C'était rapide ! Le cadre inclusif BEPS 2.0 annoncé apparemment du jour au lendemain

Dans notre précédente lettre d'information, Allons-nous assister à un changement significatif de la fiscalité mondiale ? Nous avons évoqué la façon dont le G7 s'est réuni et a signé un accord sur la réforme fiscale mondiale. Comme vous vous en souvenez peut-être, l'accord était basé sur le rapport de l'Organisation de coopération et de développement économiques (“OCDE”) visant à relever les défis fiscaux découlant de la numérisation de l'économie. L'accord définit deux piliers : le premier pilier, qui porte sur la répartition des droits d'imposition entre les juridictions et propose de nouvelles règles d'imposition. lien et les règles d'affectation des bénéfices ; et le deuxième pilier, qui met l'accent sur un impôt minimum mondial. Hier, 1er juillet 2021, l'OCDE a annoncé que 130 des 139 pays du Cadre inclusif ont accepté ce nouveau cadre audacieux pour la réforme fiscale internationale. Cela inclut tous les pays du G20. Le Cadre inclusif a été créé en 2016 pour garantir que tous les pays puissent participer équitablement à l'élaboration de normes sur les questions d'érosion de la base d'imposition et de transfert de bénéfices.

Notamment, l'Irlande, la Hongrie et Chypre sont trois des neuf membres du cadre inclusif qui n'ont pas accepté d'y adhérer. Le cadre sera finalisé en octobre et sera mis en œuvre en 2023. Dans son annonce, l'OCDE a donné plus de détails sur le raisonnement qui sous-tend le cadre.

L'objectif du premier pilier est de veiller à ce que les bénéfices soient distribués “équitablement” et que les droits d'imposition soient correctement répartis entre les pays concernés, en particulier en ce qui concerne les grandes multinationales. Les grandes multinationales sont actuellement définies comme des multinationales dont le chiffre d'affaires global est supérieur à 20 milliards d'euros et dont la rentabilité est supérieure à 10% (c'est-à-dire le bénéfice avant impôt/revenu), ce qui est un seuil plus élevé que prévu (par exemple, le seuil pays par pays est généralement de 750 millions d'euros).

Le deuxième pilier se concentre sur l'introduction d'un taux minimum d'imposition des sociétés au niveau mondial d'au moins 15%.

Dans le cadre du premier pilier, les droits d'imposition sur plus de 100 milliards de dollars de bénéfices devraient être réaffectés chaque année. Le deuxième pilier devrait générer environ 150 milliards de dollars de recettes fiscales mondiales supplémentaires par an. D'autres avantages devraient découler d'un système fiscal international plus équitable et d'une législation fiscale internationale plus claire pour les contribuables et les administrations fiscales.

Nous nous attendons à ce que le monde de la fiscalité soit secoué pendant un certain temps, car il est aux prises avec ces grands changements. Surveillez cet espace, et si vous souhaitez discuter de ce sujet et de son impact potentiel sur votre entreprise, n'hésitez pas à nous contacter.

Comment pouvons-nous vous aider ?

La façon dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous développez à l'échelle mondiale. La bonne structure protégera vos actifs, améliorera votre position monétaire, soutiendra vos opérations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et coûteux d'essayer de démêler une structure sous-optimale mise en place à la hâte ou sans tenir compte de tous les faits pertinents. planifier à l'avance.

La structuration d'une entreprise internationale est à la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy est un cabinet de conseil en fiscalité internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, à l'île Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative à la fiscalité internationale ou à la structuration.