Une entreprise sud-africaine fournit des services numériques à l'échelle internationale et utilise Stripe pour les paiements - qu'est-ce qui pourrait bien aller de travers ?

Les entreprises numériques sont en plein essor - des plateformes SaaS au coaching en ligne, du commerce électronique à l'apprentissage en ligne. Avec cette portée mondiale, de nombreuses entités sud-africaines découvrent qu'il suffit d'un compte Stripe pour vendre à des clients du monde entier. Mais là où il y a des revenus, les autorités fiscales ont tendance à suivre...

Dans cette édition, nous dévoilons les pièges fiscaux cachés pour les entreprises sud-africaines qui fournissent des services numériques transfrontaliers, en particulier lorsque des plateformes comme Stripe sont impliquées.

Qu'est-ce que Stripe ?

Stripe est un processeur de paiement en ligne qui permet aux entreprises d'accepter des paiements en plusieurs devises de la part de clients du monde entier. Il s'intègre facilement aux sites web et aux plateformes, et est très apprécié des entreprises SaaS, des coachs, des vendeurs de commerce électronique et des créateurs de contenu.
Cependant, Stripe ne gère pas votre conformité fiscale. Il ne détermine pas où la TVA ou la taxe sur les ventes doit s'appliquer, ne la calcule pas, ne la collecte pas et ne la reverse pas aux autorités compétentes. Cette responsabilité incombe à l'entreprise.

Quand devez-vous vous enregistrer pour la TVA étrangère ?

De nombreux pays ont mis en place des règles obligeant les fournisseurs étrangers de services numériques à s'enregistrer à la TVA ou à la TPS dans leur pays, même si le fournisseur n'y a pas de présence physique.
En règle générale, vous devez vous enregistrer à la TVA dans un autre pays si

• Vous fournissez des services numériques (tels que des logiciels, un accès en continu ou des cours en ligne).
• Vos clients sont des particuliers ou des entreprises non assujetties à la TVA (B2C) (bien que certains pays imposent également la TVA sur les transactions B2B).
• Vos clients se trouvent dans une juridiction dotée d'un régime de TVA numérique
• Vos ventes dépassent le seuil local d'enregistrement obligatoire à la TVA (qui peut s'appliquer dès la première transaction).

Voici quelques exemples de pays disposant de règles en matière de TVA numérique pour les fournisseurs étrangers :

• L'Union européenne
• Royaume-Uni
• Australie et Nouvelle-Zélande
• Canada
• Corée du Sud
• Norvège et Suisse
• Singapour et Malaisie

Il est important de noter que de nombreux Pays africains ont également mis en œuvre des dispositions relatives à la TVA sur les services numériques. C'est le cas, par exemple :

• Afrique du Sud exige des fournisseurs étrangers de services numériques qu'ils s'enregistrent à la TVA depuis 2014
• Kenya et Nigéria ont introduit des obligations en matière de TVA pour les fournisseurs de services numériques non-résidents
• Ghana et Ouganda ont tous deux adopté des règles similaires
• Zimbabwe a introduit des règles sur les services numériques en 2020 et Tanzanie en 2022.

En bref, la direction à suivre est claire : de plus en plus de pays taxent les services numériques et attendent des fournisseurs étrangers qu'ils s'y conforment.

Que se passe-t-il si vous ne vous inscrivez pas ?

Si vous répondez aux critères d'enregistrement à la TVA étrangère et que vous ne vous y conformez pas, les conséquences peuvent être graves.

• L'entreprise devient redevable de la TVA non acquittée, même s'il n'a pas été collecté auprès du client
• Pénalités et intérêts peut être imposée sur la TVA non payée
• Certains pays vous bloqueront l'accès à leur marché ou enverront des avis de conformité à votre plateforme de paiement.
• Le non-respect permanent de la législation pourrait entraîner atteinte à la réputation ou des difficultés à nouer des relations commerciales à l'avenir

En bref, le fait de ne pas s'enregistrer et de ne pas facturer la TVA appropriée peut transformer ce qui semblait être un simple revenu Stripe en un coûteux casse-tête fiscal.

Autres considérations fiscales

Si la TVA est la principale exposition pour les services numériques, il y a d'autres questions fiscales à prendre en compte :

1. Risque lié à l'établissement permanent

Les services numériques ne créent généralement pas de présence imposable à l'étranger, à moins que vous n'ayez du personnel, des agents ou des serveurs dans la juridiction. Mais si c'est le cas, les autorités locales peuvent également chercher à taxer vos bénéfices.

2. Retenues à la source

Les retenues à la source ne sont généralement pas prélevées sur les paiements pour les services numériques, mais certains pays d'Afrique et d'Asie appliquent des retenues à la source sur les frais de service, en particulier dans un contexte B2B. Les règles locales doivent être vérifiées avec soin.

3. TVA sud-africaine

Les services numériques vendus à des clients étrangers peuvent bénéficier de la détaxation en Afrique du Sud, mais seulement si des conditions strictes sont remplies, notamment la preuve que le client se trouve en dehors de l'Afrique du Sud et qu'il utilise le service en dehors de l'Afrique du Sud.

4. Contrôle des échanges et Stripe

Le rapatriement en Afrique du Sud des revenus perçus par l'intermédiaire de Stripe doit être conforme aux exigences de la SARB. Les fonds doivent être acheminés par l'intermédiaire de courtiers agréés et certaines formes d'utilisation de Stripe peuvent soulever des questions auprès des banques locales.

5. Prix de transfert

Lorsqu'une entité sud-africaine fait partie d'un groupe et qu'elle développe des logiciels ou octroie des licences, il convient de s'assurer que les prix sont documentés et qu'ils correspondent à des retours sur investissement dans des conditions de concurrence normale.

Que doivent faire les entreprises numériques d'Afrique du Sud ?

• Établissez une carte de votre clientèle par lieu et déterminez si vos clients sont des particuliers ou des entreprises.
• Évaluer les seuils de TVA et les règles de la taxe numérique dans chaque pays concerné
• Mettre en place des processus de facturation conformes et vérifier si un enregistrement local est nécessaire
• Envisager d'utiliser des outils d'automatisation fiscale ou des plates-formes qui facilitent la mise en conformité avec la TVA
• Veillez à ce que vos contrats et conditions de service reflètent le traitement fiscal adéquat.
• Consulter un conseiller fiscal avant de s'implanter dans de nouvelles juridictions

Conclusion

La vente de services numériques à l'échelle internationale offre d'énormes possibilités de croissance aux entreprises sud-africaines. Mais contrairement à Stripe, les obligations fiscales ne s'appliquent pas automatiquement. Il est essentiel de comprendre et de gérer votre exposition à la TVA sur les marchés étrangers afin d'éviter des pénalités coûteuses et de garantir la conformité de votre entreprise à l'échelle mondiale.

Si vous ne savez pas si votre entreprise doit s'immatriculer à la TVA à l'étranger ou comment gérer la conformité fiscale internationale, veuillez consulter le site suivant contact. Nous conseillons les entreprises numériques en Afrique et dans le monde entier sur la manière de se développer durablement, tout en restant du bon côté du fisc.