La double imposition pour les gens normaux

Avez-vous déjà eu l'impression d'être taxé par différents pays pour la même chose ? Payer des impôts est encore plus pénible lorsque vous devez les payer deux fois ! Il y a double imposition lorsque le même revenu est imposé deux fois, par exemple dans le pays où vous gagnez de l'argent et dans le pays où vous vivez. Heureusement, lorsqu'une convention de double imposition (CDI) est conclue entre les pays, elle permet d'éviter que les mêmes revenus ou actifs soient imposés deux fois pour le même individu (personne physique) ou la même société (personne morale).

Où se produit la double imposition ?

Avec la mondialisation croissante des échanges, l'accès à de nombreux marchés de l'emploi à l'échelle internationale, plutôt que dans votre seul pays d'origine, rend cette discussion encore plus importante. Si vous travaillez ou investissez à l'étranger, il se peut que vous gagniez de l'argent dans un pays et que vous viviez dans un autre. Cela crée un terrain propice aux situations où la double imposition peut s'appliquer.

Situations typiques dans lesquelles cela s'applique :

• Les entreprises qui exercent des activités transfrontalières ;
• Les personnes sous contrat d'expatriation ;
• Les nomades numériques qui gagnent un revenu auprès de clients internationaux ; et
• Investisseurs percevant des dividendes d'actions étrangères.

Types de double imposition

Il existe deux grands types de double imposition :

1. Double imposition juridique : C'est le cas lorsque le même revenu ou le même capital est imposé entre les mains de la même personne par plus d'une juridiction. Par exemple, lorsqu'une personne résidant dans un pays A gagne un revenu dans un pays B, les deux pays peuvent imposer ce même revenu.
2. Double imposition économique : C'est le cas lorsque le même revenu est imposé entre les mains de différents contribuables. L'exemple le plus courant est celui des bénéfices des entreprises, qui sont d'abord imposés au niveau de l'entreprise au titre de l'impôt sur les sociétés, puis à nouveau imposés lorsqu'ils sont distribués aux actionnaires sous forme de dividendes.

Malheureusement pour le contribuable, la double imposition économique est généralement considérée comme un coup de malchance, tandis que les autorités fiscales accordent généralement des allégements contre la double imposition juridique.

Comment éviter la double imposition juridique ?

De nombreux pays ont mis en place un certain nombre d'accords de double imposition qui empêchent cette situation de se produire :

1. Méthode d'exonération fiscale: Cette approche peut inclure à la fois des exonérations totales et partielles. Dans un système d'exonération totale, l'État de résidence (pays d'origine) exonère totalement de l'impôt tous les revenus provenant de l'étranger. Dans un système d'exonération partielle, seules certaines catégories de revenus étrangers sont exonérées, tandis que d'autres restent imposables. Par exemple, un pays peut exonérer les revenus d'une entreprise active gagnés à l'étranger, mais continuer à imposer les revenus passifs tels que les intérêts ou les redevances. Certains pays appliquent également des exonérations partielles en n'excluant qu'un pourcentage (tel que 95%) de certains revenus étrangers de l'assiette fiscale nationale.
2. Méthode du crédit d'impôt : Cela permet aux contribuables de déduire l'impôt payé aux juridictions étrangères de l'impôt qu'ils doivent payer dans leur pays d'origine. Lorsque l'impôt national sur le même revenu dépasse l'impôt étranger payé, le contribuable paie la différence à son pays d'origine. Lorsque l'impôt étranger payé est égal ou supérieur à l'impôt national dû, aucun impôt supplémentaire n'est dû au pays d'origine, bien que les crédits d'impôt étranger excédentaires ne puissent généralement pas être remboursés. Cette méthode garantit que le revenu est effectivement imposé au taux le plus élevé des deux.

Comment éviter de payer dans plus d'un pays :

• Vérifiez si votre pays d'origine a conclu une convention de double imposition avec le pays dans lequel vous gagnez vos revenus.
• Tenez à jour un registre des pays où vous payez des impôts étrangers.
• Assurez-vous de bien comprendre votre statut de résident, car des règles fiscales différentes s'appliquent selon que vous êtes résident ou non-résident d'un pays.
• Si une entreprise opère, ses activités doivent être structurées de manière à éviter les obligations fiscales inutiles.
• Consultez un fiscaliste pour vous assurer que vous ne payez pas plus d'impôts que vous ne le devriez.

Les conventions de double imposition sont généralement favorables au contribuable si elles sont utilisées de manière optimale. Cela signifie que vous conservez une plus grande partie de l'argent que vous avez durement gagné. Il est donc important d'être bien informé sur la législation fiscale internationale, en particulier si vous avez des revenus internationaux. Une bonne compréhension peut vous faire économiser des milliers d'euros, c'est pourquoi il est toujours conseillé de faire des recherches ou de s'adresser à un expert. Prenez contact si vous souhaitez en savoir plus.