Naviguer dans les méandres fiscaux d'un trust étranger

Avec l'assouplissement imminent du contrôle des changes, notamment en ce qui concerne les structures en boucle, vous, si vous êtes un Sud-Africain relativement aisé, pourriez avoir envie d'investir à l'étranger par l'intermédiaire d'un trust étranger. Après tout, c'est un bon moyen de planifier sa succession, de se protéger du rand et, mieux encore, de cacher ses actifs à des ex-conjoints avides et à des enfants prodigues. Mais attention, vous risquez aussi de payer le fisc sud-africain (“SARS”) au prix fort. Si vous souhaitez néanmoins vous lancer dans la création d'un tel compte, il vous faudra naviguer dans des champs de mines fiscaux assez dangereux.

Les pièges potentiels auxquels vous pouvez être confronté avec un trust étranger

La première est connue sous le nom d“”attribution“. Si vous donnez des fonds au trust offshore, si vous lui accordez un prêt sans intérêt ou, en fait, si vous effectuez toute ”disposition gratuite“ au profit d'un trust étranger, tout ce que le trust étranger gagnera en raison de votre ”générosité" sera imposé par le SARS entre vos mains. Une note d'interprétation controversée publiée récemment par le SARS a même suggéré que vous pourriez être imposé sur les revenus ou les plus-values distribués par le trust étranger à ses bénéficiaires sud-africains ; vous pouvez consulter une précédente lettre d'information à ce sujet, ici.

Les prêts sans intérêt sont particulièrement problématiques lorsqu'ils sont accordés à des trusts étrangers par des Sud-Africains. Les règles en matière de prix de transfert peuvent amener le SARS à considérer que vous avez perçu des intérêts liés au marché pour le prêt à des fins fiscales, même si vous n'avez pas gagné un centime grâce à ce prêt. Une autre règle de la législation fiscale sud-africaine vous soumet à l'impôt sur les donations pour la donation présumée des intérêts que vous n'avez pas facturés.

Même si ces dispositions anti-évasion ne s'appliquent pas à votre trust étranger (par exemple, si votre trust est constitué par le biais d'un prêt portant intérêt à un taux lié au marché), vous n'êtes pas encore sorti d'affaire. De récentes modifications de la législation fiscale sud-africaine peuvent avoir pour conséquence que les bénéficiaires du trust soient imposés sur toutes les distributions effectuées par le trust et provenant de dividendes déclarés ou de plus-values résultant de la cession de sociétés étrangères. Cette disposition s'applique si plus de 50% de la société étrangère est détenue par la fiducie et quel que soit le moment où la fiducie effectue ces distributions. Cela signifie que vous devrez peut-être repenser le pourcentage des investissements étrangers que vous devez détenir directement et celui qui doit être détenu par le trust étranger.

Oui, il est vrai que tout cela semble très complexe, mais ne vous laissez pas décourager. Il y a toujours de bonnes raisons d'utiliser des trusts étrangers et il existe des moyens clairs de contourner ces problèmes fiscaux. Il suffit d'être bien conseillé dès le départ. Si vous envisagez de plonger dans ces eaux potentiellement dangereuses, nous vous suggérons de nous contacter pour une consultation rapide.

Comment pouvons-nous vous aider ?

La façon dont vous structurez votre entreprise est une question cruciale lorsque vous vous développez à l'échelle mondiale. La bonne structure protégera vos actifs, améliorera votre position monétaire, soutiendra vos opérations commerciales, facilitera l'expansion et les changements futurs de votre entreprise et optimisera votre taux d'imposition global. Il est complexe et coûteux d'essayer de démêler une structure sous-optimale mise en place à la hâte ou sans tenir pleinement compte des faits pertinents. planifier à l'avance.

La structuration d'une entreprise internationale est à la fois une science et un art - c'est notre domaine d'expertise. Regan van Rooy est un cabinet de conseil en fiscalité internationale et en structuration qui se concentre sur l'Afrique. Nous avons des bureaux en Afrique du Sud, à l'île Maurice et en Irlande et nous pouvons vous aider pour toute question relative à la fiscalité internationale ou à la structuration.