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ÉTUDE DE CAS

Rationalisation de la structure d'un groupe de santé africain

Présentation du client

Un groupe de soins de santé nous a contactés avec une structure de propriété complexe couvrant plusieurs pays africains. L'un de ses défis consistait à résoudre un litige avec une société dans laquelle il détenait une participation minoritaire. En outre, ils détenaient des intérêts minoritaires dans les filiales de cette société dans différents pays d'Afrique, ce qui créait des couches de considérations financières et fiscales interconnectées.

Services spécialisés utilisés :

  • Structuration des entreprises
  • Résolution des litiges
  • Conseil fiscal

Objectifs

  • Simplifier et rationaliser la structure transfrontalière complexe du groupe afin d'améliorer l'efficacité opérationnelle. 
  • Négocier un échange d'intérêts minoritaires dans les filiales de l'entreprise contre une augmentation de la participation dans la société mère.
  • Résoudre le litige entre les parties concernées, en alignant la résolution sur les objectifs commerciaux du client.
  • Éviter de générer des coûts fiscaux importants au cours du processus, en particulier dans plusieurs juridictions.
  • Conseils sur la répartition de la contrepartie reçue, en optimisant les résultats fiscaux sur les points litigieux, y compris l'existence de prêts, les contributions au financement des filiales et le rachat d'actions préférentielles.

Nos recommandations

En étroite collaboration avec le groupe des soins de santé, nous nous sommes concentrés sur trois domaines clés :

01.

Évaluation des actifs et des passifs - Nous avons procédé à une évaluation approfondie des actifs et des passifs de toutes les filiales afin de refléter fidèlement leur valeur marchande et de les aligner sur les intentions commerciales du client.

02.

Analyse de l’imposition des plus-values dans les différentes juridictions - Nous avons analysé les règles d'imposition des plus-values en Côte d'Ivoire, en Éthiopie, en Tanzanie et à l'île Maurice, en les appliquant soigneusement à la situation du client afin d'éviter des obligations fiscales inattendues.

03.

Structuration contractuelle précise - Nous avons recommandé de rédiger des accords contractuels qui expriment clairement l'intention des parties, afin d'éviter toute responsabilité fiscale accidentelle due à une formulation ambiguë.

Défi supplémentaire

Restructuration des prêts interentreprises

Le groupe de soins de santé a également été confronté à des difficultés liées à des prêts interentreprises accordés à des filiales situées dans plusieurs pays africains, dont beaucoup ne sont pas performantes et ne sont pas en mesure d'assurer le service de leur dette.

Pour y remédier, nous :

  • Évaluation des conséquences fiscales du maintien des prêts en l'état, en identifiant les risques associés aux prêts non productifs.
  • Proposition de stratégies de restructuration visant à atténuer les risques fiscaux, à améliorer la santé du bilan et à renforcer la viabilité financière de chaque filiale opérationnelle.

Résultats (à ce jour)

Le groupe de santé est en mesure de finaliser l'échange d'actifs et le règlement des litiges sans encourir de coûts fiscaux imprévus, en veillant à ce que tous les accords soient conformes à ses objectifs commerciaux. En outre, la restructuration des prêts a amélioré la situation financière des filiales du groupe, ce qui a permis d'assainir le bilan global.

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