveau r\u00e9gime ait pu constituer un choc, les \u00c9mirats arabes unis ont d\u00fb mettre en \u0153uvre ces changements au fil des ans, jusqu'\u00e0 l'introduction la plus r\u00e9cente des exigences en mati\u00e8re de CIT et de prix de transfert, compte tenu de l'attention port\u00e9e par la communaut\u00e9 internationale au BEPS et \u00e0 l'uniformisation des r\u00e8gles du jeu.<\/div>\n
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            Bien que l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s puisse s'appliquer \u00e0 votre entreprise, le taux est faible, ce qui fait des \u00c9mirats arabes unis une destination attrayante pour les entreprises. Les exon\u00e9rations de l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s disponibles peuvent \u00e9galement permettre \u00e0 certaines entreprises (qui n'exercent pas d'activit\u00e9 aux EAU ou qui b\u00e9n\u00e9ficient d'une exon\u00e9ration en raison de b\u00e9n\u00e9fices imposables inf\u00e9rieurs au seuil stipul\u00e9) de ne pas \u00eatre soumises du tout \u00e0 l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s. L'\u00e9tape suivante consiste \u00e0 d\u00e9terminer si l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s aura un impact sur votre entreprise, et nous pensons que de nombreuses entit\u00e9s \u00e9chapperont aux cons\u00e9quences de l'imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 la suite de l'introduction de ce r\u00e9gime.<\/p>\n

            Nous attendons que le ministre des finances clarifie les exigences r\u00e9glementaires qui doivent \u00eatre respect\u00e9es pour les exemptions des zones franches des EAU, ainsi que les crit\u00e8res pour b\u00e9n\u00e9ficier de l'exemption de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sur les dividendes et les transactions et restructurations intragroupes.<\/p>\n

            Vos prochaines \u00e9tapes<\/strong><\/div>\n
            Avant Avec la mise en \u0153uvre du r\u00e9gime CIT, effective pour les ann\u00e9es d'\u00e9valuation se terminant apr\u00e8s le 1er juin 2023, les entreprises des \u00c9mirats arabes unis doivent garder \u00e0 l'esprit les \u00e9l\u00e9ments suivants et se poser les questions suivantes :<\/span><\/div>\n

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